Платит ли ип транспортный налог

Какой транспортный налог для ИП

Транспортный налог взимается не только с физических, но и с юридических лиц. Индивидуальные предприниматели должны платить за эксплуатацию транспортных средств на общих основаниях. Но есть несколько особенностей, которые следует учитывать ИП.

Схема работы упрощенного налогообложения

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

УСН или упрощенная система налогообложения подразумевает перечисление единого налога, исключающего оплату каждого отдельного сбора:

Индивидуальный предприниматель, который перешел на УСН, должен вносить только один налог, что подразумевает несколько преимуществ:

Снижение налоговой нагрузки, уменьшение общей суммы к оплате.
Снижение количества документов, которые необходимо вести для отчетности.
Отсутствие необходимости в бухгалтерском учете.
Действуют скидки, распространяющиеся на льготные категории граждан.
У ИП есть возможность выбора системы расчета.

По упрощенной системе размер ежегодного налога составляет от 5% до 15%. На этот параметр влияют такие показатели, как регион нахождения плательщика, налоговый объект, сумма чистой прибыли.

Но перейти на УСН можно только при соблюдении определенных условий:

Переход на упрощенку невозможен, если деятельность предпринимателя связана с:

финансовыми операциями (банки, МФО и МКК, ломбарды);
страхованием;
добычей полезных ископаемых;
проведением азартных игр;
нотариальной и адвокатской деятельностью.

Также не могут перейти на УСН предприятия, имеющие филиалы в разных субъектах РФ.

Платит ли ИП транспортный налог при УСН

Транспортный налог – это сбор в бюджет региона или страны. Каждый муниципалитет может менять базовые тарифы, определяемые на государственном уровне.

Региональные власти уполномочены повышать и понижать размер транспортного налога, ставку, а также могут регулировать список категорий граждан, которые являются льготниками и имеют право не вносить оплату.

Единственное правило – это повышение тарифов может производиться не более, чем в 10-кратном размере федеральных тарифов.

Если у предпринимателя есть хотя бы одно транспортное средство, поставленное на учет в ГИБДД, то потребуется ежегодно оплачивать транспортный налог на общих основаниях. От уплаты не освобождаются предприятия, работающие по УСН.

Сэкономить на транспортном налоге предпринимателю достаточно сложно. На законодательном уровне не предусмотрены особые условия для юридических лиц, поэтому расчет производится по аналогичной схеме с расчетом для физических лиц.

Сэкономить или вовсе не платить транспортный налог можно при соблюдении одного из условий:

транспортное средство входит в определенную категорию или региональными властями предусмотрены льготы для предприятий, работающих в конкретном направлении;
предприниматель является владельцем автомобиля менее 30 дней;
автомобиль угнан и находится в розыске.

Не требуется оплачивать налог на следующие виды транспортных средств:

весельная лодка с мощностью менее 5 л.с.;
автомобили, оборудованные для перевозки инвалидов;
суда, которые используются для перевозки пассажиров;
морские и воздушные суда, использующиеся для промысла;
сельскохозяйственная техника, включая комбайны, трактора, молоковозы, автомобили для перевозки животных и птиц;
транспортные средства, использующиеся в военной отрасли;
ТС воздушного типа медицинской службы и санитарной авиации.

Оплачивать налог необходимо при ведении любой частной деятельности: грузоперевозки, логистика, торговля и т.д. По сути, направление работы не влияет на формирование налоговой базы.

По общей схеме

Расчет транспортного налога по общей схеме проводится в зависимости от базы налога.

Она определяется одним из параметров:

мощность двигателя эксплуатируемого автомобиля в лошадиных силах;
для водных судов – регистровые тонны;
для воздушных ТС – тяга двигателей в килограммах силы.

В некоторых случаях база устанавливается как штучная единица.

Индивидуальные предприниматели не рассчитывают размер налога самостоятельно. Они должны оплатить квитанцию, которая поступает ежегодно за 2-3 месяца до наступления крайней даты платежа.

Но можно ознакомиться с системой расчета, чтобы удостовериться в том, что налог начисляется правильно.

Чтобы определить размер налога, необходимо базу налога умножить на ставку. База налога – это мощность транспортного средства, а ставка формируется региональными властями. Актуальные значения можно узнать на сайте ФНС.

Оплачивать налог можно одним платежом в установленные сроки (до 1 декабря за прошедший полный год) или перечислением авансов. Второй вариант предпочтительней для ИП.

Он заключается в том, что каждый квартал года предприниматель перечисляет небольшую сумму. Затем, после получения квитанции, вносит недостающую разницу.

Таблица транспортного налога по лошадиным силам приведена здесь.

«Доходы минус расходы»

Схема «Доходы-расходы» может использоваться предпринимателями, зарегистрированными в УСН. Она позволяет сэкономить на оплате транспортного налога, но требует самостоятельной подачи налоговой декларации.

Для применения схемы должны быть соблюдены два условия:

Транспортное средство, подлежащее налогообложению, используется для ведения бизнеса.
За прошедший расчетный период был уплачен налог полностью.

При УСН уплаченные транспортные налоги учитывается в расходах предприятия. Это позволяет уменьшить размер налоговых отчислений.

Для этого производится несколько расчетов:

вычисляется налоговая база;
определяется минимальный налог (1% от суммы доходов за отчетный период);
определяется размер налога, уплаченного ранее;
рассчитывается сумма, которую требуется внести в качестве налога.

Если говорить простым языком, то предприниматель должен оплачивать налог от чистой прибыли предприятия. Для этого в каждом регионе применяется определенная ставка – от 5% до 15%.

Например, доход ИП составил 2 млн. руб., а расходы – 1,7 млн. руб. Разница в 300 тыс. руб. умножается на ставку (допустим, 5%). Получается, что предприниматель должен заплатить 15 тыс. руб.

Стоит учитывать, что налог не может быть меньше минимального значения (1% от суммы доходов).

Преимуществом данной схемы является не только уменьшение размера транспортного налога, но и отсутствие необходимости в подтверждении использования данной системы.

Если предприниматель перешел на УСН, то дополнительные документы подавать в ФНС не требуется.

Но важно знать, что если расходы учтены неправильно, как и размер налога, то предпринимателю в следующем налогом периоде придется заплатить штрафы и пени за внесение недостаточной суммы.

Схема не применяется в отношении ИП, в собственности которого находится автомобиль стоимостью свыше 3 млн. руб. В этом случае учитывается стандартная ставка транспортного налога для ИП, которая умножается на налоговую базу, в зависимости от возраста и мощности авто.

Сроки уплаты и подача декларации

Оплатить транспортный налог необходимо не позднее 1 декабря. Платежная квитанция поступает минимум за 30 дней до крайней даты платежа заказным письмом. Как правило, налогоплательщики получают квитанцию за 2-3 месяца.

Если квитанция не поступила, необходимо обратиться в местное отделение ФНС для получения дубликата.

Важно понимать, что налог обязаны платить все, за исключением определенной категории льготников, которые подтверждают свое право на уклонение от налога документально.

И отсутствие квитанции не освобождает от этой обязанности. А вот платить штрафы и пени при несвоевременной оплате придется в полном объеме.

От уплаты налога освобождаются следующие категории льготников:

участники военных действий (включая ВОВ);
инвалиды;
пенсионеры (не во всех регионах);
узники концлагерей;
лица, получившие облучение в результате аварии на АЭС в Чернобыле;
лица, которые принимали участие в испытаниях ядерного оружия;
один из родителей в многодетной семье.

Налоговая декларация подается до 1 февраля за прошедший отчетный год в ФНС, расположенный в том регионе, где зарегистрировано транспортное средство.

Если предприятие крупное, то документ направляется в орган, где зарегистрирован налогоплательщик.

Направить декларацию можно несколькими способами:

личным визитом в отделение налоговой службы;
через официального представителя, на имя которого написана генеральная доверенность, заверенная у нотариуса;
по почте заказным письмом с уведомлением;
по электронной почте.

Но вникать в правила подачи налоговой декларации индивидуальным предпринимателям не нужно. Они данный документ оформлять не должны. Правило распространяется только на ООО, ЗАО и ОАО.

Индивидуальные предприниматели оплачивают налог на тех же условиях, что и физические лица – по квитанции.

Платежка поступает на имя предпринимателя по юридическому адресу или месту регистрации физического лица.

Составляется общая квитанция, которая включает все имеющиеся в собственности транспортные средства, а также отдельные платежки на каждый автомобиль.

Оплатить налог можно любым удобным способом:

в кассе любого банка или терминале;
через Сбербанк Онлайн или интернет-банкинг другой финансовой компании;
на почте;
через портал Госуслуг.

За оплату налога комиссия не взимается.

Если автомобиль находится в лизинге

Если автомобиль, который использует предприниматель, находится в лизинге, то рассматривается два варианта оплаты налога:

Если транспортное средство регистрируется на временной основе на имя получателя лизинга, то именно он и должен оплачивать налог.
Если ТС остается в собственности владельца, а предпринимателю передается по договору лизинга без переоформления, то налог должен платить собственник.

Этот момент обязательно обговаривается сторона при заключении договора лизинга. Но в большинстве случаев ответственность за оплату транспортного налога возлагается на непосредственного владельца.

Индивидуальные предприниматели должны оплачивать транспортный налог на общих основаниях. Они, как и физические лица, могут воспользоваться своим льготным положением для уменьшения размера налога или его полного исключения из собственных расходов.

Главное, соблюдать сроки уплаты и правила расчета при внедрении в УСН. В остальных случаях для оплаты потребуется только платежная квитанция, которая высылается всем налогоплательщикам заказным письмом.

Про транспортный налог в 2020 году в Санкт-Петербурге для инвалидов смотрите на странице.

Что делать, если не приходит транспортный налог на машину, узнайте из этой информации.

Видео: Транспортный налог. Кто должен платить транспортный налог

В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
Позвоните на горячую линию:
- Москва и Область – +7 (499) 110-56-12
- Санкт-Петербург и область – +7 (812) 317-50-97
- Регионы – 8 (800) 222-69-48

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Читать еще: Транспортный налог в ростовской

Транспортный налог на Упрощёнке

Транспортный налог при УСН для ИП предусмотрен также, как и для обычных граждан, организаций. Использование спецрежима избавляет от необходимости платить НДФЛ и ряд других налогов, однако от автоналога не освобождает. Поэтому частному предпринимателю необходимо знать, когда, куда и в каком размере придется платить налог.

Платят ли ИП транспортный налог?

Согласно ст. 357 НК РФ, то, является ли человек плательщиком транспортного налога или нет, от типа ведения деятельности абсолютно не зависит. Уплачивать средства в казну нужно, если в собственности имеется автотранспорт, подлежащий сбору этого налога. Здесь же даются пояснения относительно того, что плательщиком ИП (как и любой другой) может стать ввиду передачи ему машины в пользование по доверенности. Тогда необходимость уплаты транспортного налога переходит от собственника к пользователю.

Уплата транспортного налога распространяется не на всех индивидуальных предпринимателей. Если он не является владельцем автомобиля или иной техники, перечисленной в п. 1 ст. 358 НК РФ, то и уплачивать автоналог не нужно. Есть также некоторые виды ТС, которые освобождены от этого вида налога (п. 2 ст. 358 НК РФ). К таким, например, относятся:

речные и промысловые суда;
весельные лодки;
лодки, оборудованные мотором с мощностью до 5 л. с.;
техника, используемая в сельскохозяйственных работах (тракторы, комбайны, молоковозы и т.д.).

Дополнительно в отдельных регионах льготы в отношении уплаты транспортного налога могут устанавливаться в конкретных регионах (снижается размер или ИП полностью освобождается от такого взноса).

Предпринимателю, чтобы понять, является ли он плательщиком транспортного налога или нет, необходимо:

при отсутствии техники в собственности или владении платить налог не нужно, при ее наличии – свериться с перечнем ТС, с которых удерживается налог;
просмотреть, нет ли конкретного ТС в списке тех объектов, которые налогообложению не подлежат;
если выясняется, что никаких федеральных льгот не предусмотрено, следует изучить региональное законодательство.

Примечательно, что ИП платят транспортный налог как физические лица (коими, собственно, они и являются, несмотря на принадлежность к бизнесу). Для уплаты в форме, отличной от той, что применяется к юрлицам, есть и еще один аргумент – предприниматели для ведения деятельности могут использовать личный транспорт, то есть тот, который они купили для личных целей.

Когда и как платить?

Ст. 363 НК РФ устанавливает сроки уплаты автоналога для физических лиц и организаций. ИП юридическим лицом не является, а относится к «физикам», поэтому и переводить деньги в казну необходимо по правилам, предусмотренным для них. Это дает предпринимателю ряд преимуществ перед организациями:

не нужно уплачивать авансовые платежи в течение всего года (они предусмотрены для юрлиц, но и для них в некоторых регионах отменяются);
установлен единый срок для уплаты налога вне зависимости от региона – до 1 декабря следующего года, то есть за 2018 год выплаты должны быть сделаны до 1 декабря 2019 года (для юрлиц конечные даты меняются от региона к региону);
отсутствует необходимость самостоятельно рассчитывать сумму налога, уплата производится в соответствии с данными из налогового уведомления согласно п. 3 ст. 363 НК РФ (юрлица же рассчитывают налог самостоятельно);
не нужно заполнять декларацию по транспортному налогу и передавать ее в ФНС (статус физического лица освобождает ИП от этой бумажной волокиты, согласно п. 1 ст. 363.1 НК РФ, налоговая декларация сдается исключительно организациями, имеющими соответствующие объекты налогообложения).

Идти в ФНС индивидуальному предпринимателю не нужно – декларацию сдавать не придется, а направить деньги в счет уплаты налога можно через банк или интернет-банкинг. Дополнительно искать реквизиты для оплаты тоже не требуется – все сведения предоставляются плательщику в уведомлении. Достаточно предъявить его в банке или заполнить платежное поручение дистанционно. Главное – успеть до 1 декабря года, идущего после отчетного периода.

Особенности учета транспортного налога на УСН

Многие ИП в качестве системы налогообложения выбирают УСН, в том числе из-за возможности снизить свое налоговое бремя. Такой спецрежим предусматривает два формата:

Доходная упрощенка. Единый налог уплачивается с суммы доходов, расходы при этом не учитываются.
Доходно-расходная упрощенка. Определенный процент в виде налога взимается уже не со всей суммы дохода, а с прибыли, то есть разницы между доходами и расходами.

Выбирать тот или иной вариант необходимо исходя из экономической выгоды. Обычно каждый предприниматель при составлении бизнес-плана определяет примерный уровень рентабельности, соотношение доходов и расходов. Это позволяет понять, какая форма спецрежима наиболее выгодна.

Учесть транспортный налог можно только в том случае, если ИП выбрал в качестве системы налогообложения УСН «доходы минус расходы». Доходный же вариант не позволит снизить налоговую базу, так как в ней расходы не учитываются в принципе.

ИП может снизить сумму единого налога на УСН «доходы минус расходы» на размер уплачиваемого транспортного налога, но при условии выполнения следующих требований:

наличие авто в собственности или его использование по доверенности;
экономическое обоснование налога (то есть необходимы подтверждения, что машина, с которой уплачивается автоналог, действительно используется в предпринимательской деятельности, а не для личных нужд ИП);
налог уплачен в казну (если за ИП числится задолженность по транспортному налогу, то есть ее он не оплатил, то и возможности снизить налоговую базу не появляется).

С точки зрения возможности снижения базы налогообложения на УСН, «доходно-расходный» вариант является более выгодным.

Порядок расчета

Предпринимателю самостоятельно рассчитывать налог не нужно, однако он может провести вычисления, дабы убедиться в правильности расчетов со стороны ФНС. Для этого нужно пользоваться единой для всех (и физлиц, и компаний) формулой:

Транспортный налог = Налоговая база * Налоговая ставка * Повышающий коэффициент * Период владения

Повышающий коэффициент применяется только к дорогим автомобилям. Его еще называют налогом на роскошь. Цена у таких авто начинается от 3 миллионов рублей (дополнительно нужно сверяться с перечнем авто Минпромторга). На применение коэффициента влияет и срок выпуска. Сам же параметр сейчас варьируется от 1,1 до 3.

Период владения равен единице, если в текущем году ИП не приобретал и не покупал авто. В противном случае берется соотношение месяцев владения к 12.

Налоговая база идентична мощности авто, выраженная в л.с. Этот показатель обычно указывается в ПТС или СТС на машину, поэтому сложностей с его определением возникнуть не должно.

А вот размер налоговой ставки зависит от региона. Федеральные параметры используются, только если местные значения не установлены. В каждом регионе ставки варьируются в зависимости от мощности, типа транспортного средства и других параметров.

Определив все величины, остается только рассчитать транспортный налог и сверить сумму с данными из уведомления. После чего нужно произвести оплату до 1 декабря. В 2018 году принимаются перечисления за прошлый, 2017 год.

Расчет и оплата транспортного налога для ИП

Если предприниматель занимается грузоперевозками или просто имеет в собственности автомобиль, он обязан уплачивать налоги за каждую единицу техники. Ставки по налогообложению равны ставкам для обычных физических лиц, установленным местными властями в регионе. В отличие от юридических лиц, сдача декларации по транспортному налогу для ИП не требуется, потому как она предоставляется только организациями.

Должен ли ИП платить транспортный налог

Обязательство по своевременному перечислению дорожного налога закреплено в ст. 357 НК РФ. Многие ошибочно предполагают, что ИП являются юридическими лицами, но это вовсе не так: между этими двумя формами предпринимательской деятельности существуют принципиальные различия и, если гражданин зарегистрировался в качестве ИП, он является физическим лицом, просто легализовавшим свои доходы.

Внимание! Даже если автомобиль используется предпринимателем в коммерческих целях, транспортный налог для ИП уплачивается в общем порядке, как для других физ. лиц.

Здесь важно учитывать несколько особенностей:

Ставки устанавливаются местными властями, но они не должны быть не ниже указанных в ст. 361 НК РФ тарифов.
Если ИП использует УСН «доходы минус расходы», он может включить в статью расходов затраты на бензин при условии, что они имеют документальное обоснование. Если ГСМ потрачен для собственных нужд, а не для ведения бизнеса, это не подлежит учету. Однако к расчету транспортного налогообложения это никакого отношения не имеет, поэтому налог будет рассчитываться по общим правилам для физлиц.

Стоит учитывать, что ИП, в отличие от организаций, освобождаются от уплаты авансовых платежей, а суммы налогов для них рассчитываются заранее и поступают в соответствующих уведомлениях. Квитанции направляются налогоплательщиком не позднее 1 ноября, а деньги должны быть перечислены до 1 декабря. Если не соблюдать сроки уплаты, будет начисляться пеня.

Как платят транспортный налог индивидуальные предприниматели

Во все времена порядок уплаты дорожного налога для физических лиц (в т.ч. и ИП) одинаков, и 2020 год – не исключение. Вся процедура выглядит следующим образом:

Для предпринимателя сотрудниками ИФНС рассчитывается заранее сумма налога. Она зависит от налоговой ставки и количества лошадиных сил в автомобиле. Если транспортное средство входит в перечень дорогостоящих, к нему применяется повышающий коэффициент. Узнать список роскошных автомобилей можно на сайте Минпромторга, он обновляется ежегодно. Для обычной техники коэффициент не применяется. Сведения для расчета берутся налоговиками на основании данных, предоставленных ГИБДД, ведь именно там происходит постановка машин на учет и выдаются документы на них. Если автовладелец зарегистрировал технику в одном регионе, а затем переехал в другой, для расчета будут применяться ставки по месту регистрации.
ИП получает квитанцию. Она доставляется Почтой России по адресу регистрации самого предпринимателя. В организациях-юридических лицах все совершенно по-другому: там корреспонденция поступает по адресу нахождения предприятия.
Предприниматель оплачивает налог. Для этого можно использовать банковский терминал, личный кабинет на официальном сайте банка, выпустившего пластиковую карточку, а также электронные деньги. При желании можно посетить офис финансового учреждения и оплатить все наличными.

Во избежание недоразумений рекомендуется сохранять квитанции об оплате – они могут пригодиться, если при зачислении сумм была допущена ошибка или при незачете денежных средств самими налоговиками.

Читать еще: Закон о транспортном налоге оренбургской области

Транспортный налог при упрощенной схеме

Используемая схема налогообложения для расчета налога на транспорт значения не имеет: здесь действуют те же правила, что и для всех физических лиц.

Единственный нюанс, который позволит немного денег, касается предпринимателей, использующих УСН «доходы минус расходы»: в этом случае можно уменьшить сумму к уплате, если зачесть покупку ГСМ в статью затрат. Какие особенности важно учитывать:

Потребуются документы, подтверждающие экономическую обоснованность затрат.
ГСМ должно использоваться только для получения дохода. Это актуально для бизнесменов, занимающихся грузо- и пассажирскими перевозками.
Помимо бензина, в расходы можно зачесть покупку масел.
Затраты признаются таковыми только после фактической оплаты. Авансовые платежи за товары для ведения бизнеса в расчет не берутся.

Такая система налогообложения удобна предпринимателям, предоставляющим лизинговые автомобили в аренду, занимающимся сельскохозяйственным промыслом, работающим в такси или любой другой сфере перевозочных услуг.

Если гражданин использует УСН, где уплата налогов производится только от полученного дохода (6%), затраты на ГСМ и вообще на автомобиль учитываться не будут.

Транспортный налог при ОСН

Общая система считается для мелкого бизнеса крайне невыгодной ввиду большой нагрузки:

Помимо НДФЛ, предприниматели должны уплачивать НДС и множество других налогов, и по каждому из них в ИФНС сдается декларация.
Присутствует обязательство по ведению кассовой книги и правильному оформлению всех кассовых операций, если установлен ККМ.
Единственным преимуществом ОСН является возможность сотрудничества с контрагентами, которые работают с НДС. В большинстве же случаев применение ОСН считается нерентабельным.

Самой простой системой для ИП является патентная. Если власти региона допускают осуществление перевозок по патенту, достаточно приобрести его на срок до 12 месяцев, и тогда отчитываться перед ИФНС в форме сдачи деклараций не придется. Какие еще здесь есть особенности:

НДФЛ и НДС при наличии патента не уплачивается. Вместо этого расчет налога производится, исходя из предположительного дохода в соответствии с видом деятельности за срок действия патента. Общая ставка составляет 6%.
Для приобретения патента численность сотрудников не должна превышать 15 человек, а доход предпринимателя – 60 000 000 руб. в год.
Должна вестись книга учета доходов и расходов – только в этом случае правила ведения ККМ аналогичны правилам, применяющимся для ИП на УСН.

Внимание! Чтобы перейти на ПСН и купить патент, необходимо обратиться в ИФНС по месту регистрации с соответствующим заявлением.

Особенности расчета и оплаты для ИП

Граждане, ведущие предпринимательскую деятельность, могут использовать калькулятор, чтобы считать и платить дорожные налоги самостоятельно. Самостоятельный расчет потребуется, если в извещении указана неверная сумма или оно вовсе не поступило. В последнем случае отсутствие квитанции от ИФНС не является основанием для неуплаты налога, и в следующем году придется заплатить в 2 раза больше, дополнительно прибавится пеня.

Чтобы заплатить налог на автомобиль, нужно использовать следующую формулу:

НС х КЛ, где НС – это налоговая ставка в регионе, а КЛ – это количество «лошадей» в автомобиле.

Например, в Москве ставки таковы:

До 100 л.с. – 12 руб. за каждую «лошадь».
100-125 – 25 руб.
125-150 – 35 руб.
150-175 – 45 руб.
175-200 – 50 руб.
200-225 – 65 руб.
225-250 – 75 руб.
Свыше 250 – 150 руб.

Пример расчета

Чтобы детально разобраться в особенностях исчисления налога на автомобили, достаточно ознакомиться с примером из практики:

Гражданин Азов Р.Н. проживает в Москве, занимается предпринимательством, имеет во владении иностранный автомобиль мощностью 500 л.с. Несмотря на такой двигатель, транспортное средство не относится к разряду роскошных, поэтому повышающий коэффициент применяться не будет.

Сумма к уплате здесь такова:

500 х 150 = 75 000 руб. в год.

Если брать в счет более экономичную технику, которую зачастую используют предприниматели, сумма налога будет существенно меньше. Например:

В собственности у ИП есть машина на 89 л.с. Зарегистрирована в Москве. Налоговая ставка равна 12 руб. за одну «лошадь».
89 х 12 = 1 068 руб. – размер налога в год.

Предприниматели, зарегистрированные в качестве ИП, уплачивают транспортный налог по тем же принципам, что и остальные физические лица, трудоустроенные в организациях. Им не нужно рассчитывать налог самостоятельно, ведь итоговая сумма поступает до 1 ноября каждого года в извещении, однако при возникновении проблемных вопросов расчет все же может потребоваться, и для этого нужно знать не только формулу, но и действующие в регионе ставки.

Транспортный налог для юридических лиц

Транспортный налог надлежит уплачивать как гражданам, так и организациям. Последние должны учитывать нюансы, которые касаются их деятельности в части исчисления и оплаты вышеупомянутого налога.

Правовой обязанностью платить этот налог наделены лица, которые обладают зарегистрированными устройствами для перевозки.

Налогооблагаемая база предопределяется мощью двигателя, валовой вместимостью или единицей транспортного средства и корректируется сообразно категории транспорта.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – просто позвоните, это быстро и бесплатно !

Указанный налог для организаций вводится нормами 28 главы действующего кодекса, определяющего налоги. Интересно, что Гражданским кодексом четко разъясняется, как регулировать деятельность индивидуального предпринимателя (ИП) — физического лица, прошедшего регистрацию и осуществляющего предпринимательскую деятельность без учреждения юридического лица.

С этой точки зрения он обладает всеми гражданскими правами. С другой стороны, в процессе извлечения прибыли он обязан подчиняться правилам, регулирующим деятельность юридических лиц, отсюда вытекает наличие у индивидуального предпринимателя предпринимательских прав.

Указанное смешение прав нередко приводит к заблуждениям. Тем не менее, во всех сферах права прослеживается четкий водораздел между юрлицами и индивидуальными предпринимателями. Не стало исключением и законодательство по налогам.

Длительность налогового периода для анализируемого налога — календарный год. Он может быть разделен на отчетные периоды. Ими названы 1, 2 и 3 кварталы. Соответствующий пункт действующего кодекса предоставляет свободу действий регионам, подчеркивая, что они правомочны не обозначать отчетные периоды. Тогда отпадает и обязанность организаций по внесению налога периодическими авансовыми платежами.

Сумму к уплате транспортного налога организации обязаны рассчитывать сами.

Ставка транспортного налога

Налоговым законодательством предлагается использовать одинаковые ставки транспортного налога для юрлиц и физлиц одного региона. Благодаря поправкам в тексте ст. 361, сами ставки около пяти лет назад подверглись двухкратному сокращению.

Допускается пересмотр законами регионов РФ зафиксированных федеральными нормами ставок в большую или меньшую сторону максимум в 10 раз.

Как рассчитать?

Последовательность действий по расчету транспортного налога для юрлиц следующая:

сначала требуется определить налог по каждому объекту в отдельности (формулы приводятся ниже);
затем, если это указано законом конкретного региона, надо рассчитать авансовый платеж как ¼ от годовой величины налога;
наконец, следует вычесть из исчисленного налога величину уплаченного аванса.

Транспортный налог, уплачиваемый организацией рассчитывается согласно федеральному законодательству, которое обязывает налогоплательщика применять при расчете налога для дорогостоящих автомобилей повышающий коэффициент, который тем выше, чем больше времени к моменту уплаты налога минуло с года производства авто.

Цена в этом случае устанавливается согласно данным Министерства промышленности и торговли, которое публикует перечень легковых автомобилей со стоимостью, превышающей 3 миллиона рублей для каждого налогового периода отдельно на своем сайте в мировой паутине.

Формула расчета ТН для юрлиц

Как рассчитать налоги для ИП?

Рассчитать транспортный налог во всем его разнообразии помогут следующие формулы:

величина налога=ставка налога х налоговая база, или

величина налога=ставка налога х повышающий коэффициент х налоговая база, или

величина налога=ставка налога х мощность двигателя (в л.с.), или

величина налога=ставка налога х мощность двигателя (в л.с.) х количество месяцев владения/12, или

величина налога=ставка налога х валовая вместимость (в т), или

величина налога=ставка налога х сила тяги (в кг);

Как рассчитать авансовый платеж?

аванс= ¼ х налоговая база х ставка налога х повышающий коэффициент.

Льготы

Федеральные льготы по налогам юридическим лицам закреплены ст. 358 кодекса, некоторые из них пересекаются со льготами для физлиц, часть преференций затрагивает только организации. Перечень льгот может дополняться регионами.

Срок оплаты налога организациями

Налог платится по месту нахождения перемещаемого имущества (ст. 83). Перевести его в бюджет следует не позже 1 февраля года, последующего за текущим.

Введенные регионами авансовые платежи исчисляются и уплачиваются согласно крайним срокам, зафиксированным субъектами РФ.

Например, в г. Новороссийске, расположенном в Краснодарском крае, срок уплаты транспортного налога юридическими лицами за 2015 год не позже 5 мая, 5 августа, 5 ноября сего года, соответственно. Вплоть до 1 марта 2016 им следует перечислить в бюджет налог по результатам налогового периода, исчислив его как разность между рассчитанной величиной ТН за год и суммой выплаченных авансов.

В г. Севастополе уплатить налог за год надо не позже 10 февраля 2016, а авансовые платежи надо внести до последнего банковского дня, следующего за прошедшим кварталом.

Также юридические лица, в отличие от физических, обязаны отправить в налоговые службы декларацию по ТН до 1 февраля наступающего за прошедшим года.

Плательщики налогов, признанные крупнейшими по совокупности критериев ст. 83 кодекса, предоставляют декларации по месту постановки на учет в ипостаси крупнейших.

Как оплатить?

По ИНН

Платежный документ можно сформировать на сайте налог.ру. С главной страницы сайта необходимо перейти по ссылке «Заплати налоги», выбрать там вкладку «Юридическим лицам и ИП» и приступить к формированию платежного поручения. Далее, последовательно заполняя появляющиеся ячейки, можно получить требуемый документ и вывести его на печать с целью последующей оплаты транспортного налога в отделении Сбербанка при помощи операционистки или платежного терминала.

Очень важно правильно выбрать из выпадающего списка назначение платежа. От этого выбора зависит, какой КБК будет указан в платежке, а это важно, ибо КБК для уплаты налога, процентов, штрафов и пени отличаются, а вследствие невнимательности деньги могут уйти не по назначению.

Может ли ИП оплатить налоги через Сбербанк?

Можно переключиться на другую опцию и вместо распечатки платежного поручения оплатить транспортный налог онлайн через личные кабинеты различных банков (сервис Сбербанк Бизнес Онлайн, систему «Банк-Клиент» Газпромбанка, Альфа-Бизнес Онлайн или Альфа-клиент Онлайн и другие).

Читать еще: Закон о транспортном налоге алтайского края

Оба способа вполне работоспособны как при оплате налога за год, так и при внесении авансовых платежей по транспортному налогу. Налоговая отобразит поступления через 10 дней.

Как оплатить налоги ип через Сбербанк Онлайн?

Индивидуальный предприниматель может уплатить налог со своего личного счета, вручную заполнив все необходимые реквизиты в Сбербанк Онлайн.

Неуплата налога, штрафы, пени

Платить налог надо в полном объеме и вовремя, не позже установленного законодательством срока.

НК в ст. 45 гласит: если установлен факт ненадлежащего исполнения налогоплательщиком своей обязанности, то сумму недоплаченного или вовсе не уплаченного налога взыщут с юрлица или индивидуального предпринимателя в судебном порядке. Не исключается и возможность принуждения нерадивого налогоплательщика к исполнению обязанности.

Налоговая ждет два месяца, а потом переходит к активным действиям.

посредством перевода в бюджет денег, числящихся на счетах организации или ИП,
посредством списания электронных денег (ст. 46) или
за счет реализации имущества нерадивого налогоплательщика, если предыдущих источников нет или их недостаточно для погашения недоимки (ст. 47).

За организацию, находящуюся в процессе ликвидации, налог платит ликвидационная комиссия (ст. 49).

После реорганизации задолженность по налогу на автомобиль погашают правопреемники юрлица (ст. 50).

Пени за срыв сроков погашения налоговых обязательств составляют 1/300 от действующей учетной ставки Центрального банка за каждый день задержки (ст. 75).

Недоплатившие налог караются штрафом, составляющим 20% от суммы невыплаченного или недоплаченного налога (ст. 122).

Как узнать задолженность?

Задолженность по налогам юридических лиц по ИНН

Уточнить, когда и сколько требуется заплатить, чтобы погасить обязательство по транспортному налогу организаций, можно, лично посетив налогового инспектора по месту учета юрлица. Этот метод относится к наиболее затратным по времени, ибо очереди в налоговой большие, сам процесс ожидания бывает достаточно длительным и нервным.

Если налогоплательщик все-таки решит уточнить, нет ли у него задолженности по транспортному налогудля ИП, по старинке, то в этом случае ему можно порекомендовать сервис, обеспечивающий прием по предварительной записи. Эта услуга, позволяющая записаться на прием к нужному инспектору через интернет, доступна на сайте ФНС и позволяет сотруднику эффективно распланировать свой деловой график, записавшись к инспектору в удобное ему время. Запись доступна на полмесяца вперед и завершается в 24-00 накануне следующего дня.

По интернет

Очень удобен в пользовании сервис налоговой, который позволяет не только уточнить сведения о налогах и их величине, но и оплатить любой налог, даже транспортный, находясь на работе.

Это личный кабинет, предназначенный для налогоплательщиков юридических лиц.

Массу вопросов, относящихся к начислению и уплате налогов: запрос данных о состоянии расчетов по транспортному налогу и штрафам и получение соответствующей справки, сверка расчетов по транспортному и другим налогам, подача заявления о зачете переплаты по налогу и другие, — можно будет решать прямо на рабочем месте, что способствует повышению эффективности тайм-менеджмента.

Существует личный кабинет с подобным функционалом и для индивидуальных предпринимателей. Полноценная работа в нем возможна только после получения ключа цифровой подписи.

Как не платить транспортный налог ИП?

С позиций уплаты транспортного налога индивидуальные предприниматели рассматриваются наравне с физическими лицами (больше нюансов о сроках и порядке уплаты транспортного налога для физических лиц, можно узнать в этой статье).

Это позволит обосновать освобождение от уплаты ТН в продолжение стадии розыска устройства для перевозки. Предусмотрено освобождение от налога техники сельхозпроизводителей. Выведены из числа налогооблагаемых и другие объекты.

если выполняется одно из условий ст. 44 кодекса.

Юридическим лицам приходится уплачивать больше налогов. Следить за правильностью расчета и своевременностью их уплаты приходится самостоятельно.

Лучше перечислять налог на транспорт юридических лиц вовремя, чем подвергаться санкциям за неуплату: штрафы негативно сказываются на финансовом состоянии организаций.

Полезное видео

Больше информации о транспортном налоге для юридических лиц Вы узнаете из видеоролика:

ИП и транспортные услуги: налогообложение 2017

При ведении деятельности по оказанию транспортных услуг большое значение имеет налогообложение. Транспортные услуги ИП 2017 года могут оказывать в разных налоговых режимах: общая, упрощенная, патентная система налогообложения и ЕНВД. Какие преимущества есть у того или иного режима, расскажем в этой статье.

Транспортные услуги на общем режиме

Общий режим налогообложения является самым сложным. На этой системе предприниматель должен платить НДФЛ, НДС, имущественные налоги. По каждому налогу нужно сдавать декларацию. Для того чтобы выполнить все налоговые обязанности и обязательства (исчисление и уплата налога, подготовка и сдача отчетности), предпринимателю не обойтись без услуг бухгалтера.

Кроме того, ведя деятельность в общем режиме предпринимателю нужно будет соблюдать все правила кассовой дисциплины (установить лимит остатка кассы, оформлять кассовые операции, вести кассовую книгу).

Таким образом, общий режим для предпринимателей достаточно обременителен. На ИП лежит большая налоговая нагрузка, ИП должен выполнять много требований по соблюдению кассовой дисциплины и составлению отчетности.

Преимуществом работы на общем режиме может быть сотрудничество с контрагентами, которые работают с НДС. Для таких контрагентов будет иметь значение, какой режим использует ИП, так как от этого будет зависеть их право на вычет по НДС.

Транспортные услуги ИП на упрощенной системе

Упрощенная система выглядит более привлекательно для ИП. Вместо НДС и НДФЛ здесь можно платить единый налог по ставке 6 % (с дохода ИП) или 15 % (с дохода за вычетом расходов). Вместо деклараций (по НДС, НДФЛ) на общем режиме предпринимателю достаточно раз в год подавать декларацию УСН.

Кроме того, у предпринимателя есть возможность не устанавливать лимит остатка кассы, работать без оформления кассовых ордеров и кассовой книги, если предприниматель ведет книгу учета доходов и расходов. Еще одним плюсом УСНО является возможность уменьшить единый налог на сумму уплаченных страховых взносов за предпринимателя и его работников.

К минусам этой системы следует отнести возможность отказа контрагентов от сотрудничества с предпринимателем в связи с его освобождением от уплаты НДС.

Применять УСН можно при наличии ряда условий, в том числе:

численность сотрудников — не более 100 человек;
размер доходов от деятельности на УСН — не более 150 млн руб. в отчетном или налоговом периоде.

При превышении данных показателей право на применение УСН предприниматель утратит.

Транспортные услуги на патентной системе

Патентная система еще более проста в применении. Если в соответствующем регионе принят закон, устанавливающий возможность оказания услуг по перевозке пассажиров или грузов в режиме патентной системы, то предпринимателю достаточно приобрести патент на срок до 12 месяцев. Сдавать декларацию о доходах предприниматели на этой системе не должны.

Предприниматели здесь также не должны платить НДС, НДФЛ и налог на имущество. Вместо этого они платят единый налог (по ставке 6%), который исчисляется с потенциально возможного дохода по данному виду деятельности. Его размеры определяются по показателям, которые устанавливают региональные власти.

В отношении кассовой дисциплины предприниматели пользуются такими же привилегиями, что и упрощенцы, при условии ведения книги учета доходов и расходов. Что же касается страховых взносов, то уменьшить налог на сумму уплаченных взносов на этой системе нельзя.

Отметим, что патентная система применяется далеко не во всех регионах. Кроме того, чтобы перейти на нее, предприниматель должен соответствовать условиям ее применения, в том числе:

доходы — не более 60 млн. руб.;
численность сотрудников — не более 15 человек.

Транспортные услуги на ЕНВД

Довольно часто при оказании транспортных услуг предприниматели выбирают режим ЕНВД. В этом режиме нужно платить единый налог в размере 15 % с вмененного дохода, который рассчитывается исходя из базовой доходности и физических показателей.

При перевозках грузов физическим показателем является одно транспортное средство, используемое ИП в своей деятельности, а базовая доходность составляет 6 000 руб. на одно транспортное средство. В пассажирских перевозках физическим показателем является одно посадочное место, а базовая доходность составляет 1 500 руб. на одно место.

Сумму налога предприниматель может уменьшить на страховые взносы, уплаченные за себя и своих работников. Так же как на других специальных режимах, предприниматель освобождается от уплаты НДС, НДФЛ и налога на имущество.

Декларация на ЕНВД подается за каждый квартал соответствующего года. Требования кассовой дисциплины могут быть необязательны при условии ведения предпринимателем учета показателей для целей налогообложения.

ЕНВД действует не везде и на соответствующей территории вводится по решению местных властей, которые также определяют коэффициенты, применяемые при расчете налога.

Применять ЕНВД можно при следующих условиях:

количество транспортных средств, которые используются для перевозок, — не более 20 единиц;
численность сотрудников — не более 100 человек.

Транспортный налог для ИП

При выборе специального режима нередко возникает вопрос, платит ли ИП транспортный налог? Да, платит. Ни один из специальных режимов не освобождает предпринимателя от его уплаты. Но здесь нужно обратить внимание на один момент.

Работая на спецрежимах, предприниматели должны платить единый налог со всех транспортных средств независимо от того, на каком праве они их используют. Так, в режиме ЕНВД единый налог исчисляется как с транспортных средств, находящихся в собственности предпринимателя, так и с транспортных средств, переданных ему в аренду.

Что же касается транспортного налога, то ИП налог на транспорт платит только с техники, принадлежащей ему на праве собственности.

Источники:

http://avtopravozashita.ru/transportnyj-nalog/transportnyj-nalog-dlja-ip.html
http://mirmotor.ru/article/read/transportnyj-nalog-dlya-ip-na-usn
http://jurconsull.ru/avtomobil/transportnyj-nalog-dlya-ip/
http://avtoguru.pro/transportnyj-nalog/raschet/dlya-yuridicheskih-lits.html
http://glavkniga.ru/situations/s504639

голоса

Рейтинг статьи