0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Содержание

Льготы по оквэд для усн

Льготные оквэд при усн 2018

lgoty_po_usn.jpg

Похожие публикации

Юридические лица и частные предприниматели, перешедшие на упрощенный налоговый спецрежим, получают право воспользоваться рядом фискальных послаблений. Например, единый налог при УСН заменяет налог на прибыль, а также, за некоторыми исключениями — НДС и налог на имущество. Льготы УСН проявляются в пониженной нагрузке и в отношении обязательных страховых взносов. Порядок применения льгот «упрощенцев» при расчете обязательств по страховым взносам установлен положениями ст. 427 НК РФ.

Как начислять при УСН страховые взносы: льготы

Преимуществом «упрощенцев» при уплате страховых взносов является возможность применять пониженные ставки отчислений по ним. Это правило распространяется только на работодателей, перечисляющих взносы за сотрудников. Главным критерием выделения льготной категории субъектов хозяйствования выступает направление деятельности предприятия или ИП.

Льготы по ОКВЭД для УСН предусмотрены в отношении видов предпринимательства, указанных в перечне пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ. Применять льготы могут те «упрощенцы», для которых главным видом деятельности (согласно основному коду ОКВЭД) является один из перечисленных в статье. Приведенные в данной статье направления работы можно разбить на следующие классификационные группы:

  1. Пищевое производство — производство пищевой продукции, безалкогольных напитков, бутилированной воды.
  2. Производство в сфере легкой промышленности. В эту группу относят субъекты хозяйствования, специализирующиеся на изготовлении различного текстиля, одежды, кожаных изделий.
  3. При УСН льготы предоставляются для предприятий и ИП, занятых в производстве деревянных и пробковых изделий, продукции из соломки и материала для плетения.
  4. Право на пониженный страховой тариф предоставлено производителям бумажной продукции, резиновых, пластмассовых изделий, лекарственных препаратов и продуктов химической промышленности.
  5. Льготы по УСН в 2018 году доступны категории предпринимателей и организаций, которые специализируются на изготовлении отдельных металлических изделий, компьютерной техники, оптики, электрооборудования, машин, прицепных устройств для автотранспорта.
  6. Лица, работающие в сфере производства игр и игрушек, спорттоваров, музыкальных инструментов.
  7. Льгота по взносам для УСН введена для субъектов предпринимательства, которые проводят сбор и обработку сточных вод, утилизируют и обрабатывают вторсырье и прочие отходы.
  8. Строительная сфера деятельности.
  9. Ремонт и ТО автотранспорта.
  10. Розничная торговля медпрепаратами и ортопедическими изделиями в спецмагазинах и аптеках.
  11. Деятельность разных видов наземного, водного и воздушного транспорта.
  12. Складская и вспомогательная транспортная деятельность.
  13. Услуги курьера, почтовой связи.
  14. Работы, проводимые в сфере телевидения, радиовещания, профессиональной фото- и видеосъемки.
  15. Информационные системы, научные исследования.
  16. Деятельность в области ветеринарии, туризма, образования, культуры, спорта, социальных услуг.

Льготы по страховым взносам при УСН (2018) предоставляются предприятиям и ИП при условии, что их суммарный годовой доход не превышает отметки 79 млн. руб. Дополнительное условие – указанное в качестве льготного направление деятельности должно быть для субъекта хозяйствования основным, а в структуре доходных поступлений на данный вид (по которому назначается льгота) должно приходиться не менее 70% всего объема поступивших доходов.

При УСН «доходы» льготы устанавливаются без привязки к уровню затрат в анализируемом временном интервале. Аналогично для определения возможности применения пониженных тарифов выводится уровень вырученных средств и при УСН «доходы минус расходы».

При УСН льготы-2018, применительно к обязательствам по страховым взносам, могут использовать и некоммерческие организации. Для получения права на льготу такая компания должна иметь документальные подтверждения наличия регистрации в Минюсте. Дополнительное требование – соответствие обозначенным в пп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ направлениям деятельности:

  • социальное обслуживание физических лиц;
  • проведение научно-исследовательских работ;
  • сфера образования;
  • комплекс услуг в рамках системы здравоохранения;
  • область развития культуры, искусства (театры, музеи, архивы, библиотеки);
  • работа, связанная с продвижением массового спорта (но не профессионального).

При определении доходной массы НКО необходимо учитывать весь объем целевых поступлений, грантов и вырученных средств от основной деятельности.

Льготы по УСН в отношении страховых взносов могут применяться и благотворительными организациями (пп. 8 п. 1 ст. 427 НК РФ).

Пониженные тарифы взносов для всех перечисленных категорий налогоплательщиков будут одинаковыми:

  • по платежам в рамках системы пенсионного страхования ставка равна 20% (при обычном значении показателя 22%);
  • по взносам на социальное страхование и ОМС – 0% (обычные тарифные ставки 2,9% и 5,1% соответственно).

Сроки пользования льготой ограничены периодом, на протяжении которого субъект хозяйствования соблюдает законодательные ограничения по сумме и структуре доходов, направлениям работы. При нарушении условий применения льготы, право на пониженные тарифы утрачивается, а взносы необходимо пересчитать по основным ставкам.

Пример начисления льготы ИП на УСН

У предпринимателя-упрощенца, имеющего право на применение пониженного тарифа, в штате имеется 3 работника. Их суммарный месячный доход, облагаемый страховыми взносами, составляет 45 000 руб. За каждый месяц с их заработков необходимо начислять:

  • пенсионные страховые взносы в общей сумме 9000 руб. (45 000 х 20%);
  • взносы по ОМС и ФСС – 0 руб. (45 000 х 0%).

Если бы права на льготу у ИП не было, сумма страховых взносов составила бы 13 500 руб. (45 000 х 22% + 45 000 х 2,9% + 45 000 х 5,1%)

Пониженные тарифы можно применять только в отношении заработков наемного персонала. За себя предприниматель должен уплачивать страховые взносы, которые в 2018 году имеют фиксированные суммовые значения (ст. 430 НК РФ).

Список видов деятельности для применения пониженных тарифов страховых взносов «упрощенцами» недавно изменился, причем «задним числом». Сохраните себе табличку, чтобы не запутаться.

Поправки в пп.5 п.1 ст.427 НК внесены Федеральным законом №335-ФЗ от 27.11.2017 и вступают в силу сразу после опубликования закона, но применяются с 01.01.2017.

Сравнительная таблица льготных видов деятельности: посмотрите, как было, и как стало.

Отметим, что в НК льготные виды деятельности указаны без привязки к кодам ОКВЭД, но по многочисленным просьбам наших читателей, высказанных ими в комментариях к материалам на эту тему, мы разработали соответствующую таблицу.

Вид деятельности (с 01.01.2018)

Код по ОКВЭД2

производство пищевых продуктов

производство безалкогольных напитков, производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках

производство текстильных изделий

производство кожи и изделий из кожи

обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения

производство химических веществ и химических продуктов

производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях

производство резиновых и пластмассовых изделий

производство прочей неметаллической минеральной продукции

производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования

производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки

производство компьютеров, электронных и оптических изделий

производство электрического оборудования

производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов

производство прочих транспортных средств и оборудования

производство спортивных товаров

производство игр и игрушек

научные исследования и разработки

деятельность в области здравоохранения

деятельность по уходу с обеспечением проживания

предоставление социальных услуг без обеспечения проживания

деятельность спортивных объектов

деятельность спортивных клубов

деятельность в области спорта прочая

сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья

строительство инженерных сооружений

работы строительные специализированные

техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств

сбор и обработка сточных вод

деятельность сухопутного и трубопроводного транспорта

деятельность водного транспорта

деятельность воздушного и космического транспорта

складское хозяйство и вспомогательная транспортная деятельность

деятельность почтовой связи и курьерская деятельность

деятельность в области телевизионного и радиовещания

деятельность в сфере телекоммуникаций

деятельность по предоставлению прочих персональных услуг

производство бумаги и бумажных изделий

производство музыкальных инструментов

производство изделий, не включенных в другие группировки

ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения

управление недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе

производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ

деятельность учреждений культуры и искусства

деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры

деятельность в области информационных технологий, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в подпунктах 2 и 3 п.1 ст.427 НК

разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в подпунктах 2 и 3 п.1 ст.427 НК

торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках)

торговля розничная изделиями, применяемыми в медицинских целях, ортопедическими изделиями в специализированных магазинах

производство профилей с помощью холодной штамповки или гибки

производство проволоки методом холодного волочения

ремонт и монтаж машин и оборудования

производство медицинских инструментов и оборудования

деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма

деятельность по обслуживанию зданий и территорий

Страховые взносы, отчисляемые в бюджет на доходы работников, рассчитывают в соответствии с указанными в гл. 34 НК РФ ставками. Законодательством предоставлены льготы для организаций и ИП, применяющих УСН для ряда видов деятельности. Для работников предприятий предусмотрены пониженные ставки при исчислении взносов. Основным нормативным положением, описывающим льготу в 2019 году, является ст. 427 НК РФ.

Описание видов деятельности, дающих право на льготу

Пониженные тарифы при исчислении взносов на страхование работников при УСН применяются не ко всем группам ОКВЭД. Перечень видов, дающих право на льготу, приведен в пп.5 п. 1 ст. 427 НК РФ. Список содержит преимущественно виды, направленные на создание материальных благ, включая производство:

  • Пищевых продуктов, безалкогольных напитков, изделий из текстиля, кожи, древесины, целлюлозы, бумаги.
  • Машин, оборудования, транспортных средств, металлопроката, стального профиля,
  • Бытовых изделий, игрушек, спортивного инвентаря, мебели и других видов продукции, не указанных в перечне.

Льгота также предусмотрена для предприятий, работающих в области строительства, здравоохранения, культурной деятельности, оказания бытовых услуг, обработки вторсырья, розничной торговле фармакологическим товарами, ведения спортивной деятельности.

Предприятия, ведущие указанную деятельность, но применяющие иные режимы налогообложения, не могут воспользоваться правом на применение пониженных тарифов (Читайте также статью ⇒ Порядок расчета льгот по страховым взносам в 2019 году).

Дополнительные условия для получения льготы

Льгота предоставляется предприятиям, ведущим деятельность социальной и производственной направленности (ст. 427 НК РФ) в размере более 70% общего объема. Для получения возможности применить пониженные ставки указанный ОКВЭД должен быть заявлен предприятием в учредительных документах и реестре как основной. Если льготируемый вид деятельности не будет признан в документах предприятия основным, организация или ИП на УСН лишится права на пониженные ставки.

Льготы по страховым взносам при УСН 2018

lgoty_po_usn.jpg

Похожие публикации

Юридические лица и частные предприниматели, перешедшие на упрощенный налоговый спецрежим, получают право воспользоваться рядом фискальных послаблений. Например, единый налог при УСН заменяет налог на прибыль, а также, за некоторыми исключениями font-family:»Calibri»,»sans-serif»;mso-ascii-theme-font:minor-latin;mso-fareast-font-family:
«Times New Roman»;mso-fareast-theme-font:minor-fareast;mso-hansi-theme-font:
minor-latin;mso-bidi-font-family:»Times New Roman»;mso-bidi-theme-font:minor-bidi;
mso-ansi-language:RU;mso-fareast-language:RU;mso-bidi-language:AR-SA»>— НДС и налог на имущество. Льготы УСН проявляются в пониженной нагрузке и в отношении обязательных страховых взносов. Порядок применения льгот «упрощенцев» при расчете обязательств по страховым взносам установлен положениями ст. 427 НК РФ.

Как начислять при УСН страховые взносы: льготы

Преимуществом «упрощенцев» при уплате страховых взносов является возможность применять пониженные ставки отчислений по ним. Это правило распространяется только на работодателей, перечисляющих взносы за сотрудников. Главным критерием выделения льготной категории субъектов хозяйствования выступает направление деятельности предприятия или ИП.

Льготы по ОКВЭД для УСН предусмотрены в отношении видов предпринимательства, указанных в перечне пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ. Применять льготы могут те «упрощенцы», для которых главным видом деятельности (согласно основному коду ОКВЭД) является один из перечисленных в статье. Приведенные в данной статье направления работы можно разбить на следующие классификационные группы:

  1. Пищевое производство — производство пищевой продукции, безалкогольных напитков, бутилированной воды.
  2. Производство в сфере легкой промышленности. В эту группу относят субъекты хозяйствования, специализирующиеся на изготовлении различного текстиля, одежды, кожаных изделий.
  3. При УСН льготы предоставляются для предприятий и ИП, занятых в производстве деревянных и пробковых изделий, продукции из соломки и материала для плетения.
  4. Право на пониженный страховой тариф предоставлено производителям бумажной продукции, резиновых, пластмассовых изделий, лекарственных препаратов и продуктов химической промышленности.
  5. Льготы по УСН в 2018 году доступны категории предпринимателей и организаций, которые специализируются на изготовлении отдельных металлических изделий, компьютерной техники, оптики, электрооборудования, машин, прицепных устройств для автотранспорта.
  6. Лица, работающие в сфере производства игр и игрушек, спорттоваров, музыкальных инструментов.
  7. Льгота по взносам для УСН введена для субъектов предпринимательства, которые проводят сбор и обработку сточных вод, утилизируют и обрабатывают вторсырье и прочие отходы.
  8. Строительная сфера деятельности.
  9. Ремонт и ТО автотранспорта.
  10. Розничная торговля медпрепаратами и ортопедическими изделиями в спецмагазинах и аптеках.
  11. Деятельность разных видов наземного, водного и воздушного транспорта.
  12. Складская и вспомогательная транспортная деятельность.
  13. Услуги курьера, почтовой связи.
  14. Работы, проводимые в сфере телевидения, радиовещания, профессиональной фото- и видеосъемки.
  15. Информационные системы, научные исследования.
  16. Деятельность в области ветеринарии, туризма, образования, культуры, спорта, социальных услуг.

Льготы по страховым взносам при УСН (2018) предоставляются предприятиям и ИП при условии, что их суммарный годовой доход не превышает отметки 79 млн. руб. Дополнительное условие – указанное в качестве льготного направление деятельности должно быть для субъекта хозяйствования основным, а в структуре доходных поступлений на данный вид (по которому назначается льгота) должно приходиться не менее 70% всего объема поступивших доходов.

При УСН «доходы» льготы устанавливаются без привязки к уровню затрат в анализируемом временном интервале. Аналогично для определения возможности применения пониженных тарифов выводится уровень вырученных средств и при УСН «доходы минус расходы».

При УСН льготы-2018, применительно к обязательствам по страховым взносам, могут использовать и некоммерческие организации. Для получения права на льготу такая компания должна иметь документальные подтверждения наличия регистрации в Минюсте. Дополнительное требование – соответствие обозначенным в пп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ направлениям деятельности:

  • социальное обслуживание физических лиц;
  • проведение научно-исследовательских работ;
  • сфера образования;
  • комплекс услуг в рамках системы здравоохранения;
  • область развития культуры, искусства (театры, музеи, архивы, библиотеки);
  • работа, связанная с продвижением массового спорта (но не профессионального).

При определении доходной массы НКО необходимо учитывать весь объем целевых поступлений, грантов и вырученных средств от основной деятельности.

Льготы по УСН в отношении страховых взносов могут применяться и благотворительными организациями (пп. 8 п. 1 ст. 427 НК РФ).

Пониженные тарифы взносов для всех перечисленных категорий налогоплательщиков будут одинаковыми:

  • по платежам в рамках системы пенсионного страхования ставка равна 20% (при обычном значении показателя 22%);
  • по взносам на социальное страхование и ОМС – 0% (обычные тарифные ставки 2,9% и 5,1% соответственно).

Сроки пользования льготой ограничены периодом, на протяжении которого субъект хозяйствования соблюдает законодательные ограничения по сумме и структуре доходов, направлениям работы. При нарушении условий применения льготы, право на пониженные тарифы утрачивается, а взносы необходимо пересчитать по основным ставкам.

Пример начисления льготы ИП на УСН

У предпринимателя-упрощенца, имеющего право на применение пониженного тарифа, в штате имеется 3 работника. Их суммарный месячный доход, облагаемый страховыми взносами, составляет 45 000 руб. За каждый месяц с их заработков необходимо начислять:

  • пенсионные страховые взносы в общей сумме 9000 руб. (45 000 х 20%);
  • взносы по ОМС и ФСС – 0 руб. (45 000 х 0%).

Если бы права на льготу у ИП не было, сумма страховых взносов составила бы 13 500 руб. (45 000 х 22% + 45 000 х 2,9% + 45 000 х 5,1%)

Пониженные тарифы можно применять только в отношении заработков наемного персонала. За себя предприниматель должен уплачивать страховые взносы, которые в 2018 году имеют фиксированные суммовые значения (ст. 430 НК РФ).

УСН льготы: ставка 20% вместо 30% страховых взносов.

Условия

  • Не менее 70% по льготному ОКВЭД. Удельный вес деятельности компании по данному виду должен быть не менее 70%, но как будут проверять эти данные в законе не прописано.
  • При переходе на ОКВЭД2 льгота не теряется. Относится ли деятельность организации или ИП на УСН к льготным видам деятельности определяется по основному коду ОКВЭД. Однако при переходе на ОКВЭД2 право на льготу потеряться не должно (письмо Минфина от 25.10.2017 № ГД-4-11/21578).
  • Доход за год до 79 млн.. Для применения данных тарифов с 1 января 2017 года действует лимит — доходы до 79 млн. руб./год(подп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ). При превышении этого ограничения все уплаченные страховые взносы необходимо будет пересчитать с начала года и оплатить по ставке 30%.
  • Если доход 0 р то льготу применять нельзя. При полном отсутствии доходов пониженный тариф применять нельзя(письмо Минтруда от 02.07.2014 г. № 17-4/В-295), однако его можно начать применять с середины года, если у вас появится удельный вес таких доходов свыше 70% (письмо ФНС России от 25 октября 2017 г. № ГД-4-11/21611).
  • Льготу можно начать применять с середины года. Если у организации вначале года не было достаточного льготного дохода(70%), а потом появился, то она вправе пересчитать взносы по льготному тарифу(письмо Минфина от 13.10.2017 № 03-15-07/66964)

С помощью этого онлайн-сервиса для ИП или этого онлайн-сервиса для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2018 подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно, при первой оплате(если переход по этим ссылкам с этого сайта) три месяца в подарок. Для вновь созданных ИП сейчас первый год на тарифе Премиум в подарок (бесплатно).

Льготные ОКВЭД

Список льготных видов предлагают расширить с 39 до 61 с 2018 года. Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ. Список видов из 427 НК РФ.

С помощью этого онлайн-сервиса для ИП или этого онлайн-сервиса для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2017 подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно, при первой оплате(если переход по этим ссылкам с этого сайта) три месяца в подарок. Для вновь созданных ИП сейчас первый год на тарифе Премиум в подарок (бесплатно).

С 2017

С 2017 года список не претерпел изменений, однако он регулируется теперь налоговым кодексом главной 34 ст 427 подп. 5 п. 1

Также там даётся рекомендация для точного определения использовать новый ОКВЭД.

  1. производство пищевых продуктов;
  2. производство минеральных вод и других безалкогольных напитков;
  3. текстильное и швейное производство;
  4. производство кожи, изделий из кожи и производство обуви;
  5. обработка древесины и производство изделий из дерева;
  6. химическое производство;
  7. производство резиновых и пластмассовых изделий;
  8. производство прочих неметаллических минеральных продуктов;
  9. производство готовых металлических изделий;
  10. производство машин и оборудования;
  11. производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования;
  12. производство транспортных средств и оборудования;
  13. производство мебели;
  14. производство спортивных товаров;
  15. производство игр и игрушек;
  16. научные исследования и разработки;
  17. образование;
  18. здравоохранение и предоставление социальных услуг;
  19. деятельность спортивных объектов;
  20. прочая деятельность в области спорта;
  21. обработка вторичного сырья;
  22. строительство;
  23. техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств;
  24. удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность;
  25. транспорт и связь;
  26. предоставление персональных услуг;
  27. производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них;
  28. производство музыкальных инструментов;
  29. производство различной продукции, не включенной в другие группировки;
  30. ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования;
  31. управление недвижимым имуществом;
  32. деятельность, связанная с производством, прокатом и показом фильмов;
  33. деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа (за исключением деятельности клубов);
  34. деятельность музеев и охрана исторических мест и зданий;
  35. деятельность ботанических садов, зоопарков и заповедников;
  36. деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в подпунктах 2 и 3 настоящего пункта(ОКВЭД новый 62.01, 62.02, 62.09, 63.11, 63.11.1 и 95.11);
  37. розничная торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, ортопедическими изделиями;
  38. производство гнутых стальных профилей;
  39. производство стальной проволоки;

До 2017

Обратите внимание что приведены как отдельные коды так и целые разделы. Т.е. если вы видете раздел производство машин и оборудования (код ОКВЭД 29) то любой код начинающийся на 29 — льготный.

Организации и ИП на УСН на льготах, были указаны в статье 58 часть 1 п. 8 212-ФЗ от 24.07.2009 г.

Тут указаны старые ОКВЭД. В середине 2016 года компании стали переводить на новые коды. См. тут. соответствия старых и новых кодов ОКВЭД.

  • Производство: пищевых продуктов; минеральных вод и других безалкогольных напитков; текстильное и швейное; кожи, изделий из кожи и производство обуви; изделий из дерева и обработка древесины; химическое; резиновых и пластмассовых изделий; прочих неметаллических минеральных продуктов; готовых металлических изделий; машин и оборудования; электрооборудования, электронного и оптического оборудования; транспортных средств и оборудования; мебели; спортивных товаров; игр и игрушек; музыкальных инструментов; целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них; различной продукции, не включенной в другие группировки. А именно:
  • а) производство пищевых продуктов (код ОКВЭД 15.1-15.8);
  • б) производство минеральных вод и других безалкогольных напитков (код ОКВЭД 15.98);
  • в) текстильное и швейное производство (код ОКВЭД 17,18);
  • г) производство кожи, изделий из кожи и производство обуви (код ОКВЭД 19);
  • д) обработка древесины и производство изделий из дерева (код ОКВЭД 20);
  • е) химическое производство (код ОКВЭД 24);
  • ж) производство резиновых и пластмассовых изделий (код ОКВЭД 25);
  • з) производство прочих неметаллических минеральных продуктов (код ОКВЭД 26);
  • и) производство готовых металлических изделий (код ОКВЭД 28);
  • к) производство машин и оборудования (код ОКВЭД 29);
  • л) производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования (код ОКВЭД 30-33);
  • м) производство транспортных средств и оборудования (код ОКВЭД 34, 35);
  • н) производство мебели (код ОКВЭД 36.1);
  • о) производство спортивных товаров код ОКВЭД (36.4);
  • п) производство игр и игрушек (код ОКВЭД 36.5);
  • р) научные исследования и разработки
  • с) образование (код ОКВЭД 80);
  • т) здравоохранение и предоставление социальных услуг (код ОКВЭД 85);
  • у) деятельность спортивных объектов (код ОКВЭД 92.61);
  • ф) прочая деятельность в области спорта (код ОКВЭД 92.62);
  • х) обработка вторичного сырья (код ОКВЭД 37);
  • ц) строительство (код ОКВЭД 45);
  • ч) техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств (код ОКВЭД 50.2);
  • ш) удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность (код ОКВЭД 90);
  • щ) вспомогательная и дополнительная транспортная деятельность (код ОКВЭД 63);
  • ы) предоставление персональных услуг (код ОКВЭД 93);
  • э) производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них (код ОКВЭД 21);
  • ю) производство музыкальных инструментов (код ОКВЭД 36.3);
  • я) производство различной продукции, не включенной в другие группировки (код ОКВЭД 36.6);
  • я.1) ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования (код ОКВЭД 52.7);
  • я.2) управление недвижимым имуществом (код ОКВЭД 70.32);
  • я.3) деятельность, связанная с производством, прокатом и показом фильмов (код ОКВЭД 92.1);
  • я.4) деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа (за исключением деятельности клубов) (код ОКВЭД 92.51);
  • я.5) деятельность музеев и охрана исторических мест и зданий (код ОКВЭД 92.52);
  • я.6) деятельность ботанических садов, зоопарков и заповедников (код ОКВЭД 92.53);
  • я.7) деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий (код ОКВЭД 72), за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в пунктах 5 и 6 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ».
  • я.8) розничная торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, ортопедическими изделиями;(код ОКВЭД 52.31 и 52.32)
  • я.9) производство гнутых стальных профилей;
  • я.10) производство стальной проволоки;

Данные ОКВЭД должны быть у организации(ИП) в ЕГРЮЛ(ЕГРИП). Другие коды деятельности под льготы не подпадают.

Если организация на ОСНО, ЕНВД или Патенте?

Данные льготные ставки распространяются только на тех кто применяет УСН.

Можно также совмещать УСН+ЕНВД. Но главное условие должно соблюдаться — должен быть основной код под УСН и доход по нему не менее 70%.

Пониженные ставки из этой статьи обозначены красным .

С помощью этого онлайн-сервиса для ИП или этого онлайн-сервиса для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2018 подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно, при первой оплате(если переход по этим ссылкам с этого сайта) три месяца в подарок. Для вновь созданных ИП сейчас первый год на тарифе Премиум в подарок (бесплатно).

Ставки страховых взносов 2018-2019 года

Льготная категория выделена большим шрифтом.

Льготы по взносам для спецрежимов больше не действуют. Что это значит?

С 2019 года у некоторых ИП и компаний больше нет льгот по страховым взносам. Вместо 20% на пенсионное страхование они должны платить за работников 30%, как все. Но некоторым льготы все-таки оставили, а кого-то отмена вообще не касается.

Это касается бизнеса. Мы всё для вас изучили, начните с плашки:

Коротко о страховых взносах

Вот что нужно знать бизнесу:

  1. В налоговом кодексе есть статья 427 о льготах по страховым взносам за сотрудников. Там перечислены категории, которые могут платить меньше денег в бюджет. Вместо 30% с зарплатного фонда они могут платить 20% и даже меньше.
  2. С 2019 года льготники из пункта 5 этой статьи потеряли право на пониженные страховые взносы. Это бизнес на УСН , ЕНВД и патенте. Раньше у них была ставка 20%.
  3. Теперь эти категории будут платить страховые взносы как все остальные — 30%.
  4. Это нужно учесть при начислении и уплате взносов за январь 2019 года.
  5. Льготы остались у особых категорий — проверьте, вдруг ваш бизнес к ним относится. Сводная таблица в статье.
  6. Взносов ИП за себя это не касается. В 2019 году ИП платят минимум 36 238 Р . Не платить могут только самозанятые.
  7. Общая пониженная ставка взносов на пенсионное страхование 22% теперь действует бессрочно. С 2021 года повышение до 26% не планируется.

О каких льготах речь

Если у ИП или фирмы есть работники с трудовыми договорами, за них надо платить страховые взносы. Обычные ставки такие: 5,1% — на медицинское страхование, 22% — на пенсионное, 2,9% — в соцстрах. Плюс отдельно взносы на травматизм.

Некоторым ИП и фирмам дают льготы по страховым взносам за работников: им разрешают платить не по тем ставкам, которые для всех, а по меньшим. Например, кто-то может платить только 20% с зарплаты и только на пенсионное страхование, кто-то платит 14%, а кому-то вообще можно не платить.

Список льготников большой, он есть в статье 427 НК РФ . Самый длинный перечень льготных видов деятельности для ИП и фирм на спецрежимах после переноса взносов в налоговый кодекс действовал только в 2017 и 2018 годах. Но сейчас он хоть и упоминается в той статье, но льгота по взносам больше не работает.

Кому-то льготы оставили еще на несколько лет. Налоговая не присылает уведомления, кому отменили льготы, а кому нужно повышать ставки и закладывать в бюджет больше денег на отчисления. Разбираться придется самим.

Кому отменили льготы?

Отменили льготы для самой большой категории, которой было проще всего ими пользоваться: ИП и компании на спецрежимах в торговле, производстве, социальной и бытовой сфере.

Самая большая категория льготников — это бизнес, который мог платить взносы с зарплаты работников только на пенсионное страхование и только 20%.

Вот условия, когда можно было пользоваться одной из льгот:

  1. Компания или ИП занимается деятельностью из списка в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ . Например, шьет одежду, делает мебель, игрушки или лекарства, занимается доставкой, что-то строит, ремонтирует машины или компьютеры.
  2. Система налогообложения — УСН .
  3. Доходы за год — не больше 79 млн рублей.
  4. Льготный вид деятельности дает 70% выручки.

Еще такую льготу давали аптекам на ЕНВД и некоторым ИП на патенте.

Под эти условия попадали многие предприниматели и компании. Они могли официально оформлять сотрудников и экономить, ничего особенного для этого не делая. Если в таком бизнесе работали люди с официальной зарплатой, в 2017 и 2018 годах можно было сэкономить на взносах 10% от зарплатного фонда. Например, если всем сотрудникам курьерской компании платили 500 тысяч рублей в месяц, экономия на взносах составляла 50 тысяч рублей. Это 600 тысяч рублей в год.

Для этой льготы ничего не нужно было делать: бизнес просто платил меньше — и все.

Теперь этой льготы нет. Она работала два года, и на 2019 год ее не продлили. Вместо 20% на пенсионное страхование придется платить за работников 30%, как обычно. Та же курьерская компания теперь должна отчислять в бюджет на 50 тысяч рублей в месяц больше. В декабре у нее еще была льгота, а в январе льготы больше нет.

Кому льготы оставили?

Не все льготы по взносам действовали до 2018 года, а теперь перестали. Есть те, что можно применять только с 2019 года или до 2024. Кроме трех категорий, о которых шла речь выше, остальным льготы сохранили. Но ставки у некоторых все-таки выросли. А еще для оставшихся категорий строгие условия. Там не просто требования по обороту и виду деятельности. Им нужно подтверждать свой статус, да и бизнес это, как правило, довольно редкий. Обычная автомастерская, транспортная компания или салон маникюра теперь не сэкономят.

Льготы по взносам для спецрежимов больше не действуют. Что это значит?

С 2019 года у некоторых ИП и компаний больше нет льгот по страховым взносам. Вместо 20% на пенсионное страхование они должны платить за работников 30%, как все. Но некоторым льготы все-таки оставили, а кого-то отмена вообще не касается.

Это касается бизнеса. Мы всё для вас изучили, начните с плашки:

Коротко о страховых взносах

Вот что нужно знать бизнесу:

  1. В налоговом кодексе есть статья 427 о льготах по страховым взносам за сотрудников. Там перечислены категории, которые могут платить меньше денег в бюджет. Вместо 30% с зарплатного фонда они могут платить 20% и даже меньше.
  2. С 2019 года льготники из пункта 5 этой статьи потеряли право на пониженные страховые взносы. Это бизнес на УСН , ЕНВД и патенте. Раньше у них была ставка 20%.
  3. Теперь эти категории будут платить страховые взносы как все остальные — 30%.
  4. Это нужно учесть при начислении и уплате взносов за январь 2019 года.
  5. Льготы остались у особых категорий — проверьте, вдруг ваш бизнес к ним относится. Сводная таблица в статье.
  6. Взносов ИП за себя это не касается. В 2019 году ИП платят минимум 36 238 Р . Не платить могут только самозанятые.
  7. Общая пониженная ставка взносов на пенсионное страхование 22% теперь действует бессрочно. С 2021 года повышение до 26% не планируется.

О каких льготах речь

Если у ИП или фирмы есть работники с трудовыми договорами, за них надо платить страховые взносы. Обычные ставки такие: 5,1% — на медицинское страхование, 22% — на пенсионное, 2,9% — в соцстрах. Плюс отдельно взносы на травматизм.

Некоторым ИП и фирмам дают льготы по страховым взносам за работников: им разрешают платить не по тем ставкам, которые для всех, а по меньшим. Например, кто-то может платить только 20% с зарплаты и только на пенсионное страхование, кто-то платит 14%, а кому-то вообще можно не платить.

Список льготников большой, он есть в статье 427 НК РФ . Самый длинный перечень льготных видов деятельности для ИП и фирм на спецрежимах после переноса взносов в налоговый кодекс действовал только в 2017 и 2018 годах. Но сейчас он хоть и упоминается в той статье, но льгота по взносам больше не работает.

Кому-то льготы оставили еще на несколько лет. Налоговая не присылает уведомления, кому отменили льготы, а кому нужно повышать ставки и закладывать в бюджет больше денег на отчисления. Разбираться придется самим.

Кому отменили льготы?

Отменили льготы для самой большой категории, которой было проще всего ими пользоваться: ИП и компании на спецрежимах в торговле, производстве, социальной и бытовой сфере.

Самая большая категория льготников — это бизнес, который мог платить взносы с зарплаты работников только на пенсионное страхование и только 20%.

Вот условия, когда можно было пользоваться одной из льгот:

  1. Компания или ИП занимается деятельностью из списка в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ . Например, шьет одежду, делает мебель, игрушки или лекарства, занимается доставкой, что-то строит, ремонтирует машины или компьютеры.
  2. Система налогообложения — УСН .
  3. Доходы за год — не больше 79 млн рублей.
  4. Льготный вид деятельности дает 70% выручки.

Еще такую льготу давали аптекам на ЕНВД и некоторым ИП на патенте.

Под эти условия попадали многие предприниматели и компании. Они могли официально оформлять сотрудников и экономить, ничего особенного для этого не делая. Если в таком бизнесе работали люди с официальной зарплатой, в 2017 и 2018 годах можно было сэкономить на взносах 10% от зарплатного фонда. Например, если всем сотрудникам курьерской компании платили 500 тысяч рублей в месяц, экономия на взносах составляла 50 тысяч рублей. Это 600 тысяч рублей в год.

Для этой льготы ничего не нужно было делать: бизнес просто платил меньше — и все.

Теперь этой льготы нет. Она работала два года, и на 2019 год ее не продлили. Вместо 20% на пенсионное страхование придется платить за работников 30%, как обычно. Та же курьерская компания теперь должна отчислять в бюджет на 50 тысяч рублей в месяц больше. В декабре у нее еще была льгота, а в январе льготы больше нет.

Кому льготы оставили?

Не все льготы по взносам действовали до 2018 года, а теперь перестали. Есть те, что можно применять только с 2019 года или до 2024. Кроме трех категорий, о которых шла речь выше, остальным льготы сохранили. Но ставки у некоторых все-таки выросли. А еще для оставшихся категорий строгие условия. Там не просто требования по обороту и виду деятельности. Им нужно подтверждать свой статус, да и бизнес это, как правило, довольно редкий. Обычная автомастерская, транспортная компания или салон маникюра теперь не сэкономят.

Источники:

http://best-business-info.ru/info/lgotnye-okvjed-pri-usn-2018/
http://spmag.ru/articles/lgoty-po-strahovym-vznosam-pri-usn-2018
http://ipipip.ru/spisok-18.php
http://journal.tinkoff.ru/news/lgot-po-vznosam-net/
http://journal.tinkoff.ru/news/lgot-po-vznosam-net/

Читать еще:  Льготы на коммунальные платежи пенсионерам
Ссылка на основную публикацию
Статьи c упоминанием слов:
Adblock
detector