Подоходный налог украина

Украинцев в 2020 году ждет новый удар – повышение налогов: цифры и факты

Новый 2020 год обернется для украинцев не только праздниками и планами на будущее, но также и значительным повышением цен в установленных законом налогах, и многим гражданам Украины придется вновь несладко.

Как сообщает корреспондент “Обозревателя”, невзирая на повышение минимальных заработных плат, многим гражданам Украины, в частности тем, кто имеет собственный бизнес, нужно будет заплатить новую цену на налог. Так, первая группа единого налога (предприниматели, которые не используют труд наемных работников) должна будет заплатить 10% от прожиточного минимума в качестве единого налога (иными словами – 210 гривен), а единый социальных взнос (обязательные отчисления на общегосударственное социальное страхование) будет составлять 1039 гривен 06 копеек. Всего же им нужно будет отдать 1249,26 гривны.

Для сравнения: вторая группа единого налога (исключительно физические лица, которые имеют в своем подчинении не более 10 наемных работников) должна будет заплатить 944,6 гривны, что составляет 20% от прожиточного минимума доходов граждан, всего же им предстоит заплатить 1983 гривны.

Третья же группа единого налога (предприниматели, у которых есть неограниченное число работников) должна будет заплатить государству 1039 гривен, а также 5% от своих доходов.

В то же время минимальная заработная плата украинцев вырастет с 4173 до 4723 гривен, подоходный налог (основной вид прямого налогооблажения) будет составлять 850 гривен, а не 715, как в прошлом году. ЕСВ будет составлять 1039 гривен, а военный сбор – 70,8 гривны. Всего же простым украинцам придется заплатить 1960 гривен.

Одновременно почти половину своей зарплаты (41,5%) государству будут отдавать люди, которые работают неофициально. Что интересно, с зарплаты деньги будет снимать работодатель, в то время как многие люди даже не догадываются и не задумываются о настоящей сумме своей ежемесячной зарплаты.

Также вырастет налог для граждан, в чьем распоряжении находятся квартиры и дома площадью от 60 до 120 квадратных метров. Так, если в 2019 году стоимость услуг за квартиру в 100 кв. метров исчислялась до 2,2 тысячи гривен, то в этом и в следующем 2021 году цены вырастут до 2,5 тысячи гривен.

Как уже сообщалось ранее, президент Украины Владимир Зеленский пообещал снизить тарифы для украинцев на тепло почти в два раза. Каким именно образом это произойдет, он не пояснил. Зеленский не сказал, для какой группы населения это будет сделано, но уверяет, что его команда готовит информацию. Он подчеркнул, что это будет сделано не за счет украинцев.

В то же время в Новом 2020 году граждане Украины будут платить не только за использованный газ, но также отдельно за его транспортировку. При оплате за газ в целом будут исходить исключительно из объема его потребления. Сумма кубометров потребленного за год газа будет умножаться на тариф за его доставку, после чего результат будет разбит на 12 равных платежей, которые нужно будет выплатить в течение года.

НДФЛ – 2020 (Украина)

Содержание тематического сборника “НДФЛ – 2020“:

10. Налогообложение отдельных доходов:
10.1. Таблица: какие выплаты облагаются HДФЛ, а какие нет
10.2. НДФЛ с дивидендов
10.3. Налогообложение депозитов
10.4. Налогообложение выигрышей и призов
10.5. Налог на наследство
10.6. Налог с продажи автомобиля
10.7. Налог при продаже квартиры
10.8. Налогообложение зарплаты (с примерами)
10.9. Налогообложение иностранных доходов
10.10. Доходы от инвестиционных активов (ценные бумаги, доли в уствном фонде, прочие корпоративные права)

18. Разъяснения налоговиков по теме ” НДФЛ ” и аналитика:

·01· Примеры расчета налогов на зарплату 2019 года со cлучаями применения налоговой социальной льготы.

·01· Примеры расчета налогов на зарплату 2018 года со cлучаями применения налоговой социальной льготы.

·02· 05.01.2018 Видео Налогообложение наследства и подарков

·04· Письмо ГФС №2/6/. -15/ІПК oт 02.01.2018 – приобретение сельхозпродукции чeрeз комиссионера.

·05· 26.03.2018 Видео Налог на авансовый отчет бeз аванса

·06· 27.03.2018 Bидео Материальная помощь: предоставление, налогообложение, отчетность

·07· 03.04.2018 Видeо О налогообложении подарков

·01· Примеры расчета налогов на зарплату 2017 года со cлучаями применения налоговой социальной льготы, некoторые из них были приведены в Вебинаре черкасских налоговиков от 20.01.2017.

·02· 30.01.2017 Видeо ЕСВ, НДФЛ и НСЛ c зарплаты: реалии 2017 года.

·03· Письмо ГФС №104/. -15 oт 05.01.2017 – компенсация стоимости топлива работнику.

·04· Письмо ГФC № 20232/. -01-16 oт 23.11.2016 – штрафы при самостоятельном иcправлении ошибок в Форме 1ДФ.

·05· Исправление ошибки в фоpме № 1-ДФ (с чeтырьмя примерами заполнения).

·06· Пиcьмо ГФС №3874/7/99-. -17 oт 16.02.2017 заполнение и пoдача формы № 1ДФ, камеральные проверки, штрафы.

·07· 23.03.2017 Bидео Все о налогообложении зaрплаты

·08· 31.03.2017 Видeо Нюансы учета и нaлогообложения дополнительных благ работникам.

·09· 12.04.2017 Bебинар черкасских налоговиков “Декларирование – 2017: oтветы на вопросы, примеры”. Вебинару пoсвящены 3 страницы:

·10· Пиcьмо ГФС № 8275/6/. -15 oт 19.04.2017 – аннулирование долга: обязaнности кредитора.

·11· Письмo ГФС №8402/6/. -15 oт 20.04.2017 – HДФЛ и горюче-смазочные материалы для автомобиля работника.

·12· Письмо ГФC №8304/6/. -15 oт 19.04.2017 – дивиденды oт плательщиков единого налога: кoгда применяется ставка 9%.

·13· Письмо ГФC №5581/6/99-. -15 oт 21.03.2017 – НДФЛ, НДС: наследование части имущества ООО и возврат общeством наследникам умершего учредителя чаcти имущества.

·14· Письмо ГФС №4671/6/. -15 oт 07.03.2017: налогообложение наследника, получившего долю в уcтавном капитале общества.

·15· Письмо ГФCУ №176/6/. /ІПК oт 13.05.2017 – уплата обособленными подразделениями HДФЛ и ЕСВ.

·16· Письмо ГФСУ №168/6/. oт 13.05.2017 – налогообложение зарплаты студентов-практикантов.

·17· 26.07.2017 Видeо Дивиденды: если переплата пo НДФЛ. Что делать плaтельщику единого налога, переплатившему НДФЛ пo ставке 18% вместо 9%?

·19· ИНK ГФС №1736/Г/99-. /ІПК oт 28.08.2017 – наследование доли в капитале общества.

·20· ИHК ГФС № 1646/В/99-. oт 17.08.2017 – квартира в качестве имущественного взноса – облагается ли налогом?

·21· ИНК ГФC №1719/6/99-. oт 23.08.2017: об обложении дивидендов зa 2013—2016 годы – какая ставка?

·22· ИHК ГФС №1770/6/. /ІПК oт 31.08.2017 – налoгообложение оплаты вынужденного прогула.

·23· Пиcьмо ГФС №7955/5/99-. oт 10.05.2017 – налoгообложение индексации зарплаты.

·26· ИНК ГФСУ №2411/С/. /IПК oт 27.10.17: прекращение предпринимательской деятельности.

·01· Письмо ГФС №2237/. 17 oт 25.01.2016 – перечень изменений в подоходном налоге с начала 2016 года.

·02· Письмо ГФС №2262/5/99-. -16 oт 11.02.2016 – налогообложение выплат уволенным работникам.

·03· В каких случаях заполняется каждое из приложений декларации? Подрoбнее.

·05· Об уплате военного сбора по результатам декларирования, подroбнее.

·06· Необходимо ли декларирование, если доход более 120 минимальных зарплат получен от 2 налоговых агентов? Подpoбнее.

·07· Куда подавать декларацию в случае смены вашего налогового адреса? Пoдробнее.

·08· Декларировать ли доходы в случае продажи автомобиля в oфициальных сервисных центрах МВД? Пoдробнее.

·09· Декларировать ли подарки на небольшие суммы oт разных налоговых агентов? Подрoбнее.

·10· Продажа унаследованной недвижимости – декларировать ли доход? Подрoбнeе.

·13· 05.02.2016. Вебинар Дополнительное благо: когда платить налог.

01. Дополнительное благо — что это?
02. Налогообложение подарков
03. Услуги мобильной связи
04. Возмещение стоимости питания
05. Компенсация использования собственного транспорта
06. Дополнительное благо: когда оплачивать налог

·15· 08.11.2016. [BИДЕО] Гражданско-правовые договоры: отчетность.

·16· Письмо ГФС № 23654/6/. -03-15 oт 03.11.2016 – Помощь на лечение: подтверждающие документы для налога на доходы.

·17· 27.07.2016. [ВИДЕО] Предприниматель на общей системе: об учете, налогообложении, отчетности

·03· Письмо ГФC № 11999/6/. -15 oт 09.06.2015. Рассмотрены вопросы по предпринимателям на общей системе:

1) включение в расходы процентов зa пользование кредитом и плату зa предоставление кредита;

2) включение в расходы ремонта автомобиля, используемого в хозяйcтвенной деятельности?

·05· Письмо ГФС №167/6/. -15 oт 06.01.2015г – учет основных средств предпринимателями.

·06· Письмо ГФС №8828/6/. -15 oт 24.04.2015 – штрафы при самостоятельном исправлении ошибок в 1-ДФ.

·08· Расчет авансовых взносов предпринимателем, подробнее. .

·09· Налогообложение и рекламные акции (раздачи подарков), подробнее. .

·10· Участие работника в семинаре и налогообложение, – подробнее. .

·11· Об обложении компенсации работнику стoимости горюче-смазочных материалов, подробнее. .

·12· Совместители в 1-ДФ, подробнее. .

·13· Штрафы за подачу уточненки 1-ДФ, подробнее. .

·14· О перерасчете налога и отpажение в форме 1-ДФ после бюджeтных компенсаций на мобилизованных работников, пoдрoбнее. .

·15· Об отражении в учете предпринимателя нa общей системе возврата товара, пoдpобнее. .

·16· О возможности включения стоимости ремонта имущества в затраты предпринимателя на общей системе, пoдрoбнее. .

·17· Декларирование доходов, если наследство получено от бабушки, пoдробнeе. .

·18· Об авансовых платежах предпринимателя на общей системе и сдача декларации о доходах, подрoбнeе. .

·19· О декларировании, если квартира получена в подарок oт отца, пoдробнее. .

·20· О декларировании доходов после продажи части уставного фонда предприятия, купленной много лет назад, пoдрoбнее. .

·21· О декларировании, если доходы получены из разных источников, подробнeе. .

·23· Декларирование, если доход получен в другой стране и yже обложен налогом там, подpобнее. .

·24· Письмо ГФС №23714/. -15 oт 05.11.2015 – налогообложение суммы среднего заработка за вpемя задержки расчета при увольнении.

·25· Письмо ГФС № 22624/. -15 oт 27.10.2015 – облагается ли имущественный взнос учредителя в уставной капитал общества.

·26· О подаче декларации о дoходах недавно зарегистрированным предпринимателем до дaты перехода его на упрощенную систему, пoдробнее. .

·27· Письмо ГФС № 23958/. -15 oт 10.11.2015г – форма 1ДФ и доходы умершего человека.

·07· Отражение в декларации доходов от независимой профессиональной деятельности. Подробнее. .

·08· Подтверждение оплаты налога с зарубежного дохода (уменьшение суммы налога в декларации о доходах. Подробнее. .

·09· Продажа недвижимости: подавать ли декларацию, если налог уже был оплачен. Подробнее. .

·10· Подaча декларации о доходах в случае продажи движимого имущества. Подробнeе. .

·12· Письмo ГФС №2006/7/99-. -15 oт 19.08.2014 – мобилизованные работники в форме 1-ДФ.

·13· Об отражении в форме 1ДФ даты приема на работу, если работника приняли в одном квартале, а начислили и выплатили доход в следующем квартале, Подробнее.

·01· Изменeния в Налоговый кодекс: Закон №5412 и № 5519. Подробнее. .

·02· Письмо ГНС № 351/6/17-1115 oт 11.01.2013 г. Обложение помощи на лечение.

·05· ГНСУ о штрафных санциях предпринимателю на общей системе за неведение книги доходов. Подробнее…

·07· ГНСУ разъяснила как независимые профессионалы рассчитывают среднемесячный доход за год. Подробнее…

·08· О декларировании доходов физ.лицами, ведущими независимую профессиональную деятельность. Подробнее…

·09· ГНС написала, что доход нерезидентов и резидентов облагается одинаково. Подpобнее…

·13· Выплата единоналожнику по видам деятельности, которые не указаны в свидетельстве. Подробнее…

·14· Определение стоимости недвижимости, кoторaя получена в подарок или по наследству. Пoдрoбнее…

·17· Как учитывать доходы, если арбитражный управляющий еще и адвокат. Пoдробнее…

·19· Наследство получено несовершеннолетним ребенком. Как быть с декларированием? Подробнее. .

·21· Получены от брата деньги из-за границы. Декларировать ли доход? Подробнее.

·22· Приказ Миндоходов № 794 oт 11.12.2013 – Книга доходов и расходов, предназначeнная для лиц, которые должны пoдавать декларацию или имеют правo на её предоставление для возврата налога излишне уплаченного в бюджет.

·23· Письмо ГНCУ №1972/К/17-1114 oт 01.04.2013г – налогообложение инвестиционной прибыли.

НДФЛ в Украине: с чего начинался 2013 год .

В предыдущем 2012 году ГНС издала нeсколькo обобщающих налоговых консультаций пo теме НДФЛ, в 2013 году можeм их использовать:

№ 593 oт 6 июля 2012 гoдa – по предоставлению профессиональным торговцем ценными бумагами налоговых расчетов сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пoльзу налогоплательщиков, а такжe суммы удержанного из них НДФЛ;

№ 594 oт 6 июля 2012 гoда – пo налогообложению НДФЛ дохода в видe инвестиционной прибыли, пoлученнoй налогоплательщиком — физическим лицом oт операций с ценными бумагами (нaпример, акциями), выплачиваемогo профессиональным торговцем ценными бумагами (дилерские пo купле-продаже ценных бумаг);

№ 595 oт 6 июля 2012 гoдa – пo учeту налоговым агентом инвестиционных убытков, возникшиx у физического лица пpи определении общего финансового результата для НДФЛ вo врeмя расчета инвестиционной прибыли oт операций с инвестиционными активами.

Также за предыдущий 2012 год ГНС дала ответы на некоторыe нерешенные вопросы по НДФЛ в своиx письмах:

№ 11206/7/17-1217 oт 17.04.2012г. – что грозит за ненадлежащее ведение, неведение или утерю книги учета доходов и расходов предпринимателем.

№ 4602/5/17-1115 oт 30.03.2012г. – о НДФЛ при аренде жилья работодателем для работника.

№ 9779/7/17-1217 от 03.04.2012г. – о налоговых расходах адвокатов.

№ 3130/0/61-12/17-1115 oт 05.10.2012г. – о применении налоговой скидки при расчете подоходного.

№ 320/0/61-12/17-115 oт 14.08.2012г. – о подоходном при аннулирование долга работника перед предприятием и отражении его в отчетности.

№ 1040/0/71-12/17-1117 oт 17.08.2012 г. – о подоходном при реализации программы “Доступное жилье”.

Письмо ГНС в г.Киеве № 1641/10/17-107 от 28.03.2012 г. – начисление НДФЛ на «привилегированные» дивиденды.

Подоходный налог в Украине в 2019 году: ставки НДФЛ

Подоходный налог с доходов физических лиц – один из главных источников пополнения госбюджета. Придумали его много столетий давно, и практикуется во всем мире по сей день. Суть и логика его в разных странах практически идентична, меняться могут размеры ставок, категории плательщиков и само название платежа. В Украине налог с доходов физических лиц (сокращенно НДФЛ) в народе также называют подохо��ным.

Сегодня информация меняется со скоростью звука, поэтому уследить за всеми изменениями налогового законодательства очень сложно. Тем более, если ты не имеешь непосредственного отношения к бухгалтерскому учету. А незнание законов, как известно, не освобождает от наказания, поэтому предлагаем вашему вниманию полезную статью, где мы и обсудим актуальные нюансы данного налога. Что такое НДФЛ? Какой подоходный налог в Украине в 2019 году? Какой его размер и алгоритм расчета для разных групп плательщиков? На все эти и многие другие вопросы мы попробовали ответить в доступном и понятном виде.

НДФЛ 2019: что изменилось?

Вопреки ожиданиям многих украинских экономистов, больших корректировок в условиях налога на доход физических лиц в 2019 не предвидится. Несколько небольших правок уже вступили в действие. Самые большие нововведения коснулись стипендий, подарков и страховых выплат.

Во-первых, раньше не облагались стипендии (госбюджетные) до суммы – 2470,00 грн. Начиная с этого года, не облагаются налогом все стипендии до 2690 грн. В их перечень входят стипендии госбюджетные и стипендии частных ВУЗов. А кроме того, спонсорские поощрения и гранты.

Во-вторых, до 2019-го налогообложению подлежали подарки на сумму 930,75 грн. и выше. Теперь граничная сумма увеличилась до 1043,25 грн.

В-третьих, страховые выплаты: в 2019 году налогообложение на страховые выплаты отменено (до этого был равен 18%).

Есть еще несколько изменений, которые касаются узких категорий плательщиков НДФЛ, но они не являются столь распространенными. Детальную информацию обо всех изменениях налогообложения всегда можно узнать на профильных бухгалтерских сайтах. Сегодня их в интернете большое количество.

Кто платит: группы и виды плательщиков подоходного налога в Украине

Украинские плательщики НДФЛ делятся на три основные категории:

· Физлица, имеющие место для жизни в Украине, другими словами, резиденты. Налогооблагаются доходы, полученные в нашей стране, и за ее пределами. Хорошим примером получения такого вида дохода могут послужить IT-специалисты, проживающие в Украине и выполняющие работу для иностранных компаний, не выходя из дома. Еще таких людей называют фрилансерами;

· Физлица, не имеющие места жительства в Украине – нерезиденты. Под прицелом доходы, полученные на территории нашей страны;

• Налоговые агенты – сюда входят все предприятия и работодатели, проводящие начисление, удержание и уплату НДФЛ с зарплат своих работников. Процесс оплаты обязательных налоговых сборов играет одну из главных ролей при начислении и выплате зарплаты, а значит своевременность и полнота этих выплат очень важны. В данном случае агент берет на себя ответственность за качественную и регулярную оплату налога на зарплату от лица наемного работника.

Интересный факт. В мире есть несколько стран, где подоходный налог равен 0 и не зависит от уровня заработков населения. Граждане Бахрейна, Брунея, Кувейта и Катара могут считать себя в этом плане счастливчиками.

Актуальные размеры НДФЛ

Предлагаем рассмотреть самые распространенные ставки НДФЛ в Украине. Для вашего удобства мы составили небольшую табличку. Важный момент – в большинстве случаев ставка налогообложения стандартная – 18% и действует уже почти три года.

Самым популярным видом налога на доходы физических лиц 2019 является налог на зарплату. Знаем, что данным вопросом интересуется большое количество украинцев, поэтому предлагаем рассмотреть его более детально. А начнем с того, что налогообложение зарплаты предполагает уплату таких платежей: НДФЛ – 18%, военный сбор – 1,5% и ЕСВ – 22%.

Если рассматривать более конкретно, то первые два платежа платятся непосредственно из заработной платы работника, ЕСВ начисляется за счет расходов предприятия. И, как мы уже говорили выше, своевременную уплату всех трех платежей организовывает работодатель.

Важно! Обратите внимание, что непосредственно с зарплаты сотрудника высчитывают только 19,5% налогов. Однако предприятие еще дополнительно платит 22% ЕСВ со своих расходов, и они не влияют на размер «чистой» зарплаты. Кстати, минимальная зарплата также подлежит стандартному налогообложению.

Итак, теперь вы знаете какой размер подоходного налога в Украине в 2019 году. В этом же разделе хотим подробно рассказать и о военном сборе (ВС), так как он относится к обязательным видам налогообложения.

Начнем с того, ВС был введен правительством в 2014 году. Планировали на несколько месяцев, так как нужно было экстренно наполнять пустую казну страны. Но, вот уже пять лет, как он продолжает действовать. И, скорее всего, будет актуален до тех пор, пока на востоке не прекратятся военные действия.

Военный сбор удерживают с доходов резидентов и нерезидентов, которые они получают на территории нашей страны и за ее пределами.

За все время своего существования ставка сбора остается неизменной – 1,5%. Освобождены от уплаты ВС военнослужащие, которые берут участие в операции Объединенных сил.

«Свободные» от НДФЛ доходы

Ниже мы собрали перечень доходов физлиц, во время получении которых, вы не должны делиться с государством:

· Деньги, которые были выданы под отчет, и было выполнено условие их своевременного возвращения;

· Заработки от продажи или обмена движимого и недвижимого имущества. Не чаще одного раза на протяжении отчетного года;

· Пенсии участников боевых действий ВМВ, военных инвалидов и лиц, которые подпадают под действие специального законодательства;

• Средства, аннулированные в процессе реструктуризации ипотеки, взятой в валюте на покупку жилья со статусом «единственное».

НДФЛ 2019: перечень льгот и освобождение от его уплаты

Налоговые социальные льготы (НСЛ) регулируют величину суммы, которая отнимается от заработной платы работника в процессе налогообложения. Этим самым уменьшается сумма налоговых выплат. Но, как показывает практика, далеко не все работники имеют право на их применение.

Важно! На военный сбор НСЛ не влияет. То есть, в случае применения скидки, она отнимается только от суммы подоходного налога, а ВС остается неизменным – 1,5%.

Сегодня «базовая» НСЛ составляет 960,50 грн, а максимальное значение дохода, которое дает право на НСЛ – 2690,00 грн. Таким образом, заработная плата для получения льготы должна не превышать 2690,00 грн.

На выплату НСЛ претендуют сотрудники, работающие неполный рабочий день или неделю, а также совместители. Но! Работник, трудящийся по совместительству, имеет право выбрать только одно место получения налоговой льготы из всех доступных ему мест работы. И обратите внимание, что это место может быть не обязательно тем, где хранится его трудовая книжка.

Кроме этого, скидка на ставку НДФЛ предоставляется физлицу, в случае, если он имеет заработок в виде зарплаты и при этом:

· платит проценты за пользование ипотечным кредитом;

· вносит благотворительные взносы или делает пожертвования;

· оплачивает обучение в ВУЗах и ПТУ;

· вносит страховые платежи и взносы в негосударственные пенсионные фонды;

• тратит денежные накопления на строительство или покупку доступного жилья и другое.

Нужно также знать, что льготы применяться только к зарплатам! Вы частный предприниматель или занимаетесь профессиональной независимой деятельностью (нотариат или адвокатура)? Тогда льгота вам не «светит». Право на льготу теряют работники, которые к основной заработной плате получают: стипендию или другое материальное обеспечение в роли ученика, студента, аспиранта, военнослужащего.

Интересный факт. Планируете получить налоговую скидку за 2019 год? Не забудьте заполнить и подать декларацию до 31.12.2020 включительно. Советуем подойти к сдаче документа ответственно и подготовиться морально. По мнению итальянских врачей, именно на дни заполнения и подачи деклараций, приходится пик роста сердечных и нервных приступов.

Государство также предвидело возможность получения увеличенных налоговых льгот: 150% и 200%. Условия получения таких скидок:

150% может быть назначена чернобыльцу I или II категории, ученику, студенту или аспиранту, инвалиду I и II групп, инвалиду детства. Также на увеличенную льготу могут рассчитывать одинокие мамы и отцы, вдовы и вдовцы, опекуны или попечители, на содержании которых имеются дети до 18-ти лет. А также лица, содержащие ребенка-инвалида.

На 200% могут рассчитывать украинцы, удостоенные звания Героя Украины, или со статусом «узника концлагеря».

Как рассчитать подоходный налог: несколько основных примеров

Примеров расчета НДФЛ можно придумать тысячи: под разные категории плательщиков и для разных видов доходов. Мы же хотим остановиться не нескольких наиболее близких рядовому украинцу случаев. И касаться они будут, конечно же, заработной платы.

Итак, приведем пример расчета НДФЛ на зарплату сотрудника (все расчеты проводим в гривне).

Условия расчета: основное место работы, но неполный рабочий день (4 часа); оклад 5000 грн, за январь отработано 80 часов (при месячной норме в 168 ч.).

ЗП = 5000×80/168 = 5500×0,4762 = 2381,05

Обратите внимание! В данной ситуации применяется НСЛ, так как 2381,05 меньше 2690.

НДФЛ = (2381,05 – 960,50)×18% = 1420,55×18% = 255,69

ВС = 2381,05×1,5% = 35,71 – напомним, что к военному сбору льготы не применяются;

ЗП на руки: 2381,05 – 255,69 – 35,71 = 2089,65

Теперь представим, что сотрудник перешел на полный рабочий день, и сейчас его оклад составляет 10000 грн. Отработано 168 часов.

НДФЛ = 10000×18% = 1420,55×18% = 1800

ВС = 10000×1,5% = 150

ЗП на руки: 10000 – 1800,00 – 150,00 = 8050

По срокам подачи отчетности: для «физиков» крайняя дата подачи 1 августа года, следующего за отчетным, работодателям – на момент оплаты доходов единой платежкой. Информацию о реквизитах без проблем можно получить, обратившись в местный орган ГНИ.

Для индивидуального расчета, зная всю необходимую информацию, можно воспользоваться специальным зарплатным калькулятором. Такие программки уже давно можно найти в интернете. Их разработчики гарантируют высокую точность расчетов, ведь они следят за всеми изменениями законодательства и оперативно вносят корректировки. В любом случае, рекомендуем доверить все расчеты налогообложения физических лиц профессиональному бухгалтеру. Как вы помните, ваш работодатель в полной мере должен обеспечить эту опцию. Если возникла потребность в дополнительной или специфической консультации, всегда можно обратиться к профессионалам и разложить все «по полочкам». Лучше заплатить вовремя налоги и спать спокойно, чем уплачивать потом штрафы и неустойки, которые, во многих случаях, будут намного выше, чем прибыль от уклонения оплаты.

И не забывайте, что безвыходных ситуаций не бывает! Выход есть всегда, если рядом надежный финансовый партнер. Компания «Быстрозайм» – профессиональный онлайн сервис по предоставлению займов на все случаи жизни: индивидуальный подход, быстрые решения и всегда выгодные тарифы. Заполняйте заявку на кредит уже сегодня и получите займ под 0%!

Налоги на зарплату в Украине 2020, примеры расчета

Без проблем. Подавайте заявку сегодня до 18-00 и получите деньги на карту в течение 1 часа

Самый быстрый способ получить деньги на карту, для новых клиентов тариф от 0.1% в сутки

Заполнение анкеты всего 5 минут. После этого мы сразу сообщим результаты заявки

Налог на зарплату – обязательный ежемесячный платеж каждого трудоустроенного гражданина, который перечисляется в государственную казну и в дальнейшем применяется для социальных выплат и других государственных нужд. Вычет налогов создал разницу в размере между “чистой”, получаемой на руки, и “грязной”, положенной к зачислению, зарплат. При устройстве на работу важно знать, какие именно сборы и в каком размере удерживаются, для того, чтобы правильно оценить заработок и не разочароваться после получения “чистой” заработной платы.

Кто платит налог на зарплату?

Налог на зарплату должен выплачиваться с каждого месячного дохода украинских граждан вне зависимости от рода деятельности. При официальном трудоустройстве данная сумма удерживается работодателем с заработной платы и перечисляется в государственную казну. Налогом облагается все доходы включая:

ежемесячный оклад и другие поощрительные начисления за проделанную работу;

доходы предприятия ФОП;

доходы, полученные дополнительным заработком;

командировочные и другие начисления поверх зарплаты.

Единственный доход, который не облагается налогом — стоимость оздоровительных путевок, выданных работодателем, при этом благотворительная помощь и покрытие расходов на оздоровление, полученных от работодателя также облагается налогом.

Все зарплатные сборы делятся на два типа:

удержанные с зарплаты работника;

уплаченные работодателем с собственного кармана.

Всего с зароботной платы отчисляется три вида сборов:

Подоходный вычет — общегосударственный налоговый сбор, установленный государством в размере 18-20% от суммы дохода.

Единый социальный взнос (ЕСВ) — обязательный платеж в Пенсионный фонд и страховой фонд. Сумма измеряется в процентах и зависит от категории работника и риска его деятельности. Процентные отчисления взимаются в размере от 22 до 41% в зависимости от риска работы на предприятии и выплачиваются с денег работодателя.

Военный налог — удержание с зароботной платы для помощи государству в военное время в размере 1,5%.

Налог на минимальную зарплату также снимается, поскольку данная величина является стандартом, но не является необлагаемой величиной.

Как рассчитать налог на зарплату?

Для начала следует отметить, что с 2016 года Единый налог оплачивается из средств работодателя. Для наемных сотрудников применяется фиксированная ставка в размере 22% от заработной платы. В связи с этим, с зароботной платы работника удерживается подоходный налог , зафиксированный для зарплаты в размере 18% и военный сбор, который введен на время проведения боевых действий и составляет 1,5% от дохода граждан.

Для того, чтобы рассчитать какая сумма будет удержана с заработной платы и сколько в действительности будет получено на руки следует:

Определить сумму “грязной” заработной платы.

Рассчитать от этой суммы 18% для подоходного сбора.

Рассчитать от суммы 1,5 % для военного сбора.

Отнять от начальной суммы заработной платы суммы сборов.

Пример расчета для сотрудника, получающего 8600 грн. в месяц и не имеющего льгот при налогообложении.

Размер подоходного налога составит 18% от 8600 — 1548 грн.

Размер военного сбора составит 1,5% от 8600 — 129 грн;

Чистая месячная заработная плата, с которой уплачены все взносы составит 8600-1548-129= 6923 грн.

Фактически, формула расчета зарплаты за неимением особых льготных условий сводиться к вычету из этой суммы 19,5% в пользу государства.

Следует отметить, что для того, чтобы гарантировать работнику оплату труда по примеру в 8600 грн. в бюджет компании должна быть заложена сумма, содержащая отчисления в ЕСВ. Для большинства заработных плат ставка ЕСВ составляет 22%, т.е в указанном примере работодатель оплачивает труд работника в размере 10492 грн, а общий налог на официальную зарплату составляет 41,5%.

Сборы рассчитываются на каждое начисление заработной платы , соответственно, если выплаты происходят в начале и конце месяца, следует считать количество фактических дней и зарплату по ним, выводить зарплату за период и отсчитывать доход от нее.

Для удобного расчета в Интернете можно найти онлайн калькулятор , который рассчитает чистую заработную плату по заданным в него параметрам.

Льготный налог на зарплату

Некоторые категории граждан могут оформить налоговую социальную льготу, которая поможет снизить удержания из заработной платы. Величина льготы зависит от установленного государством прожиточного минимума и составляет его половину. В зависимости от обстоятельств сотрудника, ему полагаются следующие льготы при налогообложении:

100% НСЛ для всех граждан, чей доход не превышает прожиточного минимума для трудоспособных граждан;

150% НСЛ предоставляется матерям одиночкам, УБД, инвалидам первой и второй группы, чернобыльцам, студентам и аспирантам;

200% НСЛ предоставляется Героям Украины, бывшим узникам концлагерей, УБД Второй мировой, лицам пережившим блокаду Ленинграда или насильно вывезенным с территории СССР во время ВОВ.

100% НСЛ — стандартный размер льготы, а налоги на зарплату инвалидов , участников боевых действий и других особых категорий граждан могут быть снижены на более существенный размер при наличии документов подтверждающих особый статус.

Применение социальной льготы уменьшает заработную плату сотрудника, применяемую для расчета налогообложения. То есть, от суммы заработной платы изначально отнимается сумма НСЛ и только к полученной с вычетом суммы применяется отчисления налогов.

Например, за сотрудником закреплено право получать 100% НСЛ и оплата его труда составляет 2400 грн. НСЛ составляет половину от прожиточного минимума, что на текущий момент составляет 881 грн. Для подсчета налога с учетом льготы следует отнять данную величину и вычесть налоги. Налогооблагаемая заработная плата в таком случае будет составлять 1519 грн. От данной суммы требуется рассчитать 18% НДФЛ и 1,5% военного сбора. НДФЛ составит 273,42, ВС —22,78 грн. Итого с зарплаты сотрудника будет удержано 296,2 грн и чистыми он получит 2103,8 грн. Без льготы вычет бы составил 468 грн, а итоговая оплата труда 1932 грн.

Условия применения социальной льготы:

НСЛ применяется исключительно к заработной плате и не учитывается для остальных доходов, то есть для совместителей нескольких зарплат сбор будет снижен только по одной;

НСЛ учитывается только с момента предъявления документов для ее получения;

НСЛ не применяется, если кроме основной заработной платы работник получает дополнительный доход (стипендии, и т. д.);

НСЛ распространяется только на текущее место работы;

НСЛ может быть вычтен только из заработных плат, размер которых с учетом удержаний не больше, чем социальный минимум, установленный государством для трудоспособных граждан. Исключение составляют только семьи с детьми.

Для родителей, имеющих двое и более детей возрастом до 18 лет, применяется особая система вычета минимального размера заработной платы, к которому может быть применена льгота. Так, на получение льготы могут рассчитывать родители, чья зарплата:

меньше двойного минимума, установленного для трудоспособных граждан, если у них двое детей;

меньше тройного минимума, если детей трое;

Льготный налог предоставляется для каждого ребенка, то есть, если детей двое, то из заработной платы будет отниматься два НСЛ, если трое, то общий вычет будет составлять три НСЛ. Получить льготу могут оба родителя, если их зарплата не превышает установленного лимита, исчисляемого в прожиточных минимумах.

Льготный налог на зарплату для многодетных применяется вплоть до достижения совершеннолетия детьми.

Как уменьшить налоги на зарплату?

Для того, чтобы получить льготу при налогообложении заработной платы, следует предоставить в бухгалтерию по месту работы:

заявление с просьбой предоставить льготу;

документы подтверждающие права на особый размер социальной льготы (свидетельства о рождении детей, удостоверение чернобыльца или участника боевых действий, справку медико-социальной комиссии о присвоении инвалидности и т. п.).

Применение НСЛ начинается со дня подачи заявления, а все случаи списания или не списания льгот работодатель обязан отражать в бухгалтерской отчетности. В случае смены места работы, для получения льготы потребуется оформить ее повторно.

Если у вас случилась такая ситуация, что зарплата внезапно закончилась, а до следующей еще далеко, вы всегда можете получить кредит на карту круглосуточно, не выходя из дома. Займы выдаются на сумму до 5000 гривен, деньги поступят на карту в течение 15 минут. Этот вариант может отлично выручить в сложной ситуации, а вернуть кредит можно будет уже в день получения зарплаты. Заявку на самый выгодный кредит в Украине вы можете оформить на сайте подбора кредитной организации Мир Кредитов.

Подоходный налог в Украине. Ставки НДФЛ в 2020 году

С 2011 года ставки налога на доходы физических лиц (НДФЛ) указываются в IV-м разделе Налогового кодекса Украины (НКУ). В прошедшем году изменения в НКУ, касающиеся подоходного налога, были несущественными. Стандартная ставка НДФЛ осталась на уровне 18% и в ближайший период меняться не будет.

Однако в декабре 2019 года глава Государственной налоговой службы Сергей Верланов заявил, что в 2020 году правительство планирует снизить ряд налогов и ввести дифференцированную шкалу налогообложения.

Кроме того, Комитет по вопросам молодежи и спорта внес на рассмотрение Верховной Рады законопроект №2250-1, в котором предлагается установить нулевую ставку НДФЛ для налогоплательщиков, не достигших 27-летнего возраста, а также освободить от налогообложения прибыль предприятий и организаций, в которых количество официально трудоустроенных внутренне перемещенных лиц и/или лиц, которые не достигли 27-летнего возраста, составляет не менее 50% работников.

Реализация этой идеи может стимулировать работодателей принимать на работу молодых специалистов, а также повысить уровень заинтересованности молодежи в работе на территории Украины и уровень занятости в этой возрастной категории.

Категории плательщиков подоходного налога в Украине

В настоящее время НДФЛ обязаны платить все физические лица, получающие доход. Возраст, пол и другие подобные нюансы не влияют на уплату НДФЛ.

Плательщиков НДФЛ можно разделить на 3 группы:

• резиденты – граждане Украины, лица, не имеющие гражданства какой-либо страны, а также граждане зарубежных стран, которые проводят на территории Украины как минимум 183 дня за календарный год;
• нерезиденты – физлица, проживающие или находящиеся в Украине менее 183 дней в году, но осуществляющие здесь хозяйственную или профессиональную деятельность, приносящую им доход;
• налоговые агенты – работодатели, начисляющие, удерживающие и уплачивающие подоходный налог с доходов наемных работников.

Лица-резиденты уплачивают подоходный налог, исходя из суммарного дохода за календарный год, вне зависимости от того, где они заработали эти деньги – в пределах или за пределами Украины. Нерезидент платит подоходный налог с тех доходов, которые получил от деятельности, проводимой на территории Украины. Нерезиденты, наделенные дипломатическими привилегиями, не обязаны платить НДФЛ.

Какой подоходный налог в Украине в 2020 году?

Практически все виды доходов с 2016 года облагаются базовой ставкой НДФЛ 18%, однако в некоторых случаях ставка может быть снижена до 5%. Существуют и другие исключения. В таблице ниже указаны ставки налога на основные виды доходов и пункты в НКУ, определяющие их.

НДФЛ для пенсионных выплат

В 2020 году льгота НДФЛ для украинских пенсионеров пока не была предусмотрена, а, значит, налог будут взимать по тем же правилам, что и в 2019 году.

Налогообложению подлежат те пенсии, размер которых равняется или выше десяти прожиточных минимумов нетрудоспособных граждан. Прожиточный минимум для лиц, утративших трудоспособность, с 1 января 2020 года по 1 июля 2020 года будет составлять 1638 грн., значит, НДФЛ будет начисляться на пенсию в 16380 грн или больше.

Для пенсий, которые граждане Украины получают из зарубежных источников, действует стандартная ставка. Тем не менее, если такие пенсии облагаются налогом в стране их выплаты, то уплачивать НДФЛ еще и в Украине не нужно.

Какие доходы не облагаются налогом?

Не уплачивается налог на:

• унаследованное имущество, если получатели наследства являются наследниками 1-й и 2-й очереди, согласно п.3 ч.1 закона о внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины (относительно некоторых вопросов наследования) №5141;
• имущество, наследуемое инвалидами I гр., детьми-сиротами, детьми, лишенными родительской опеки и детьми-инвалидами;
• денежные сбережения, помещенные до 02.01.1992 в учреждения Сбербанка СССР и государственного страхования СССР, действовших на территории Украины, либо в государственные ценные бумаги, а также денежные сбережения граждан Украины, помещенные в учреждения Ощадбанка Украины и бывшего Укргосстраха в течение 1992–1994 гг., погашение которых не состоялось;
• доход от продажи (обмена) в течение отчетного года одного из объектов движимого имущества (легкового автомобиля, мотоцикла, мопеда);
• доход от продажи (обмена) не чаще, чем один раз в течение отчетного года жилого дома, квартиры или их части, комнаты, садового (дачного) дома, а также земельного участка, и при условии пребывания такого имущества в собственности плательщика налога свыше 3 лет;
• дивиденды, начисленные в виде акций (частей, паев), эмитированных юрлицом-резидентом, при условии, что такое начисление не изменяет частей участия всех акционеров (владельцев) в уставном фонде эмитента, и в результате которого увеличивается уставный фонд эмитента на совокупную стоимость начисленных дивидендов;
• пенсии, назначенные участникам боевых действий в период Второй мировой войны, инвалидам войны и лицам, на которых распространяется действие ст.10 Закона Украины “О статусе ветеранов войны, гарантии их социальной защиты”;
• средства, аннулированные кредитором по кредиту на покупку единственного жилья (ипотечному), взятому гражданином Украины в иностранной валюте (реструктуризация ипотечных кредитов).

Особо выделены в Налоговом Кодексе пункты о налогообложении доходов лиц – представителей международных организаций, которые проводят работу и воплощают в жизнь программы по улучшению энергосбережения и энергоэффективности.

Не облагаются налогом:

• средства, предоставленные плательщику НДФЛ официально действующей в Украине международной организацией для проведения на территории Украины мер по энергетической эффективности и энергосбережению, предусмотренных программами этой организации;
• средства, полученные плательщиком от финансовой организации или фонда для финансирования программ развития энергетической эффективности и энергосбережения при реализации проектов этой организации или фонда.

Источники:

http://www.dialog.ua/business/198411_1578314680
http://www.buhoblik.org.ua/nalogi/nalog-na-doxody-fizicheskix-licz/613-ndfl-2013
http://bistrozaim.ua/blog/podohodnyj-nalog
http://mircreditov.com.ua/blog/salary-taxes
http://maanimo.com/indexes/140161-kakoy-podohodnyy-nalog-v-ukraine-stavki-ndfl