1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Справка на льготу по подоходному налогу

Содержание

Налоговый вычет на ребёнка в 2018 году

Законодательство регламентирует некоторые виды доходов граждан, которые вычитаются из общей суммы при налогообложении. Налоговые вычеты не облагаются обычной ставкой НДФЛ 13%, если они относятся к стандартным.

Суммы, вычитаемые за детей, представляют собой стандартные налоговые вычеты. Это значит, что такая форма снижения налоговой нагрузки будет действовать постоянно, пока сохраняется исходный статус налогоплательщика (в данном случае, получение облагаемого налогом дохода и наличие одного или нескольких будущих наследников).

Кому можно производить этот вычет

Статья 218 Налогового кодекса РФ прописывает порядок назначения и вычисления налоговых льгот, в том числе и «детских» вычетов. Согласно закону, налоговый вычет на ребенка – это денежная сумма, обозначенная в нормативных актах, с которой не будет взиматься 13% по НДФЛ (подоходному налогу).

Право осуществить этот вычет имеет каждый из:

  • родных родителей ребенка;
  • усыновителей;
  • опекунов;
  • попечителей.

Право получить эту налоговую льготу признается при наличии одного или нескольких отпрысков в возрасте до 18 лет или старше (до 24 лет), если старший ребенок учится на стационаре в качестве:

К СВЕДЕНИЮ! Очная форма обучения допускается не только в учебном заведении РФ, но и за рубежом. Обучение в магистратуре в качестве получения первого высшего образования не будет препятствием для назначения налогового вычета (естественно, если ребенок проходит по возрастному критерию).

Независимо от возраста, отдельный налоговый вычет будет начислен на детей-инвалидов.

Первый, второй, третий… Сколько вычитаем?

Налоговый вычет назначается отдельно на каждого ребенка, подходящего по возрастным критериям. На ребенка рожденного первым или вторым, он составляет одинаковую сумму, а именно 1400 руб. Если на попечении налогоплательщика трое и больше малышей или подпадающих под вычет детей постарше, то на каждого отпрыска младше второго будет начислен вычет на сумму 3000 руб. Суммы, предназначенные на каждого из них, складываются.

Учет количества детей производится по старшинству, то есть в хронологическом порядке их появления на свет. При этом не важен возраст старших детей и их статус. Например, самому старшему уже более 18 и он не обучается на очном отделении, то есть не подпадает под налоговый вычет, а всего в семье трое детей. В таком случае, младший, не достигший этого возраста, все равно является третьим ребенком, которому положен вычет уже в большей сумме – 3000 руб.

ВАЖНО! В трагических случаях смерти детей их номер по старшинству не изменяется: каждый живой ребенок все равно продолжает считаться тем же по счету, каким он стал в момент появления на свет. Если новые дети появились у супругов в другом браке, они уже не будут считаться первыми: хронологический порядок рождения сохраняется.

Ребенок-инвалид предоставляет право произвести вычет в следующих пределах:

  • 12 000 для каждого из родителей (родных или усыновивших);
  • 6 000 (для опекунов и попечителей).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Приведенные суммы денежных средств – это не деньги, которые будут возвращены плательщику налогов, имеющему детей. С этих средств просто не будет взиматься дополнительные 13%, приходящиеся на НДФЛ. Например, гражданин, имеющий двоих несовершеннолетних детей, получит налоговую льготу (1400 + 1400) х 0,13 = 364 руб. На эту сумму станет легче его налоговое бремя.

Возможность самостоятельно произвести калькуляцию налогового вычета с помощью онлайн-сервиса есть у пользователей официального сайта ФНС. Для расчета нужно будет ввести в специальные поля исходные данные:

  • количество детей;
  • сумма облагаемого налогом дохода за предыдущий период;
  • данные относительно детей с ограниченными возможностями по здоровью.

Двойной размер вычета

Закон предоставляет право некоторым категориям граждан производить «детский» налоговый вычет , увеличенный вдвое. Если ребенок воспитывается матерью-одиночкой, она имеет это право безоговорочно (так же, как и отец, воспитывающий ребенка один). Любой родитель может отказаться получать положенный ему вычет на ребенка, тогда его доля данной налоговой льготы перейдет к другому родителю. Если ребенок усыновлен, то, если один из усыновителей отказывается от вычета, другой получит его удвоенным.

Когда родитель всего один

В законодательных актах термина «единственный родитель» нет. Мать-одиночка (реже отец) считается единственным родителем по закону, если это доказано в таких документах:

  • в свидетельстве о рождении ребенка второй родитель не значится;
  • ЗАГС выдал справку (форма 25), что в свидетельство сведения о втором родителе записаны со слов первого (чаще всего вписывается отец со слов матери);
  • второй родитель скончался, чему имеется официальное медицинское свидетельство;
  • второй родитель официально лишен родительских прав;
  • имеется решение суда о признании второго родителя умершим или без вести пропавшим.

ВНИМАНИЕ! Незарегистрированный брак не может быть основанием для признания родителя одиночкой.

Если родитель-одиночка зарегистрировал брак, он уже не будет иметь права получать увеличенный вдвое налоговый вычет, поскольку перестал быть единственным попечителем своего ребенка. Зато право на эту льготу автоматически приобретает новый супруг.

Предел, установленный для дохода при начислении вычета

Большой доход снимает с граждан право налоговых льгот по наличию детей. Если сумма дохода гражданина превысила установленную государством, он сам имеет финансовую возможность отвечать за обеспечение ребенка, поэтому нет оснований снижать его налоговое бремя. До 2016 года граждане, получившие более 280 тыс. руб., не имели возможности осуществить детский налоговый вычет. В 2016 году эта сумма была изменена, и на сегодня составляет 350 тыс. руб.

Время, за которое рассчитывается полученный доход, начинает учитываться с начала налогового периода, а именно календарного года. Как только сумма по нарастающей в тот или иной месяц месяц достигла законного предела, за последующие месяцы вычет начисляться уже не будет.

Документы для налогового вычета на ребёнка

Если родители ребенка официально трудоустроены, то их работодатель сам подает необходимые бумаги в соответствующий налоговый орган. Граждане просто получат заработную плату в соответствии со всеми удержанными налогами и произведенными вычетами. Нужные документы предоставляются сотрудниками в отдел кадров или бухгалтерию по их месту работы.

Для стандартного «детского» налогового вычета понадобятся:

  • свидетельства о рождении или усыновлении (на всех детей);
  • заявление, в котором сотрудник просит предоставить стандартный налоговый вычет на ребенка (детей);
  • справка 2-НДФЛ за прошлый год (если было изменено место работы);
  • на детей, которым уже есть 18 лет – справка о том, что они действительно обучаются на дневном отделении того или иного учебного заведения (эту справку нужно ежегодно обновлять).
Читать еще:  Льготы при рождении ребенка по ипотеке

ДОПОЛНИТЕЛЬНО! Если родители разведены или их брак не был зарегистрирован, то второй родитель может получить вычет, если документально докажет, что участвует в обеспечении своего отпрыска: для этого ему нужно предоставить соглашение о выплате алиментов или справку о регистрации по одному месту жительства с ребенком. Действительно также решение суда об определении того лица, с кем остается ребенок в случае развода родителей.

Для «двойного» вычета к этим документам добавляется:

  • заявление на получение налогового вычета в удвоенном размере;
  • письменный отказ другого родителя или усыновителя;
  • справка 2-НДФЛ родителя, написавшего отказ (за каждый месяц, по которым производится вычет).

Ответственность налогоплательщика

Работодатель берет на себя все обязательства по подаче документов в налоговую, расчету и начислению положенных выплат, в их число входят и налоговые вычеты. Такую обязанность предусматривает выполняемая им функция налогового агента, которую работодатель исполняет в отношении сотрудников.

Но все свои действия работодатель производит, основываясь на сведениях и документах, полученных непосредственно от сотрудника. Если работодатель добросовестно исполнил свои обязанности, а потом выяснилось, что сотрудником были предоставлены ложные данные и/или фиктивные документы, ответственность за такое деяние (а иногда предусмотрена и уголовная) ляжет на самого налогоплательщика – наемного сотрудника, а не его работодателя.

С какого времени начисляют вычет?

Расчетным периодом считается календарный год, поэтому налоговая льгота, касающаяся вычета по подоходному налогу за детей, будет начисляться с начала года. При этом не учитывается, в каком именно месяце в налоговый орган было предоставлено заявление, декларация и остальной пакет документов.

2017 год внес некоторые коррективы: теперь начало года начисления вычетов будет считаться с месяца, в котором рожден ребенок, либо с того дня, когда он был усыновлен или была установлена опека. Если сотрудник, у которого имеются дети, трудоустроился, уже имея их, то новый работодатель начнет насчитывать положенные льготы, начиная с месяца трудоустройства, при этом принимая во внимание доходы, полученные непосредственно на новом месте.

Не получили положенный вычет?

Случается, что налогоплательщик по тем или иным причинам в течение года не получил положенную ему налоговую льготу на своих детей. А может быть, ему начислили этот вычет не полностью: случаются ошибки и у налоговых агентов. Это вовсе не означает, что возможность вычета для него потеряна.

В наступившем году у него есть возможность вернуть часть суммы в размере вычета с уже уплаченного налога.

Главное, вовремя подать в налоговую декларацию и полагающиеся документы для возврата средств по НДФЛ:

  • свидетельство о рождении или об усыновлении (копии) на каждого из детей;
  • форма 3-НДФЛ (декларация);
  • для сына или дочери от 18 до 24 лет – справка об обучении на стационаре.

Финальные сроки вычетов

Если ребенку в текущем году исполняется 18, при этом он не обучается очно, то стандартный налоговый вычет будет положен до конца этого календарного года (месяц рождения значения не имеет).

Студент очного отделения до 24 лет даст право на вычет своим родителям на срок:

  • до момента окончания учебного заведения (даже если ему еще не будет 24 лет);
  • до года наступления 24-летия (даже если обучение не завершено).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В трагическом случае смерти ребенка сниженная налоговая ставка сохраняется за его родителями до конца календарного года.

Заявление на предоставление вычета

Лучше всего, если на предприятии имеются готовые бланки заявлений, в которые нужно только вписать индивидуальные данные, а необходимые вычеты нужно будет отметить «флажками», тогда никакой из них не окажется забытым.

Однако, допускается и свободная форма заявления, ведь строго установленных образцов на этот счет не существует.

Пример заявления на стандартный налоговый вычет на детей

Директору ООО «Домострой»
от кладовщицы Розановой Р.Л.

ЗАЯВЛЕНИЕ

Прошу при определении налоговой базы предоставить мне ежемесячные стандартные налоговые вычеты по налогам на доходы физических лиц на моих детей Розанову А.Д. ( 21 год, студентка дневной формы обучения), Розанова О.Д. (10 лет).

К заявлению прилагаю:

  • копию свидетельства о рождении Розанова О.Д.;
  • копию паспорта Розановой А.Д.;
  • справку о том, что Розанова А.Д. действительно обучается на дневном отделении МГУ (экономический факультет).

14.01.2015 г. Р.Л.Розанова

Пример заявления на предоставление налогового вычета в двойном размере

Директору ООО «Восход»
от Зеленцовой Т.И.,
старшего экономиста,
ИНН 36678398000,
проживающей по адресу
г.Москва, Зеленый проспект,
д. 26, кв. 194

ЗАЯВЛЕНИЕ

Прошу предоставить мне стандартный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц на моих детей Зеленцова М.П. (13.04.2005 г.), Зеленцову Е.П. (06.07.2008 г.), Зеленцову А.П. (18.10.2012 г.) в удвоенном размере (основание – пп.4 п.1 ст.218 Налогового Кодекса Российской Федерации) в связи с тем, что мой супруг Зеленцов П.И. скончался в 23.11.2016 г.

К заявлению прилагаю следующие документы:

  • копии свидетельств о рождении детей – Зеленцова М.П., Зеленцовой Е.П., Зеленцовой А.П.;
  • копию свидетельства о смерти супруга Зеленцова П.И.

Документы для стандартных вычетов

Стандартный вычет — это сумма, которая не облагается налогом на доходы физических лиц. Другими словами, государство разрешает не платить НДФЛ с полученного дохода или возвращает уже удержанный налог.

Получать стандартный вычет можно на себя или на детей. Полный список тех, кто может получить вычет на себя, указан в налоговом кодексе. Например, право на вычет имеют инвалиды с детства, «чернобыльцы», участники ВОВ, родители и супруги погибших военнослужащих.

Размеры стандартных вычетов

Размер стандартного налогового вычета различается в зависимости от категории налогоплательщика.

«Чернобыльцы» и граждане, пострадавшие в аварии на заводе «Маяк», участвовавшие в испытаниях ядерного оружия и ликвидации радиационных аварий, военнослужащие, инвалиды войны и некоторые другие категории людей имеют право на стандартный вычет в размере 3 тысяч рублей за каждый месяц календарного года.

Герои СССР и РФ, военнослужащие и члены их семей, инвалиды детства и войны и некоторые другие категории лиц имеют право на стандартный вычет в размере 500 рублей за каждый месяц календарного года.

Родители, в том числе приемные, усыновители, опекуны и попечители имеют право на налоговый вычет на каждого ребенка до 18 или 24 лет, на ребенка-инвалида 1 или 2 группы.

Размер вычета различается в зависимости от количества детей и состава семьи:

  • на первого и второго ребенка родителю, в том числе приемному, усыновителю, опекуну, попечителю — 1400 Р ;
  • на третьего и каждого последующего ребенка — 3000 Р ;
  • на ребенка-инвалида до 18 лет или ребенка-инвалида до 24 лет 1 или 2 группы, если он очно учится, опекуну, попечителю и приемному родителю — 6000 Р ;
  • на каждого ребенка-инвалида до 18 лет или ребенка-инвалида до 24 лет 1 или 2 группы, если он очно учится, родителю или усыновителю — 12 000 Р .

Стандартный вычет в двойном размере положен единственному родителю или одному из родителей, если второй отказался от вычета и получил об этом справку на работе. Если родители в разводе, это не дает право одному из них получать стандартный вычет в двойном размере по умолчанию, без заявления второго об отказе от вычета.

Налоговый вычет на ребенка родитель получает до того месяца, в котором его общий доход превысит 350 тысяч рублей. При зарплате 40 тысяч рублей в месяц родитель будет получать вычет с января по август включительно. При зарплате 70 тысяч рублей в месяц — по май включительно.

Вычет будут давать до тех пор, пока ребенку не исполнится 18. Если ребенок учится по очной форме, то вычет продлят на весь срок обучения, но максимум — до исполнения ребенку 24 лет.

Если вам положен вычет на нескольких основаниях, то предоставляется максимальный вычет из подходящих. Но при этом вычет на детей предоставляется всегда, независимо от того, получаете вы другой вычет или нет.

Читать еще:  Льготы работников занятых во вредных условиях труда

На третьего ребенка-инвалида можно получить вычет в размере 15 тысяч рублей: 3 тысячи рублей за третьего ребенка и 12 тысяч рублей за инвалидность.

Документы для получения стандартного вычета

Получить стандартный вычет на детей или по льготе можно по месту работы или в налоговой. На работе можно получать вычет за текущий год, а в налоговой можно вернуть уплаченный НДФЛ за предыдущий год.

Чтобы получать вычет на работе, обратитесь к работодателю с заявлением по форме и подтверждающими право на вычет документами.

Для вычета на себя понадобятся следующие документы:

  1. Копия документа, подтверждающего право на выплату: справка об инвалидности 1 или 2 группы, удостоверение ветерана войны или другой документ в зависимости от льготы.
  2. Заявление о предоставлении вычета, заполняется на месте.
  3. Справка 2-НДФЛ с предыдущего места работы, если вы устроились на работу не с начала года.

Для вычета на детей понадобятся следующие документы:

  1. Копия свидетельства о рождении или усыновлении ребенка или детей.
  2. Копия свидетельства о регистрации брака или страницы паспорта с отметкой о браке.
  3. Справка об очном обучении, если ребенок студент.
  4. Справка об инвалидности, если ребенок инвалид.
  5. Справка 2-НДФЛ с предыдущего места работы, если вы устроились на работу не с начала года.

Единственный родитель дополнительно представляет документы, подтверждающие право на двойной стандартный вычет:

  1. Копию свидетельства о смерти второго родителя, выписку из решения суда о признании родителя умершим или пропавшим без вести.
  2. Копию страницы паспорта о семейном положении без отметки о браке.
  3. Справку по форме № 2, если отец вписан в свидетельство о рождении ребенка со слов матери. Если в свидетельстве ребенка в графе «отец» прочерк, такая справка не нужна.

Приемный родитель или попечитель собирает следующие документы:

  1. Постановление органа опеки и попечительства.
  2. Выписку из решения указанного органа об установлении над ребенком опеки (попечительства).
  3. Копию договора об опеке или попечительстве.
  4. Копию договора о приемной семье.

Если вы забыли написать заявление о предоставлении вычета у работодателя или написали, но не на всех детей, вы можете вернуть часть уплаченного налога. Напишите заявление на возврат налога у работодателя.

Заявление на возврат НДФЛ
RTF, 16 КБ

Если вы не работаете, можете вернуть вычет в налоговой. Обратитесь в ближайшую налоговую инспекцию со следующими документами:

  1. Копиями документов, подтверждающих право на стандартный вычет.
  2. Справкой по форме 2-НДФЛ с места работы за предыдущий год.
  3. Декларацией по форме 3-НДФЛ , заполняется на месте.
  4. Заявлением, заполняется на месте.

Заполнить декларацию и подать заявление можно в личном кабинете налогоплательщика.

Как получить налоговый вычет на ребенка

1. Кто может получить налоговый вычет на ребенка?

Стандартный налоговый вычет на ребенка — это вычет по НДФЛ, оформить который могут обеспечивающие ребенка:

  • родители;
  • усыновители;
  • опекуны;
  • приемные родители;
  • супруги приемных родителей;
  • не состоящие в браке родители в том случае, если они официально платят алименты или иным образом обеспечивают ребенка.

Супруги попечителей, опекунов и усыновителей права на налоговый вычет на ребенка не имеют.

Получать вычет на ребенка вы можете до месяца, в котором ваш доход с начала года, облагаемый налогом по ставке 13%, превысит 350 000 рублей.

2. Каков размер налогового вычета на ребенка?

Сумма вычета зависит от того, сколько у вас детей. За каждый месяц полагается вычет в размере:

  • 1400 рублей — на первого ребенка;
  • 1400 рублей — на второго ребенка;
  • 3000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
  • 12 000 рублей — на ребенка-инвалида для родителей, супругов родителей и усыновителей;
  • 6000 рублей — на ребенка-инвалида для опекунов, попечителей, приемных родителей, супругов приемных родителей.

Если у вас несколько детей в возрасте до 18 лет (или до 24 лет, если речь идет о студентах), вычеты по ним суммируются. По достижении ребенком 18 (24) лет вычет по нему прекращает предоставляться, однако, если у него есть младшие братья или сестры, они по-прежнему считаются вторыми (третьими и так далее) детьми и по ним предоставляются соответствующие вычеты.

Сумма налогового вычета — это часть ваших доходов, с которой не будет взиматься налог. То есть если у вас один ребенок и вы оформили налоговый вычет, то вам вернется 13% от 1400 рублей, если у вас двое детей, то от 2800 рублей и так далее. Если вычет получает один из двоих родителей, так как второй отказался от получения вычета, или если у ребенка только один родитель, вычет предоставляется в двойном размере.

Получить вычет можно как у работодателя, так и в налоговой инспекции, подав заявление вместе с декларацией по форме 3-НДФЛ.

3. Какие нужны документы для получения вычета?

  • справка по форме 2-НДФЛ (запрашивается у работодателя);
  • копия свидетельства о рождении ребенка (если детей несколько — копии свидетельств о рождении всех детей, даже если на кого-то из них вычет не предоставляется);
  • копия решения суда об усыновлении (удочерении), если вы приемный родитель;
  • копия решения об установлении опеки (попечительства), если вы опекун;
  • копия справки из образовательного учреждения (учебного заведения), в которой указаны период и форма обучения ребенка (представляется раз в год), если вычет предоставляется на ребенка в возрасте от 18 до 24 лет;
  • копия свидетельства о браке и заявление родителя о том, что ребенок находится на совместном иждивении супругов, или копия соглашения об уплате алиментов (исполнительного листа, решения суда о перечислении алиментов на содержание ребенка в пользу другого родителя), если вы супруг родителя ребенка;
  • копия справки об установлении инвалидности (если ребенок является инвалидом);
  • заявление второго родителя (образец заявления) об отказе от получения вычета и справка 2-НДФЛ с его места работы (если вы написали заявление о предоставлении вычета в двойном размере по причине отказа второго родителя от получения вычета);
  • копия документа, подтверждающего статус единственного родителя (если вы написали заявление о предоставлении вычета в двойном размере как единственному родителю).

4. Как оформить налоговый вычет на ребенка через работодателя?

Чтобы ежемесячно получать стандартный вычет по НДФЛ на ребенка, вам нужно в произвольной форме написать на имя работодателя заявление (образец заявления) о предоставлении вычета. Ежегодно обновлять заявление не нужно. Новое заявление вы должны будете написать, только если у вас появится право на другой вычет. Например, родится еще один ребенок. К заявлению нужно будет приложить документы, подтверждающие право на вычет.

Работодатель должен предоставить налоговый вычет за каждый месяц налогового периода (календарного года), в течение которого между ним и вами действует трудовой договор. Однако в случае со стандартными вычетами на детей существует ограничение: вычет действует до месяца, в котором ваш доход с начала года, облагаемый по ставке 13%, превысит 350 000 рублей.

5. Как оформить вычет через налоговую?

Вам нужно будет:

    Заполнить декларацию можно как от руки, скачав бланк на сайте Федеральной налоговой службы, так и воспользовавшись специальной программой «Декларация» на сайте ФНС.

«>заполнить декларацию 3-НДФЛ (пример заполнения) за тот период, за который вы хотите оформить вычет;
составить Укажите в нем реквизиты банковского счета для перечисления вам переплаты.

«>заявление (образец) о возврате излишне уплаченной суммы налога.

Заполненную декларацию, необходимые для получения вычета документы, а также заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ нужно подать в налоговую инспекцию по месту жительства. Это можно сделать:

  • на личном приеме;
  • онлайн, воспользовавшись сервисом «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.

В течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов ФНС проведет камеральную проверку и направит вам сообщение о принятом решении. Если будет принято положительное решение, сумму излишне уплаченного налога вам должны вернуть по окончании камеральной проверки (если заявление о предоставлении вычета вы подавали вместе с декларацией) или в течение 30 дней после подачи заявления.

Читать еще:  Образец заполнения заявления на социальную льготу украина

Стандартные вычеты 2019: ребенок до 18 лет и ребенок-студент старше 18 лет

Размеры вычетов

Для физлиц, у которых имеются дети до 18 лет (родные или усыновленные (удочеренные)) и (или) иждивенцы, предусмотрены стандартные вычеты на каждого из них .

Примечание
Предоставление стандартных вычетов на детей и иждивенцев вдовам (вдовцам), одиноким родителям, приемным родителям, опекунам или попечителям, а также вычетов на детей-инвалидов в данном материале не рассматривается.

Иждивенцем для целей получения стандартного вычета признается в том числе ребенок старше 18 лет, получающий в дневной форме получения образования общее среднее, специальное, первое профессионально-техническое, первое среднее специальное, первое высшее образование (далее — иждивенец-студент) .

Внимание!
Для целей предоставления стандартного вычета на иждивенца-студента не важно в учреждении образования какого государства он обучается — нашего или иностранного, а также государственное это учреждение образования или частное.

В рассматриваемой ситуации стандартные вычеты предоставляются в следующих размерах :

Вычеты в причитающихся размерах предоставляются обоим родителям .

Вместе с тем стандартные вычеты предоставляют в пределах налогооблагаемого дохода за месяц. В отличие от социальных и имущественного вычетов перенос неиспользованных сумм стандартных вычетов на последующие периоды не предусмотрен.

Основания предоставления вычетов

Основанием для предоставления физлицу стандартных вычетов являются имеющиеся у организации сведения о наличии ребенка (например, копия паспорта или вида на жительство) и (или) дополнительно подтверждающие документы. В нашей ситуации для получения стандартных вычетов в указанных размерах физлицу следует представить :

_______________
Достаточно одного из вышеперечисленных оснований.

Отметим, единая форма справки учреждения образования для целей получения стандартного вычета НК не установлена. Определены только сведения, которые в обязательном порядке должна содержать такая справка:

— о том, что лицо старше 18 лет является (являлось) обучающимся и получает (получало) в дневной форме получения образования общее среднее, специальное, первое профессионально-техническое, первое среднее специальное или первое высшее образование;

— о периоде, в течение которого данное лицо является (являлось) обучающимся.

Если справка, выданная учреждением образования другого государства, составлена на иностранном языке требуется ее заверенный в установленном порядке перевод на белорусский или русский язык. Это обязательно даже в том случае, когда документ составлен на читаемом языке, например, украинском .

Срок действия конкретной справки может быть разный. Как правило, он обозначен учреждением образования в выданном документе. Например, срок действия справки, выданной в соответствии с п. 6.3 Перечня N 200:

— для получающих общее среднее, специальное образование — с 1 сентября (либо с даты подачи заявления) по 31 августа;

— для иных обучающихся — 6 месяцев.

Порядок предоставления вычетов

Право на стандартные вычеты в отношении ребенка и иждивенца физлицо имеет в следующих периодах :

Внимание!
На предоставление стандартного вычета не влияет:
заключение брака иждивенцем-студентом;
оформление иждивенцем-студентом академического отпуска (отношения с учреждением образования на этот период не прекращаются, а лишь временно прерываются).

Стандартные вычеты предоставляет организация по месту основной работы .

При отсутствии места основной работы стандартные вычеты могут быть предоставлены иной организацией. Основанием для этого будут письменное заявление и предъявленная трудовая книжка (при отсутствии трудовой книжки в заявлении следует указать причину ее отсутствия) .

Пример. Порядок предоставления стандартных вычетов и расчета подоходного налога

В организацию (место основной работы) в январе принят работник. У него двое детей. Работник представил:

— на младшего ребенка (6 лет) — свидетельство о рождении ребенка;

— на старшего ребенка — студента (3 марта текущего года исполняется 18 лет) — свидетельство о рождении ребенка, а также справку, выданную БГУ, о том, что он получает первое высшее образование в дневной форме получения образования.

Порядок предоставления вычетов следующий:

Представим порядок расчета подоходного налога за март и апрель:

Льготы по НДФЛ в 2020 году

Налоговый кодекс и иное российское законодательство предусматривает определенные послабления для граждан, уплачивающие в казну 13% НДФЛ. Выделяют два вида льгот и несколько групп вычетов. Рассмотрим, какие льготы по НДФЛ предусмотрены в 2020 году, а также до какой суммы выплачивается льгота по НДФЛ, кому предоставляются и механизмы их получения.

Правовая база

Отдельного ФЗ о льготах НДФЛ не существует. Регламентирует льготы по НДФЛ целый перечень законодательных актов:

  • НК (ст. 56, 217—222);
  • ТК (ст. 118);
  • различные письма Минфина, постановления Правительства РФ.

Российским законодательством установлено два вида льгот по НДФЛ — налоговый вычет и освобождение от налогообложения некоторых типов дохода. В налоговом кодексе перечислен закрытый список таких доходов:

  • госпособия по безработице, родам и беременности;
  • пенсии по возрасту (не относится к страховым взносам частных ПФ);
  • единовременные и ежемесячные выплаты на детей;
  • компенсации за ущерб здоровью, увольнение, иное;
  • алименты;
  • маткапитал;
  • оплата работодателем услуг медицинских учреждений своим работникам.

С полным перечнем можно ознакомиться в ст. 217 НК. Статья 215 перечисляет категории иностранных граждан, которые также освобождаются от подоходного налога.

Предусмотрено несколько групп налоговых вычетов. Самыми распространенными являются:

  • стандартные вычеты (на себя и на детей);
  • социальные (в ситуации, если гражданин несет социальные затраты — на учебу, лечение, благотворительность);
  • имущественные (при продаже, покупке или строительстве недвижимого имущества, в иных случаях);
  • профессиональные (налогоплательщиками являются предприниматели в статусе физических лиц, нотариусы).

Регламентирует имущественные налоговые вычеты ст. 220 НК, а также различные федеральные законы, устанавливающие изменения в налоговом кодексе.

Лимиты по закону

Размер льготы по НДФЛ имеет свой лимит, который устанавливается на законодательном уровне. Предел на стандартные льготы по НДФЛ зафиксирован в ст. 218 НК. Для социальных — ст. 219, имущественных — ст. 220, профессиональных — в ст. 221.

Существует два вида ограничений по размеру налогового вычета:

  • фиксированная сумма (стандартные);
  • процент от затрат, но не больше фиксированной величины (социальные, имущественные, профессиональные).

Помимо лимита на размер, имеются и иные ограничения — количество выплат (раз в год, один раз в жизни), объект получения (родители, собственник жилья, пр.), виды трат (медицинские услуги, покупка жилого помещения, на детей, пр.).

Кто из родителей может получить

Статья 56 НК четко обозначает, кто имеет право на льготы по налогам НДФЛ на детей до 18 лет:

  • оба родителя, занимающихся воспитанием ребенка/детей (включая не родных по крови — отчим, мачеха);
  • опекуны и попечители.

Если родители в разводе или проживают раздельно (что можно документально подтвердить), один из родителей может отказаться от данной льготы, а второй оформить двойной вычет. Оформление двойного вычета доступно для одиноко воспитывающих родителей. Он будет действителен до вступления в брак.

До какой суммы дохода она положена

Для физических лиц существуют ограничения на подоходный вычет по НДФЛ, они связаны с полученным годовым доходом граждан. Его размер не должен превышать 350 тыс. руб. В среднем 29-30 тысяч в месяц. В этом случае, льгота оформляется на год. Если годовой доход существенно выше, то действует в течение месяца. То есть, после получения одного вычета по НДФЛ на следующий вычет родители могут рассчитывать только в следующем году.

Смена трудового места не означает потерю налогового вычета, поскольку ее выплачивает государство, а не работодатель. Для этого нужно взять справку с предыдущего места работы.

Коды и необходимая документация

Для заполнения различной документации всех налоговым вычетам присвоены цифровые коды. Примеры отдельных кодов на льготы по НДФЛ представлены в таблице ниже.

Источники:

http://assistentus.ru/nalogi-i-uchet/nalogovyj-vychet-na-rebenka/
http://journal.tinkoff.ru/wiki/dokumenty-dlya-standartnyh-vychetov/
http://www.mos.ru/otvet-dengi/kak-poluchit-nalogovyy-vychet-na-rebenka/
http://ilex.by/standartnye-vychety-2019-rebenok-do-18-let-i-rebenok-student-starshe-18-let/
http://zakonoved.su/lgoty-po-ndfl.html

Ссылка на основную публикацию
Статьи c упоминанием слов:

Adblock
detector