3 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Содержание

Налоговые льготы при инвестировании

Оптимизация налогов при инвестировании

Российский фондовый рынок с момента своего запуска сумел предложить инвесторам отличную доходность, превышающую доходность американского рынка. Для многих это покажется удивительным, ведь российский рубль за 20 лет ослабел к доллару примерно в 10 раз. При этом у россиян, в отличие от иностранных инвесторов, появляется возможность не только рассчитывать на хороший доход, но и заметно сэкономить путем получения налоговых вычетов по НДФЛ: инвестиционных, имущественных, профессиональных, социальных. Цель этой статьи — в более подробном рассмотрении инвестиционного вычета, как наиболее близкого тематике блога. Но кратко будут описаны и другие.

Налоговые льготы для инвесторов

Инвестиционный налоговый вычет может быть реализован при открытии индивидуального инвестиционного счета, о котором я подробно писал здесь. После этого средства нужно инвестировать в российские ценные бумаги или фонды компании FinEX, предлагающие доступ к зарубежным активам. Поскольку моя предыдущая статья про ИИС вышла достаточно большой и написана уже довольно давно, ниже я кратко повторю основные ее положения

Понятие индивидуального инвестиционного счета

Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) — это введенный с 2015 года тип счета, открываемый в управляющей или брокерской компании для приобретения валюты и ценных бумаг и получения с них инвестиционного дохода. Владелец ИИС при этом может выбрать один из двух видов налоговых вычетов:

вычет на взносы

вычет на инвестиционный доход

Но этот счет имеет и ряд ограничений, влияющих на получение вычетов:

Один гражданин может открыть на себя только один ИИС

Для оформления льгот этот счет должен действовать в течение трех и более лет

Минимальная сумма для открытия счета и последующих взносов не установлена. Максимальный взнос — 400 тыс. рублей ежегодно

На счет можно вносить только деньги в рублевом эквиваленте

На средства ИИС приобретается только валюта и ценные бумаги, обращающиеся на Санкт-Петербургской и Московской бирже. Покупать финансовые инструменты, торгующиеся на зарубежных биржах, запрещено

Налоговый вычет со взносов на ИИС

Подходит для владельцев счета, имеющих иной, чем с купленных бумаг, легальный доход (например, с зарплаты) и перечисляющих с него НДФЛ. Размер налоговой льготы для инвесторов равен 13% от суммы пополнения счета. Этот вычет ограничен двумя величинами:

Максимальным размером взносов в год (400 тыс. рублей). Величина налоговой экономии равна 13% от этой суммы или 52 тыс. рублей.

Суммой НДФЛ, перечисленной в бюджет с другого дохода (налоговая экономия не может быть выше уплаченного налога). Разница между уплаченным НДФЛ и 52 тыс. рублей на следующий год не переносится.

Допустим, владелец ИИС внес на счет 400 тыс. рублей и претендует на возврат НДФЛ в размере 52 тыс. рублей. Но с зарплаты им было перечислено в бюджет 40 тыс. рублей. Следовательно, ему будет возвращено только 40 тыс. рублей.

Кроме ограничений суммы, существуют лимиты по времени получения вычета:

Его можно оформить только за тот отчетный год, в котором имело место перечисление НДФЛ и зачисление взноса

Возврат налога осуществляется в год, следующий за отчетным

Например, в 2015 году владелец счета пополнил его на 400 тыс. рублей, но не перечислял в бюджет НДФЛ. В 2016 году он внес 100 тыс. рублей на счет и заплатил 60 тыс. рублей налога с зарплаты или другого источника дохода. В результате по итогам 2015 года владелец ИИС не имеет права на вычет (не с чего осуществлять возврат). По итогам 2016 года он может вернуть 13 тыс. рублей (100 тыс. × 13%), но фактически получит их в 2017 году после подачи налоговой декларации. Декларацию на возврат подоходного налога можно подавать в течение трех лет после того, как налог был уплачен, т.е. необязательно подавать ее именно 30 апреля (в отличие от ситуации, когда декларируется доход за прошедший год).

При этом, однако, важно учитывать следующее: если возврат получен, а счет будет закрыт до истечения трехлетнего срока, то сумму налога вместе с пенями и штрафами полагается вернуть государству

Вычет на доход с ИИС

Эта налоговая льгота для инвесторов предоставляется однократно при закрытии счета. Она подходит для владельцев ИИС, не имеющих других источников прибыли (не платящих НДФЛ, например пенсионерам) или для получающих высокий доход от операций по данному счету (т.е. может быть вариантом для удачливого трейдера либо долгосрочного инвестора).

Суть вычета заключается в освобождении от налогообложения прибыли, т.е. размер налоговой экономии составляет 13% от инвестиционного дохода. Никаких ограничений по сумме, в отличие от вычета на взносы, не существует.

Например, в течение 3 лет действия ИИС его владелец получил доход, равный 1 млн. рублей. Если бы этот доход не был связан с ИИС, то гражданин должен был заплатить 130 тыс. рублей НДФЛ. Владелец счета (а точнее, налоговый агент — брокер или управляющая компания) в случае реализации вычета на доход не перечислит в бюджет ничего. В случае налогового вычета со взносов инвестор за три года смог бы вернуть не более чем 52 тыс. × 3 года = 156 000 рублей.

Вывод хотя бы части введенных средств (не считая купонного или дивидендного дохода, который иногда выводить прямо на банковский счет) влечет за собой закрытие счета с возвратом полученных льгот. Пополнение счета в самом конце года позволяет получить до 52 000 уже через несколько месяцев, тогда как пополнение в январе отодвигает этот срок еще примерно на год — т.е. например пополнив счет сегодня, вычет можно получить лишь к июню 2018 года. С другой стороны, пополнить счет можно и в самый последний месяц перед его закрытием.

Однако ИИС не позволяет вернуть налог с полученных на счет дивидендов, поскольку они поступают на инвестиционный счет уже с учетом удержанного государством налога. Т.е. НДФЛ с дивидендов нужно платить во всех случаях, причем этот налог нельзя уменьшить и на сумму комиссий брокера или иных расходов, что возможно при операциях с ценными бумагами. При зарубежном инвестировании можно избежать налога на дивиденды, если найти фонд, который дивиденды реинвестирует. В этом случае налог возникнет только при продаже фонда. Интересно, что существуют и фонды с регистрацией в странах, где налог на дивиденды не взимается (Люксембург).

В конце стоит напомнить, что сам по себе ИИС не является инвестиционным инструментом; он лишь оптимизирует издержки того, что вы покупаете в качестве основного актива, приносящего доход. А здесь уже речь идет о вашей квалификации инвестора, в частности подразумевающей умение избегать сомнительных и рискованных инвестиционных предложений. К примеру, в очень неприятной ситуации сейчас оказались вкладчики инвестиционной компании «ТФБ Финанс», связанной с проблемным Татфондбанком:

Учет убытков при налогообложении доходов от сделок с ценными бумаг ами

В отличие от доходов, полученных с использованием ИИС, прибыль от купли-продажи ценных бумаг можно сократить на величину убытков прошлых лет (получить налоговый вычет), возвращая уплаченный НДФЛ. Эта операция называется сальдированием.

Читать еще:  Ндфл ребенок инвалид льгота

Общий доход определяет брокер, сальдируя полученные прибыли и убытки от конкретных операций. Инвестор лишь запрашивает у него справку о доходах по форме 2-НДФЛ и подает декларацию для получения вычета.

Если накопленные убытки прошлых лет больше прибыли отчетного года, они переносятся на будущее (в течение 10 лет). Допустим, в 2016 году налогоплательщик получил прибыль от сделок с ценными бумагами в объеме 200 тыс. рублей и уплатил в бюджет 13% с этой суммы — 26 тыс. рублей. В 2015 году был зафиксирован убыток 600 тыс. рублей. Его можно перенести на 2016 и будущие годы

в сумме 200 тыс. рублей на 2016 год и вернуть 26 тыс. рублей;

в размере 400 тыс. рублей на 2017 и, при необходимости, на следующие годы.

Если в 2017 году будет получен убыток, он суммируется с убытком 2015 года, оставшимся после сальдирования, и переносится на будущее.

Практически учет убытков осуществляется с помощью декларации по форме 3-НДФЛ, которую подает налогоплательщик. В ней указывается сумма убытков, на которую в декларации уменьшается полученная прибыль и рассчитывается сумма налога, подлежащая возврату. Налоговая инспекция эти расчеты налогоплательщика проверяет и соглашается с возвратом (если все правильно — если неправильно, указывает на ошибки).

Может возникнуть вопрос, возможно ли сальдирование при открытии счета у зарубежного брокера. В Налоговом кодексе в статье про сальдирование убытков от операций по ценным бумагам (ст. 220.1., глава по НДФЛ) про резидентство брокера ничего не сказано, поэтому операция представляется возможной — однако осложнена валютной переоценкой и тем, что часть налога может взиматься самим зарубежным брокером. Статью о выборе зарубежного брокера и стандартном налогообложении при его использовании см. здесь.

Кроме того, инвестор может специально создать убыток в отчетном году, чтобы не платить стандартные 13% налога на прибыль. Этот вариант привлекателен тем, что при отсутствии дивидендных и купонных выплат не требует подачи налоговой декларации — нужно просто закрыть часть убыточных позиций, создав на счете небольшой минус:

Допустим, по предварительным результатам, запрошенным у российского брокера по итогам года, инвестор получит по совершенным сделкам доход в объеме 100 тыс. рублей. При этом у него еще есть ряд открытых маржинальных позиций по ценным бумагам, по трем из которых наблюдаются текущие убытки на сумму 103 тыс. рублей (немного больше прибыли). Инвестор может закрыть эти сделки — общий баланс операций станет немного меньше нуля. Это позволит не платить налог на прибыль со 100 тыс. рублей, т.е. сэкономить 13 тыс. Поскольку Московская биржа работает в режиме T+2, то закрывать сделки нужно не позднее, чем за два рабочих дня до конца года.

Если положительный прогноз по закрытым позициям сохраняется, эти ценные бумаги можно снова приобрести для получения запланированной ранее прибыли.

Налоговый вычет при долгосрочном владении ценными бумагами

Инвестиционный налоговый вычет на ценные бумаги можно получить, просто продержав их более трех лет (это называется долгосрочное владение ценными бумагами). Размер вычета будет равен доходу от их продажи или погашения. Это же правило распространяется на паи открытых ПИФов, управляемых российскими компаниями и приобретенные после 01.01.2014. Но вместе с тем установлена максимальная сумма такого вычета в размере 3 млн. рублей за год владения ценными бумагами или паями.

Например, инвестор держал акции предприятия N в течение 4 лет и продал их с прибылью 15 млн. рублей (из написанного выше, для получения льготы сделать он это сможет не ранее 2018 года). Налоговый вычет составит 12 млн. рублей (4 × 3 млн.), а с дохода в 3 млн. (15 млн. — 12 млн.) он должен будет перечислить НДФЛ в размере 13%. В отличие от вычета на доход по ИИС, где нет ограничений на операции с ценными бумагами, здесь предусмотрено непрерывное владение ЦБ не менее 3 лет и вычет на сумму не более 3 млн. рублей в год.

Имущественные налоговые вычеты

Налоговые льготы для инвесторов предоставляются и при вложениях в недвижимость на территории России — в строительство и покупку жилья, приобретение земельных участков. Вычет распространяется на стоимость недвижимости и сумму процентов, уплаченных банкам по кредитам, полученным на ее покупку и строительство. Размер налогового вычета зависит от года приобретения жилья и участков.

Какие есть налоговые льготы для инвесторов?

Я купил акции «Северстали» в декабре 2013 года. Сейчас подумываю продать их. Я слышал, что если держать акции три года, то не нужно платить налоги. Так ли это?

Вообще, есть ли какие-то налоговые послабления на фондовом рынке? А то за все нужно платить налоги: с прибыли по акциям, облигациям, с дивидендов. Как-то грустно.

Российский налоговый кодекс предусматривает целый набор льгот для инвесторов. Одна из них — упомянутая вами «трехлетняя льгота». Но, к сожалению, НДФЛ от прибыли с акций «Северстали» вам все же придется заплатить.

Купил и держи хотя бы 3 года

По ст. 219.1 НК РФ не надо платить НДФЛ от прибыли с продажи ценных бумаг, если инвестор владел этими бумагами 3 года и более. Предельный размер прибыли, освобождаемой от налога, равен N × 3 млн руб , где N — число полных лет владения (3, 4, 5 и т. д.). Это касается ценных бумаг на бирже и паев открытых ПИФов.

Однако в вашем случае «трехлетняя льгота» не действует. Дело в том, что бумаги должны быть куплены не ранее 1 января 2014 года. Вы их приобрели в декабре 2013 года, и льготой согласно налоговому кодексу воспользоваться нельзя.

Но вас все равно можно поздравить: «Северсталь» принесла вам отличную прибыль. В декабре 2013 года акция стоила около 300 рублей, сейчас — больше 900 рублей. Более 200% за 4,5 года — прекрасный результат. А еще компания платит неплохие дивиденды.

Кроме «трехлетней льготы» есть другие способы законно сэкономить на налогах с прибыльных инвестиций.

Акции компаний высокотехнологичного сектора

Механизм очень похож на «трехлетнюю льготу», но достаточно владеть акциями всего год. Правда, это относится к небольшому списку ценных бумаг так называемого инновационного сектора экономики. Полный перечень есть на сайте Московской биржи.

«Пятилетняя льгота»

Малоизвестный вариант сэкономить на налогах — воспользоваться «пятилетней льготой». Она позволяет не платить НДФЛ с прибыли от акций российских компаний, приобретенных с 1 января 2011 года, если владеть ими не менее 5 лет.

Но это относится только к акциям, не обращающимся на организованном рынке ценных бумаг. Акции «Северстали» торгуются на Московской бирже (организованном рынке) — значит, эта льгота к ним неприменима.

Облигации органов власти

Купонный доход с облигаций федерального займа, региональных и муниципальных облигаций не облагается налогом. Но будет удержан НДФЛ, если вы продали облигацию дороже, чем купили, или если купили дешевле номинала и дождались погашения.

Некоторые корпоративные облигации

С начала 2018 года не взимается НДФЛ с российских корпоративных облигаций, номинированных в рублях и эмитированных с 1 января 2017 года. Можете посмотреть их список на сайте Московской биржи.

При этом, если купонный доход больше ставки ЦБ + 5 процентных пунктов, требуется уплатить налог 35 или 30% (для нерезидентов) с той части доходности, что превысила ключевую ставку ЦБ + 5 п. п.

Индивидуальный инвестиционный счет

Отличный способ получать налоговые льготы — открыть индивидуальный инвестиционный счет. На ИИС можно воспользоваться одной из двух льгот по выбору инвестора.

Вычет на взносы (тип А). Инвестор вносит деньги на ИИС, а в следующем году налоговая возвращает ему уплаченный в прошедшем году НДФЛ — 13% от внесенных на ИИС средств, но не более 52 000 рублей за год. Больше, чем был НДФЛ за прошедший год, налоговая не отдаст. НДФЛ с прибыли от операций на ИИС уплачивается при закрытии счета.

Вычет на доход (тип Б). Тут очень просто: вся прибыль от операций на ИИС не облагается налогом. Этот вариант подходит тем, кто не платит НДФЛ, у кого он совсем скромный или кто надеется зарабатывать на бирже десятки процентов годовых.

Налог с дивидендов удерживается даже на ИИС, имейте это в виду.

Читать еще:  Почетная грамота губернатора архангельской области положение

Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах или законах, пишите. На самые интересные вопросы ответим в журнале.

Налогообложение инвестиций: виды облагаемых налогом доходов и льготы для инвесторов

Инвесторы платят налог на доходы от инвестиционной деятельности на фондовом рынке. В большинстве случаев налоговым агентом выступает брокер. Он сам рассчитывает и перечисляет налоги в бюджет за клиента. Но брокер не занимается оптимизацией налогообложения, а ведь налоговые платежи могут существенно снизить доходность инвестиций. Поэтому одной из задач инвестора является не только грамотный выбор активов в свой портфель, но и максимальное снижение налогов по операциям. В статье рассмотрим налогообложение инвестиций и существующие налоговые льготы для частного инвестора в РФ.

За что платит инвестор

Налогом на доходы физического лица облагается прибыль, полученная им от:

  • дивидендов по акциям;
  • купонов по облигациям;
  • курсовой разницы при продаже ценных бумаг (купил дешево, продал дорого).

Для налоговых резидентов ставка НДФЛ составит от 0 до 35 %. Обязанность по уплате налогов возникает в момент получения дивидендов или купонов, продажи ценных бумаг по цене дороже, чем при покупке. Если цена акций или облигаций выросла с момента покупки, но инвестор держит их в портфеле и не продает, то и платить ничего не надо.

В обязанности налогового агента (брокера или депозитария) входит:

  1. Расчет доходов клиента за отчетный период.
  2. Расчет расходов (комиссии биржи, за сделку, ведение счета, оплата депозитария и пр.).
  3. Определение прибыли от сделки (Доходы – Расходы).
  4. Расчет НДФЛ и перечисление его в бюджет.

Пример. Клиент купил 10 лотов (10 акций в одном лоте) Сбербанка в феврале 2019 года по цене 205,8 ₽ за акцию, т. е. на 20 580 ₽. В декабре 2019 г. продал их по 254,75 ₽ за акцию (на 25 475 ₽). За каждую сделку заплатил комиссию брокеру 0,05 % и бирже 0,01 %. Общие расходы составили 27,63 ₽.

НДФЛ = (100 * 254,75 – 100 * 205,8 – 27,63) * 13 % = 632,76 ₽.

При продаже ценных бумаг используется метод FIFO. Он означает, что для расчета налога сначала учитываются бумаги, купленные первыми.

Пример. Используем данные предыдущего примера и дополним его. В августе 2019 г. клиент еще купил 10 лотов по цене 215 ₽ за акцию. В декабре продал 15 лотов. Расходы составят 48,18 ₽.

НДФЛ = (150 * 254,75 – 100 * 205,8 – 50 * 215 – 48,18) * 13 % = 888,46 ₽.

Сроки уплаты НДФЛ:

  1. Дивиденды на счет инвестора поступают сразу за минусом 13 %.
  2. В конце года брокер составляет отчет и рассчитывает налог к уплате в бюджет, который перечислит в течение января следующего года. Клиент должен позаботиться, чтобы на брокерском счете были для этого свободные деньги. Пользоваться денежными средствами, которые клиент держит на ИИС, для уплаты НДФЛ за операции с простого брокерского счета нельзя.
  3. При выводе денег от проданных активов со счета в течение года налог удерживается, не дожидаясь окончания года. Если сумма вывода меньше, чем налогооблагаемая база, то 13 % удерживаются только с выводимых средств. Если клиент выводит больше, чем рассчитанная база, то удерживается полная сумма налога.

Пример. Клиент купил в марте 2019 г. 1 000 лотов Сбербанка по 203 ₽ за акцию. Всего на 2 030 000 ₽. В июне решил зафиксировать прибыль и продал активы по 249 ₽ за акцию (2 490 000 ₽). Прибыль составила 460 000 ₽. Расходы – 2 712 ₽. В этом же месяце вывел со счета 200 000 ₽.

Налогооблагаемая база = 2 490 000 – 2 030 000 – 2 712 = 457 288 ₽. Это больше выводимой со счета суммы 200 000 ₽. Поэтому налог начислят: 200 000 * 13 % = 26 000 ₽.

По облигациям, кроме курсовой разницы, налогом облагается купонный доход. Размер ставки колеблется от 0 до 35 %. Зависит от вида облигации и налоговой льготы, под которую подпадает инвестор.

Налоговые льготы при инвестировании в РФ в 2018 году

В России существует огромное количество перспективных отраслей деятельности, которые при должном развитии обязательно найдут своего покупателя и клиента, а поэтому являются рентабельными и выгодными. Вполне естественно, что они привлекают внимание инвесторов и вызывают у последних желание в перспективе заработать. Так как привлечение инвестиций является приоритетом государства и отдельных компаний, то для многих частных лиц и организаций, желающих вложить в страну свои средства, действует та или иная инвестиционная налоговая льгота.

Если рассматривать основные виды инвестиционной деятельности в стране, то они облагаются различными налогами, которые в значительной степени отличаются в зависимости от того, имеется ли дело с резидентом РФ или же с нерезидентом. Первым однозначно более выгодно, так как проценты для них существенно снижены, а налоговые льготы для иностранных инвесторов в РФ часто менее выгодны. Также есть большое количество всевозможных операций и механизмов, благодаря которым есть возможность создать себе еще более привлекательные условия для инвестиционной деятельности, но использовать их стоит очень аккуратно.

Интересный факт! В РФ рассматриваемые льготы для инвесторов действуют в области недвижимости, ценных бумаг и металлов, депозитов, в области страхования.

Существующие налоговые льготы и вычеты

Так как государство заинтересовано в привлечении капитала на свою территорию, то оно всячески старается пойти на встречу людям, у которых есть деньги и создать для них выгодные условия для вкладывания своих средств. С этой целью разработан ряд законов в НК, регламентирующих те льготы, которые получает каждый человек или организация, которые решились вложить свои финансы в какую-либо область деятельности в РФ.

В зависимости от рода деятельности и сложившейся там обстановки, физические и юридические лица, открывшие себе ИИС (индивидуальный инвестиционный счет) получают как льготы, так и некоторые вычеты с возможных трат. Налоговые льготы при инвестировании в 2018 не потерпели особых изменений и почти ничем не отличаются от действовавших в прошлые годы.

Длительное владение ценными бумагами

Ценные бумаги традиционно считаются одним из выгодных вариантов для вкладывания средств, так как они со временем имеют тенденцию к подорожанию. Естественно, при этом нужно угадать с перспективной компанией, иначе можно и просчитаться в такой игре. Действующая ставка налога в этой сфере для резидентов РФ составляет 13%, для нерезидентов – 30%. Совершенно неважно, были ли куплены бумаги самим человеком или же с помощью брокера посредника.

С дивидендами ситуация немного сложней. Если средства были вложены в иностранную компанию, то придется отдать 15%, если в российскую – всего 9%. Нерезиденты все также должны выложить все 30%.

Интересный факт! Если прибыль приобретается по государственным бумагам, то она не облагается подоходными процентами.

Освобожденные от уплаты НДЛФ облигации

В 2017 году в законодательстве были произведены крупные изменения и доходы по многим облигациям стали свободны от уплаты налога НДЛФ. Налоговые льготы при инвестировании в этом случае объясняются тем, что государство пытается поддержать некоторые важные для него заведения и организации и привлечь в них дополнительные деньги посредством инвесторов, как внутренних, так и иностранных.

На данный момент освобождены от уплаты облигации, которые выпущены и будут выпущены в период 2017-2020 годов. Купонный доход по корпоративным облигациям будет облагаться налогом только тогда, если сумма выплаты по купону будет больше, нежели сумма процентов, вычисленная по стоимости облигаций. Вот некоторые примеры компаний, чьи облигации попадают под действие нового закона: Альфа-Банк, Газпром Капитал, МТС, Русфинанс Банк, Транснефть и некоторые другие.

Покупка ценных металлов

Спекуляции с ценными металлами способны принести приличную выгоду и многие на рынке занимаются подобной деятельностью. Драгоценные металлы могут со временем значительно меняться в цене, также их можно продавать по более выгодным условиям, нежели при покупке. Поэтому НДФЛ здесь также присутствует. Как и в предыдущем случае, он равен 13% для резидентов РФ, то есть людей, которые провели на территории страны более 183 дней, и 30% — для нерезидентов.

Выгодные условия при вкладывании в металлы для резидентов очевидны. Важно отметить, что таковыми считаются даже те люди, которые в последние полгода была заграницей по причине обучения или прохождения лечения.

Читать еще:  Региональные льготники челябинской области

Сфера недвижимости

Налоговые льготы при инвестиционной деятельности в сферу строительства в РФ также существуют, и они ничем не отличаются от предыдущих случаев. Все те же 13% и 30%, соответственно. Это очень популярное направление для имеющих деньги лиц, так как в России уже многие годы по всей стране кипят стройки и вводится в эксплуатацию очень много самых разных объектов.

Но здесь есть один неприятный нюанс – вычет идет не с суммы, которая была вложена в качестве инвестиции, а от того, за какие деньги продается уже готовый объект, что должно быть указано в соответствующем договоре, и минус 1 млн рублей от этого. В результате стоимость недвижимости приходится несколько увеличивать.

Интересный факт! Некоторые лица указывают в документах стоимость объекта меньше 1 миллиона рублей и просто ничего не платят. Но это скользкая дорожка, так как несет в себе риски столкнуться с налоговой.

Социальные вычеты

В законодательстве предусмотрены так называемые социальные вычеты. Это один из вариантов налоговых льгот при инвестировании, так как он позволяет вернуть часть денег, которые были выплачены в качестве налогов с имеющегося у физического лица дохода. Использование таких вычетов является прямым правом любого налогоплательщика, которым он может при желании воспользоваться в таких случаях:

  • Совершая расходы на благотворительность и различные пожертвования;
  • При тратах на обучение: детей, братьев, сестер, подопечных;
  • Проводя оплату своего лечения или членов своей семьи.

Также сюда относится и страхование, а также прохождение оценки профессиональной квалификации. В каждом отдельном случае процент возвращенных денег рассматривается отдельно. Например, при пожертвовании – это не более 25% от суммы, которая вообще подлежит налогообложению.

Профессиональные налоговые вычеты

Инвестиционными налоговыми льготами являются определенные скидки, которые позволяют с большей смелостью вкладывать деньги в те или иные области деятельности. В этом плане можно вспомнить и так называемые профессиональные вычеты. Заключается это явление в том, что юридические лица получают некоторые скидки по налогам, зависящие от уровня их расходов, который должен быть документально подтвержден.

Получить такие поблажки могут:

  • Индивидуальные предприниматели;
  • Лицами, которые занимаются частной практикой: адвокатами, нотариусами и т.п.;
  • Лица, выполнявшие работы по договору гражданско-правового типа;
  • Деятели науки и искусства, создавшие какие-либо произведения, труды, сделавшие открытия и т.д.

Размер вычета устанавливается индивидуально в каждом случае.

Налоговые вычеты со взносов при пользовании индивидуальным инвестиционным счетом (ИИС)

Какие налоговые льготы предоставляются инвесторам, открывшим себе ИИС счет? Здесь все примерно также, как и в предыдущих случаях. Если человек или компания должны уплатить некоторую сумму налога, при этом имея ИИС, то они могут уменьшить эту сумму на 13%. При этом нельзя получить скидку большую, чем сумма, которую нужно заплатить. Также нужно помнить, что существует установленный законом лимит вычета, больше которого подняться нельзя.

В целом, рассмотренные льготы в России довольно развиты, и они постоянно привлекают многих лиц для вкладывания своих средств в выгодные сферы деятельности. Конечно, никто не гарантирует на 100% положительного результата от такого занятия, но в целом здесь можно неплохо зарабатывать и экономить.

Налоговые льготы при инвестировании

Увеличить долю инвестиций в ВВП до 25% к 2024 г. – одна из ключевых задач, поставленных президентом России Владимиром Путиным в его майском указе. Успех же его реализации «во многом будет зависеть от скоординированной работы федерального центра и регионов», говорил он в декабре 2018 г. Еще два года назад для стимулирования инвестиций власти придумали инвестиционную налоговую льготу, которую регионы получили право вводить с 2018 г. Но с тех пор воспользовались ею лишь 10 регионов, жаловался Путин на форуме «Деловой России» и поручил регионам активнее предоставлять такие вычеты, чтобы стимулировать инвестиции в модернизацию производства. Такое поручение было опубликовано в понедельник. Отчитаться о возможности введения таких льгот регионы должны до 15 июня.

Льгота распространяется на инвестиции в покупку оборудования, модернизацию и реконструкцию производства. В 2017 г. большая часть инвестиций в основной капитал шла на строительство новых объектов (55,7% всех инвестиций), меньше всего на реконструкцию, в том числе модернизацию, следует из данных Росстата. За первое полугодие 2018 г. 35,6% инвестиций были направлены на покупку или обновление оборудования и транспорта и почти 50% – зданий и сооружений.

Льгота позволяет напрямую вычесть расходы на модернизацию из налога на прибыль – до 90% затрат из региональной части налога (17 п. п. из 20%), 10% – из федеральной. Если вычет окажется больше налога, неиспользованную часть льгот можно перенести на следующие годы. Регионы могут ограничить максимальный размер вычета региональной части налога на прибыль, а также выбрать категории оборудования и какие отрасли могут воспользоваться льготой.

Многие из регионов, которые уже ввели вычет, выбрали такие ограничения, что льготой практически никто не может воспользоваться, рассказывает партнер Dentons Василий Марков: например, один промышленный регион на Урале выбрал только отрасли, связанные с туризмом.

Регионы в приоритет ставят не развитие экономики, а выполнение требований Минфина – сокращать долг и дефицит, считает старший директор Fitch Ratings Владимир Редькин. Минфин всегда внимательно относится к льготам дотационных регионов и может даже уменьшить трансферт, если сочтет их неэффективными, напоминает Марков.

В 2018 г. профицит всех регионов составил 491,5 млрд руб., а с дефицитом год закончили всего 15 регионов (в 2017 г. – 40). Основной вклад в рост доходов – 38% – внес налог на прибыль из-за роста цен на сырье, писали аналитики АКРА. Повлияло и сдерживание роста расходов, считает Редькин. Но сам профицит говорит о том, что возможности предоставлять льготы есть, считает он, вопрос в том, насколько льготы будут эффективными для стимулирования роста.

Регионы же не готовы отказаться от поступлений основного налога – на прибыль, говорит замгубернатора одного из регионов (для некоторых проектов ставка налога снижена до 10–13,5%). С введением льготы предприятие будет негативно влиять на экологию, но ничего не платить в бюджет, а высокотехнологичные компании даже не создадут большого количества рабочих мест, рассказывает он, такое решение бессмысленно. Критикует механизм и сам бизнес, говорит Марков: условия жесткие, кроме того, обычно предприятие в течение первых нескольких лет работает себе в убыток – и обычный механизм амортизации оказывается не менее эффективным, но гораздо проще.

Регионы же считают, что остальных льгот достаточно, считает партнер KPMG Нина Гулис: например, снижение ставки по налогу на прибыль (с 2019 г. регионы лишились такого права, но до 2023 г. действуют льготы, введенные до начала 2018 г. – «Ведомости») или льготы по налогу на имущество. В том или ином виде инвестиционная льгота всегда существовала – предприятия договаривались с региональными властями, что при определенном уровне инвестиций они получат такие льготы, отмечает Редькин. Например, в Республике Коми на отдельные категории имущества для малого и среднего бизнеса установлена нулевая ставка, полностью освобождены от налога на имущество проекты ГЧП, концессионеры, предприятия, реализующие программы газификации, участники специнвестконтрактов, резиденты ТОСЭР, перечисляет министр экономики республики Марина Анисимова: по сути, это и есть инвестиционные налоговые льготы.

Еще одна причина – временной лаг между принятием льготы на федеральном уровне и ее запуском на региональном – нужно разработать локальное законодательство, бизнесу нужно узнать о ней, оформить заявку, рассуждает Редькин.

Но в перспективе инвестиционный налоговый вычет действительно может стать одной из немногих мер стимулирования инвестиций, когда с 2023 г. регионы не смогут понижать ставки налога на прибыль, считает Гулис. Регионы больше не могут вводить льготы, кроме тех, которые упомянуты в Налоговом кодексе, и инвестиционный вычет – одна из немногих альтернатива старым льготам, согласен Марков.

Сами по себе налоговые льготы не могут стать решающими для инвестора, считает партнер EY Иван Родионов – важнее рынки сбыта, трудовые ресурсы, логистика. Даже если регионы решатся применять инвестиционный вычет, это не даст гарантии роста инвестиций бизнеса, заключает он.

Источники:

http://investprofit.info/nalogi-pri-investirovanii/
http://journal.tinkoff.ru/ask/no-taxes/
http://iklife.ru/investirovanie/nalogooblozhenie-investicij-dohody-i-lgoty.html
http://promdevelop.ru/nalogovye-lgoty-pri-investirovanii-v-rf-v-2018-godu/
http://www.vedomosti.ru/economics/articles/2019/02/25/795093-lgot-dostatochno

Ссылка на основную публикацию
Статьи c упоминанием слов:

Adblock
detector