0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Льготирование подоходного налога

Теперь официально. Президент ввел изменения по подоходному налогу на 2020 год

Президент подписал указ «О налогообложении», проект которого появился в конце прошлого года. Он устанавливает новые ставки некоторых налогов и акцизов, а также размеры налоговых вычетов и доходов, освобождаемых от подоходного налога. FINANCE.TUT.BY посмотрел, что изменится для физлиц.

Снимок носит иллюстративный характер. Фото: Вадим Замировский, TUT.BY

Какие доходы и в каком размере освобождаются от подоходного налога

  • Стоимость путевок в санаторно-курортные или оздоровительные организации для детей до 18 лет, которые оплачивает организация или индивидуальный предприниматель — в размере 888 рублей на каждого ребенка от каждого источника в течение года (ранее — 833 рубля).
  • Доходы, полученные в результате дарения — в размере 7003 рубля от всех источников в сумме в течение года (ранее — 6569 рублей).
  • Доходы, полученные от основного нанимателя и не являющиеся оплатой труда (путевки, призы, подарки и так далее), в том числе пенсионерами, ранее работавшими у этого нанимателя, — в размере 2115 рублей от каждого источника в течение года (ранее — 1984 рубля).
  • Доходы, полученные от иных организаций и не являющиеся оплатой труда (призы, подарки и так далее) — в размере 140 рублей от каждого источника в течение года (ранее — 131 рубль).
  • Доходы в виде оплаты страховых услуг (добровольного страхования жизни, пенсии, медицинских расходов), получаемые от нанимателя по основному месту работы, в том числе для пенсионеров, ранее работавших у этого нанимателя — в размере 3622 рублей от каждого источника в течение года (ранее — 3398 рублей).
  • Безвозмездная (спонсорская) помощь, а также пожертвования, полученные инвалидами, детьми-сиротами и детьми, оставшимися без попечения родителей, на благотворительный счет в банке — в размере 13 994 рублей в сумме от всех источников в течение года (ранее — 13 128 рублей).
  • Доходы, получаемые членами профсоюза от профсоюза — в размере 423 рублей от каждой профсоюзной организации в течение года (ранее — 397 рублей).
  • Единовременная выплата на оздоровление для работников бюджетных организаций, получаемая один раз в год — освобождена от подоходного налога.

Какими будут стандартные налоговые вычеты для физлиц в 2020 году

Налоговый вычет — сумма, которая не облагается подоходным налогом.

  • Стандартный налоговый вычет при определенном уровне дохода — 117 рублей в месяц, если доход в общей сумме не превышает 709 рублей в месяц (ранее — 110 и 665 рублей соответственно).
  • Стандартный налоговый вычет на ребенка до 18 лет и/или на каждого иждивенца (дети старше 18 лет, получающие среднее, первое высшее, первое среднее специальное или первое профессионально-техническое образование на дневной форме обучения; инвалиды I или II группы старше 18 лет; несовершеннолетние, над которыми установлена опека или попечительство; физлица, чьи супруга или супруг находятся в отпуске по уходу за ребенком) — 34 рубля в месяц на ребенка до 18 лет и/или каждого иждивенца (ранее — 32 рубля).
  • Стандартный налоговый вычет для вдовы или вдовца, одинокого родителя, приемного родителя, опекуна или попечителя — 65 рублей в месяц на каждого ребенка до 18 лет и/или иждивенца (ранее — 61 рубль).
  • Стандартный налоговый вычет для родителей, имеющих двух и более детей до 18 лет или детей-инвалидов до 18 лет — 65 рублей на каждого ребенка в месяц (ранее — 61 рубль).
  • Стандартный налоговый вычет для инвалидов I и II группы независимо от причин инвалидности, инвалидов с детства, детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, ликвидаторов катастрофы на ЧАЭС, участников ВОВ и так далее (полный список содержится в подпункте 1.3 пункта 1 статьи 209 Налогового кодекса) — 165 рублей в месяц (ранее — 155 рублей).

Стандартные налоговые вычеты

Стандартные налоговые вычеты – это сумма, на которую уменьшается размер дохода, облагаемого налогом.

Согласно белорусскому законодательству, в государственную казну удерживается 13% получаемого гражданином дохода (подоходный налог). Очевидно, что чем выше зарплата, тем больший налог необходимо заплатить. Однако существуют установленные государством льготы, грамотно использование которых поможет «сэкономить на налогах», поскольку уменьшают налогооблагаемый заработок и, соответственно, уменьшается подоходный налог.

Стандартные налоговые вычеты касаются таких доходов как:

  • Облагаемые налогом по ставкам п. 1 ст. 18 Закона о налогообложении
  • Полученные гражданами от резидентов парка высоких технологий
  • Полученные по договору от нерезидентов парка высоких технологий за, участие в реализации зарегистрированных проектов в сфере новых и высоких технологий
  • Получаемые ИП, которые сами являются резидентами парка высоких технологий

Кроме того, такого рода льготы могут применяться лишь к тем доходам, которые гражданин получает на основной работе. Если же таковое отсутствует, то вычеты предоставляются налоговым агентом или налоговой инспекцией. Если вычеты оказываются больше дохода, то ставка налогообложения считается равной нулю, а сумма на которую вычет больше заработка не переносится на следующий месяц.

Условия получения налоговых вычетов

Воспользоваться льготами на подоходный налог можно только после того, как будут предъявлены все документы, доказывающие право гражданина Беларуси претендовать на эти вычеты.

Что касается индивидуальных предпринимателей, то они имеют возможность получить вычеты лишь когда у них отсутствует основное место работы в те периоды.

Размер стандартных налоговых вычетов в Беларуси в 2020 году

Стандартный налоговый вычет составляет:

  • 117 бел руб. для тех, чей ежемесячный доход не превышает 709 руб.
  • 34 руб. за каждого ребенка не достигшего совершеннолетия или иждивенца. Под иждивенцем подразумеваются мужчины или женщины, ухаживающие за малолетним до 3-х лет, не работающие или находящиеся в отпуске. Тогда стандартный вычет применяется к одному из родителей или к усыновителю/опекуну. Если же в отпуске по уходу находится человек, не имеющий мужа или жены, то он считается иждивенцем для родителей малыша. Чтобы получить вычеты за наличие ребенка до 18-ти, необходимо предоставить его свидетельство о рождении. Льготой они смогут пользоваться, пока ребенок не достигнет 18.

Иждивенцами будут признаны совершеннолетние студенты, которые получают следующее образование на дневной (очной) форме:

  • Первое высшее
  • Общее среднее
  • Специальное
  • Первое профессионально-техническое
  • Первое среднее специальное

Тогда воспользоваться налоговой льготой могут родители или опекуны учащегося, пока последний не прекратит обучение в образовательном учреждении. Для того, чтобы претендовать на вычет в соответствующем учреждении образования необходимо получить справку о том, что совершеннолетний ребенок действительно там обучается.

Если же студент получает образование платно, то он или его близкие родственники (опекуны) могут получить налоговый вычет в сумме равный годовой стоимости обучения. Если уплачено больше, чем месячный заработок, вычет делится на несколько месяцев. Справку обычно нужно предъявить на работе плательщика, но иногда документы подаются сразу в налоговую инспекцию вместе с декларацией.

Стандартный налоговый вычет в 65 бел. руб. могут получить воспитывающие детей в одиночку, вдовы или вдовцы, а также родители, имеющие 2 и более ребенка, либо несовершеннолетних детей-инвалидов.

165 руб. составляет в этом году стандартный налоговый вычет для некоторых категорий белорусов с правом на льготное налогообложение. Категории таких граждан перечислены в подпункте 1.3 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса РБ.

Налоговые вычеты в 2020 году в РБ могут получить те, кто купил или построил дом или квартиру. Претендовать на них могут те, кто числится на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий. На льготу может претендовать стоящий на учете и члены его семьи. Сумма для вычета будет равна либо стоимости покупки (строительства) квартиры или дома, либо сумме жилищного кредита, который необходимо погасить.

Если в строительство привлекаются подрядчик или застройщик, то налоговый вычет составит сумму в пределах стоимости или затраченной на строительство дома, долевого строительства квартиры, или же строительства по справке ЖСК.

Если же подрядчик не привлекался, то сумма льготы будет приблизительно равной стоимости, которую укажет в своём заявлении претендующий гражданин. В стоимость строительства в данном случае включается не только цена покупки, но также расходы на отделку изнутри и отдельно на материалы, стоимость разработки проектно-сметных документов.

Налоговую льготу на строительство можно использовать только в отношении одного объекта недвижимости. При этом если весь вычет не использовался за год, в который были поданы документы, остаток переносится на следующий до тех пор, пока не будет использован полностью.

В 2019 году цифры налоговых вычетов несколько изменились:

Подоходный налог – 2020: изучаем новшества

Опубликован Указ Президента Республики Беларусь от 31.12.2019 N 503 «О налогообложении» (далее — Указ N 503). Этим документом внесены изменения в порядок исчисления подоходного налога. Новшества применяются с 01.01.2020. Расскажем о них.

1. Увеличены размеры стандартных вычетов . Для сравнения приведем их размеры в 2020 и 2019 годах:

2. Увеличен предельный размер доходов, при котором ИП, не имеющий места основной работы (службы, учебы), вправе применить стандартный вычет. В 2020 году ИП, который не имеет в течение квартала, года (или их части) места основной работы (службы, учебы), может применить за каждый месяц этого периода стандартный вычет в размере 117 руб., если размер его доходов, подлежащих налогообложению и уменьшенных на сумму расходов, предусмотренных ст. 205 НК, не превышает в соответствующем календарном квартале 2126 руб. (в 2019 году — 1994 руб.) .

3. Увеличены предельные годовые размеры доходов, освобождаемых от налогообложения . Для сравнения приведем их размеры в 2020 и 2019 годах:

4. Освобождены от налогообложения :

— единовременные выплаты на оздоровление работникам бюджетных организаций, не являющимся государственными служащими и военнослужащими, сотрудниками (работниками) военизированных организаций, имеющими специальные звания, которые установлены п. 4 Указа N 27 с 01.01.2020;

— денежная компенсация расходов по найму жилых помещений, выплачиваемая за счет принудительного сбора работникам органов принудительного исполнения, направленным в порядке перевода в другую местность, а также молодым специалистам, направленным на работу в органы принудительного исполнения не по месту жительства.

5. Предусмотрено освобождение от налогообложения доходов, полученных по заключенным с субъектами рынка беспоставочных внебиржевых финансовых инструментов соглашениям о совершении операций с беспоставочными внебиржевыми финансовыми инструментами . Такая льгота была установлена п. 63 ст. 208 НК. Однако срок ее действия был ограничен 31.12.2019.

6. Предусмотрена возможность возврата налоговым органом физлицу излишне удержанного подоходного налога в случае, если налоговый агент не может его вернуть в течение 3 месяцев со дня обнаружения факта излишнего удержания. А именно, если общей суммы подоходного налога, подлежащей перечислению налоговым агентом в бюджет в счет предстоящих платежей, недостаточно для осуществления возврата плательщику излишне удержанных сумм подоходного налога в течение 3 месяцев со дня обнаружения факта излишнего удержания налога, такой возврат производится налоговым органом по месту постановки на учет налогового агента на основании заявления плательщика в порядке, установленном в ч. 8 — 11 п. 1 ст. 223 НК .

7. Увеличен размер доходов физлиц за реализацию продукции растениеводства, указанной в ч. 1 и 2 п. 19 ст. 208 НК, полученных в порядке, предусмотренном ч. 7 п. 19 ст. 208 НК, при превышении которого заготовительные организации потребительской кооперации, другие организации, ИП, покупающие такую продукцию, подают в налоговые органы сведения об этом. Теперь он составляет 2571 руб. в день (в 2019 году — 2412 руб.) .

8. Установлен срок перечисления в бюджет подоходного налога налоговыми агентами — иностранными организациями, осуществляющими деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство. А именно эти организации обязаны перечислять в бюджет суммы исчисленного и удержанного подоходного налога не позднее 22-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором истекает период, указанный в п. 3 и 4 ст. 180 НК. Если более длительный период определен соответствующим международным договором Республики Беларусь по вопросам налогообложения — не позднее 22-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором истек такой определенный международным договором период. При этом исчисление, удержание и перечисление в бюджет подоходного налога осуществляются в отношении доходов плательщика, полученных с даты начала деятельности, определенной в п. 3 и 4 ст. 180 НК, и до дня истечения этого периода. По окончании указанного периода перечисление в бюджет подоходного налога производится в сроки, установленные в абз. 2 — 4 п. 6 ст. 216 НК .

Читайте этот материал в ilex*
*по ссылке Вы попадете в платный контент сервиса ilex

В Беларуси введены изменения по подоходному налогу на 2020 год. Какой налог заплатит Василий с зарплатой в 700 рублей?

Президент подписал Указ «О налогообложении».

Президент подписал Указ «О налогообложении», которым устанавливаются новые ставки некоторых налогов и акцизов, а также размеры налоговых вычетов и доходов, освобождаемых от подоходного налога. О том, что изменится для физических лиц, в материале 1prof.by.

Стандартный налоговый вычет для физических лиц в 2020 году в Беларуси

Налоговый вычет – сумма, которая не облагается подоходным налогом.

Согласно указу «О налогообложении», стандартный налоговый вычет при определенном уровне дохода в 2020 году будет составлять 117 рублей в месяц, если доход в общей сумме не превышает 709 рублей в месяц (ранее – 110 и 665 рублей соответственно).

Что это значит на практике?

Если ваша итоговая сумма в расчетном листке ниже или равна 709 рублям, то в данной ситуации бухгалтер будет применять стандартный вычет на работника.

Предположим, что есть работник Василий, у которого нет детей, а за месяц труда по основному месту работы ему начислено 700 рублей. В таком случае для расчета подоходного налога нужно от начисленной суммы (700 рублей) отнять стандартный налоговый вычет, который теперь составляет 117 рублей, а затем умножить итог на 13%. В результате подоходный налог составит 75 рублей 79 копеек. Так работает стандартный налоговый вычет на работника.

Важно понимать, что стандартный налоговый вычет предоставляется по основному месту работы. Однако человек может работать у нанимателя и на условиях внешнего совместительства. В таком случае для расчета подоходного налога применяется ставка, действующая в общем порядке в Беларуси. Она составляет 13%.

Так, если Ивану на работе по совместительству начислено 700 рублей, то для расчета подоходного налога в данном случае необходимо итоговую сумму умножить на 13%, и подоходный налог Ивана составит 91 рубль. Вот почему размеры стандартный вычетов важны для работников.

Стандартный налоговый вычет на ребенка до 18 лет и/или на каждого иждивенца (дети старше 18 лет, получающие среднее, первое высшее, первое среднее специальное или первое профессионально-техническое образование на дневной форме обучения; инвалиды I или II группы старше 18 лет; несовершеннолетние, над которыми установлена опека или попечительство; физлица, чьи супруга или супруг находятся в отпуске по уходу за ребенком) в 2020 году составят 34 рубля в месяц на ребенка до 18 лет и/или каждого иждивенца (ранее – 32 рубля).

Стандартный налоговый вычет для вдовы или вдовца, одинокого родителя, приемного родителя, опекуна или попечителя – 65 рублей в месяц на каждого ребенка до 18 лет и/или иждивенца (ранее – 61 рубль).

Стандартный налоговый вычет для родителей, имеющих 2 и более детей до 18 лет или детей-инвалидов до 18 лет – 65 рублей на каждого ребенка в месяц (ранее – 61 рубль).

Стандартный налоговый вычет для инвалидов I и II группы независимо от причин инвалидности, инвалидов с детства, детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, ликвидаторов катастрофы на ЧАЭС, участников ВОВ и так далее (полный список содержится в подпункте 1.3 пункта 1 статьи 209 Налогового кодекса) – 165 рублей в месяц (ранее – 155 рублей).

За какие доходы не нужно уплачивать подоходный налог?

  • Стоимость путевок в санаторно-курортные или оздоровительные организации для детей до 18 лет, которые оплачивает организация или индивидуальный предприниматель – если они в размере 888 рублей на каждого ребенка от каждого источника в течение года (раньше – 833 рубля).
  • Доходы, полученные в результате дарения – если они в размере 7003 рубля от всех источников в сумме в течение года (раньше – 6569 рублей).
  • Доходы, полученные от основного нанимателя и не являющиеся оплатой труда. Например, это могут быть путевки, призы, подарки и другое. Не облагаются они и если их получат пенсионеры, ранее работавшие у этого нанимателя, – в размере 2115 рублей от каждого источника в течение года (раньше – 1984 рубля).
  • Доходы, полученные от иных организаций и не являющиеся оплатой труда (призы, подарки и другое) – в размере 140 рублей от каждого источника в течение года (раньше – 131 рубль).
  • Доходы в виде оплаты страховых услуг (добровольного страхования жизни, пенсии, медицинских расходов), получаемые от нанимателя по основному месту работы, в том числе для пенсионеров, ранее работавших у этого нанимателя – в размере 3622 рублей от каждого источника в течение года (ранее – 3398 рублей).
  • Безвозмездная (спонсорская) помощь, а также пожертвования, полученные инвалидами, детьми-сиротами и детьми, оставшимися без попечения родителей, на благотворительный счет в банке – в размере 13 994 рублей в сумме от всех источников в течение года (раньше – 13 128 рублей).
  • Доходы, получаемые членами профсоюза от профсоюза – в размере 423 рублей от каждой профсоюзной организации в течение года (ранее – 397 рублей).
  • Единовременная выплата на оздоровление для работников бюджетных организаций, получаемая один раз в год — освобождена от подоходного налога.

Подоходный налог в Республике Беларусь в 2019 году

Подоходным юридически называется налог, которым облагается заработок жителей республики. Главным превосходством подоходного налога — он железно сообразуется с платежеспособностью гражданина. Получаемые с налогов деньги попадают в бюджет страны, где его доля составляет 10% от всех государственных денег.

Основным нормативным документом, регулирующим процентную ставку по для жителей РБ, выступает Налоговый Кодекс.

Действительные ставки подоходного налога на 2019 год

  • 16% — занимающимся нотариальной и адвокатской деятельностью;
  • 16% — на исчисления, рассчитываемые из сумм превышений расходов над окладами;
  • 16% — на заработок физлиц, ведущих предпринимательство без уведомления об этом государства;
  • 6% — на дивиденды, если предшествующие три года деньги не распределялись между участниками;
  • 4% — на выигрыши в ходе азартных игр;
  • 13% — другой заработок.

Дивиденды не облагаются налогом, если на протяжении пяти лет между акционерами не распределялись средства.

Налоговые вычеты

Закон РБ предусматривает льготные программы по погашению подоходного налога. Большая часть плательщиков налога — нанятые работники на фирмах. Зачастую они не занимаются расчётом и погашением налогов сами, передавая это дело в руки начисляющим заработную плату бухгалтерам. Преимущественную трудность в вычислении итоговой суммы подоходного налога, представляет корректное применение схемы вычетов. Вычитаются:

  • стоимости приобретенных со счетов ИП или организаций путёвок в оздоровительные лагеря для детей, в сумме 705 рублей на ребёнка;
  • доходы, не являющиеся платой за работу — 1678 рублей, полученные по месту работы, 111 рублей от других организаций;
  • оказываемая сиротам и инвалидам поддержка, в сумме не больше, чем на 11102 рубля на протяжении года.

Каждый плательщик имеет право на стандартные налоговые вычеты, которые определяются 164 статьёй Кодекса:

  • если налогооблагаемый доход составляет меньше 563 рублей в месяц, то вычет из него равняется 93 рублям;
  • 27 рублей на каждого несовершеннолетнего ребёнка вне зависимости от доходов семьи;
  • вычет в 52 рубля, предоставляемый опекуну иждивенца или ребёнка до 18 лет;
  • идентичный 52 рублёвый вычет для содержащих двоих и более детей или детей-инвалидов официальных представителей.

Подпункт 1.3 статьи № 164 Кодекса предусматривает вычет на сумму 131 рубля для:

  • ветеранов войны;
  • инвалидов второй и первой группы;
  • пострадавших в ходе взрыва атомной электростанции в Чернобыле;
  • героев РБ, награждённых героев Советского Союза, а также людей, признанных героями Социалистического труда.

В ближайшие годы повышение процентных ставок не планируется.

Об этом и о многих других событиях в мире денег и финансов вы можете оперативно узнавать в наших группах в Вконтакте, Facebook и Telegram. Присоединяйтесь!

Источники:

http://finance.tut.by/news668391.html
http://myfin.by/wiki/term/standartnye-nalogovye-vychety
http://ilex.by/news/podohodnyj-nalog-2020-izuchaem-novshestva/
http://1prof.by/news/obshhestvo-i-profsoyuzy/v-belarusi-vvedeny-izmeneniya-po-podohodnomu-nalogu-na-2020-god-kakoj-nalog-zaplatit-vasilij-s-zarplatoj-v-700-rublej/
http://banki24.by/wiki/podohodnyy-nalog-v-belarusi

Читать еще:  Федеральный закон о переселении из аварийного жилья
Ссылка на основную публикацию
Статьи c упоминанием слов:

Adblock
detector