Льгота по подоходному налогу на приобретение жилья

МНС о практике предоставления налоговых вычетов по подоходному налогу

Ирина Криворощенко

Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь при поддержке ООО «ЮрСпектр» 25 января 2018 г. была проведена практическая конференция «Налогообложение-2018: развитие и совершенствование». В ее работе приняла участие Криворощенко Ирина Сергеевна. Она рассказала о порядке исчисления подоходного налога.

Поскольку на момент проведения конференции Указ о налогообложении в 2018 году еще не был подписан, докладчик осветила актуальные моменты применения норм НК по подоходному налогу и ответила на многочисленные вопросы слушателей.

В частности, выступающая остановилась на порядке предоставления социального вычета на страхование . Был рассмотрен пример о переходящем на следующий год неиспользованном остатке такого вычета.

В 2016 году работник заплатил страховые взносы по договору добровольного страхования медицинских расходов в размере 1500 руб. Социальный вычет был предоставлен по месту основной работы в размере 1000 руб. (в 2016 году этот вычет мог быть применен в размере, не превышающем 1813 руб. ). Неиспользованный в 2016 году остаток составил 500 руб. (1500 руб. – 1000 руб.). В 2017 году работник заплатил страховые взносы по договору добровольного страхования медицинских расходов в размере 2600 руб. Общая сумма расходов, в отношении которых работник претендует на применение социального вычета в 2017 году, составила 3100 руб. (2600 руб. + 500 руб.). Так как в 2017 году этот вычет мог быть применен в размере, не превышающем 2874 руб. , то сумма расходов по уплате страховых взносов, в отношении которых работнику предоставлен социальный вычет в 2017 году, составила 2874 руб.

Остаток расходов, в отношении которых социальный вычет не был предоставлен в 2017 году и в отношении которых этот вычет можно применить в 2018 году, составил 226 руб. (3100 руб. – 2874 руб.).

Особое внимание было уделено порядку предоставления имущественного вычета на строительство / приобретение жилья .

Имущественный вычет предоставляется в отношении расходов:

— на строительство жилья (долевое строительство, строительство в составе ЖСК, строительство путем приобретения жилищных облигаций, строительство собственными силами);

— покупку жилья, в том числе путем его возмездной приватизации, а также по договору финансовой аренды (лизинга), предусматривающему выкуп предмета лизинга (жилья);

— погашение кредитов и займов, израсходованных на эти цели.

Отдельно были рассмотрены сложные ситуации, связанные с предоставлением этого вычета по перечисленным расходам.

1. При строительстве жилого дома собственными силами (без привлечения застройщика или подрядчика) расходы на такое строительство имущественный вычет можно предоставить в пределах стоимости строительства, указанной работником в заявлении .

Для целей применения имущественного вычета строительством жилого дома признается строительная деятельность по возведению этого объекта . Поэтому вычету подлежат суммы расходов, понесенных в период возведения жилого дома. Моментом завершения строительства является ввод дома в эксплуатацию, то есть фиксация факта готовности дома к использованию. Такое событие оформляется актом приемки жилого дома в эксплуатацию. Следовательно, строительство жилого дома считается завершенным со дня утверждения акта приемки объекта в эксплуатацию. Расходы, понесенные после утверждения этого акта, вычету не подлежат.

По вопросу расходов, понесенных на оплату товаров (работ, услуг), связанных с электроснабжением, водоснабжением, водоотведением, газификацией жилого дома, было разъяснено следующее.

Для целей применения имущественного налогового вычета в НК существует собственное определение понятия строительства. Так, строительством признается деятельность по возведению (реконструкции) объекта строительства , а именно строительство самого капитального строения, его части, включая изолированное помещение, а также инженерных коммуникаций. При этом к инженерным коммуникациям относятся в том числе инженерные сети электроснабжения, сети водоснабжения . Следовательно, в отношении расходов, понесенных на оплату товаров (работ, услуг) по электро- и водоснабжению, по водоотведению (канализации) жилого дома, имущественный вычет применяется.

Работы по газификации жилого дома относятся к строительству объектов газораспределительной системы , а не к строительству дома (так как газопровод не является инженерной коммуникацией). Соответственно вычет в сумме расходов на оплату товаров (работ, услуг) по газификации не предоставляется.

Позиция МНС по вопросу предоставления имущественного вычета в сумме расходов на газификацию жилого дома изменилась. Эти расходы принимаются к вычету (см. разъяснение, которое опубликовано в журнале «Налоги Беларуси», 2018, N 10 (стр. 25)).

Расходы на внутреннюю отделку жилого дома относятся к фактически произведенным расходам на его строительство. Такие расходы принимаются к вычету тоже в пределах стоимости строительства, указанной работником в заявлении. К работам по внутренней отделке можно отнести в том числе следующие:

— подготовительные работы под отделку стен и потолков;

— оклейка обоями, окраска, облицовка помещений;

— установка дверных блоков в межкомнатных перегородках;

— установка сантехнических приборов и оборудования, включая приборы учета воды, электроэнергии.

Однако расходы, понесенные после утверждения акта приемки жилого дома в эксплуатацию, не подлежат имущественному вычету (в том числе расходы на приобретение строительных, отделочных материалов и оплату работ, связанных с внутренней отделкой построенного жилого дома).

2. При приобретении жилья имущественный вычет предоставляется в пределах цены приобретения, указанной в договоре купли-продажи, и только после государственной регистрации возникновения (перехода) права собственности на это жилье .

Имущественный вычет также применяется к расходам, понесенным по оплате стоимости приватизируемой квартиры, так как договор приватизации является договором купли-продажи, согласно которому приватизируемая квартира выкупается гражданином у государства. Если жилье приобретается в рассрочку, вычет предоставляется по мере погашения рассрочки, но только после государственной регистрации права собственности на такое жилье.

Вычет не применяется в отношении таких расходов, как оплата услуг риэлтера, регистратора за оформление договора купли-продажи и совершение регистрационных действий, как оплата госпошлины за удостоверение договора купли-продажи, иных аналогичных расходов.

Не влияют на применение имущественного вычета:

— ограничения (обременения) в виде ипотеки, залога, запрета на отчуждение жилья;

— дальнейшая реализация жилья, в отношении которого применяется этот вычет.

Для предоставления имущественного вычета в отношении расходов, связанных с приобретением жилья, очень важен порядок проведения расчетов между продавцом и покупателем.

Если в договоре купли-продажи зафиксировано, что стороны полностью произвели расчет до подписания этого договора или в момент его подписания, то в этом случае документом, подтверждающим фактически понесенные расходы на приобретения жилья, является оригинал договора купли-продажи. На оригинале данного документа необходимо сделать отметку о сумме предоставленного вычета . Отсутствие на представленном оригинале договора таких отметок свидетельствует о том, что гражданин вычетом не воспользовался.

Если из договора купли-продажи следует, что покупатель будет производить расчет с продавцом после подписания этого договора (в договоре зафиксированы намерения сторон рассчитаться в будущем), то для применения вычета гражданину (покупателю) необходимо представить документы, подтверждающие факт оплаты им стоимости жилья. Такими документами могут быть:

— письменная расписка, составленная между продавцом и покупателем в произвольной форме о проведении расчета за жилье, которая будет содержать сведения о продавце, покупателе, сумме расходов по оплате стоимости жилья и дате совершения таких расходов (при наличном расчете);

— платежный документ, подтверждающий перечисление денежных средств со счета покупателя на счет продавца (при безналичном расчете).

На оригиналах этих документов также следует сделать отметку о сумме предоставленного имущественного вычета.

При безналичном перечислении денежных средств на счет продавца особое внимание необходимо уделить отправителю денежных средств. Им может являться банк, который предоставляет покупателю кредит для оплаты стоимости жилья. В таком случае имущественный вычет будет предоставляться в сумме расходов, понесенных на погашение этого кредита, включая проценты по нему.

3. Расходы, связанные с оформлением банковских кредитов, к вычету не принимаются. К таким расходам можно отнести:

— плату за оформление кредитного договора;

— плату за оформление договоров поручительства;

— оплату страховых взносов при заключении лицом, которому банк выдает кредит, договора страхования жизни;

— комиссионное вознаграждение, уплачиваемое банку за открытие и обслуживание кредитной линии;

— иные аналогичные расходы.

Эти суммы не связаны ни со строительством / приобретением жилья, ни с погашением кредитов на эти цели.

В заключение представитель МНС проинформировала слушателей о том, что при подписании Указа о налогообложении, которым запланировано увеличение в 2018 году размеров налоговых вычетов и предельных размеров освобождаемых от налогообложения доходов, и вступлении данного Указа в силу с 01.01.2018 исчисленный в январе подоходный налог нужно пересчитать с учетом новых размеров льгот и произвести его зачет или возврат .

Читать еще: Льготы инвалиду 1 группы по зрению

Условия предоставления имущественного налогового вычета и его размеры (Комментарий к подп. 1.1 п. 1 ст. 166 Налогового кодекса РБ)

Право на имущественный налоговый вычет, установленный подп. 1.1 п. 1 ст. 166 НК, имеют состоящие на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий плательщики и члены их семей, а именно:

супруг (супруга) плательщика;
не состоящие в браке на момент осуществления расходов на строительство или приобретение жилья дети плательщика;
иные лица, признанные в судебном порядке членами семьи плательщика.

Условия предоставления имущественного налогового вычета и его размеры зависят от вида понесенных расходов (см. таблицу) и способа строительства или приобретения жилья (источников финансирования этих расходов).

Вид произведенных расходов

Условия предоставления вычета и его размеры

Строительство жилья

Долевое строительство квартиры

Вычет предоставляется в пределах цены объекта долевого строительства квартиры, указанной в договоре на строительство квартиры.

– копия договора о строительстве квартиры (договора создания объекта долевого строительства);

– оригиналы и копии платежных инструкций о перечислении денежных средств со счета плательщика на счет продавца (подрядчика, исполнителя) – при оплате расходов на строительство квартиры путем безналичного расчета;

– оригиналы и копии квитанций к приходным кассовым ордерам – при оплате расходов на строительство квартиры путем наличного расчета

Строительство квартиры в составе жилищно-строительного кооператива или жилищного кооператива

Вычет предоставляется в сумме фактически уплаченных плательщиком паевых взносов в пределах стоимости строительства квартиры, указанной в договоре о строительстве, заключенном с потребительским кооперативом (ЖСК или ЖК).

– выписка (ее копия) из решения общего собрания членов организации застройщиков (собрания уполномоченных) о включении плательщика или члена его семьи в состав ЖСК;

– копия договора о строительстве квартиры.

При строительстве квартиры в составе ЖСК без заключения договора на строительство – справка (либо ее копия) о стоимости строительства квартиры, выдаваемой такими кооперативами;

Строительство без привлечения застройщика или подрядчика

При строительстве одноквартирного жилого дома или квартиры, осуществляемом физическим лицом без привлечения застройщика или подрядчика, расходы на строительство подлежат вычету в пределах стоимости строительства, указанной физическим лицом в заявлении, представляемом налоговому агенту (налоговому органу).

При этом сумма расходов, понесенных физическим лицом на приобретение земельного участка, имущественному налоговому вычету не подлежит, так как такие расходы не относятся к расходам на строительство жилого дома, а связаны с приобретением только земельного участка.

– копия свидетельства (удостоверения) о государственной регистрации земельного участка и прав на него, или государственный акт на право частной собственности, пожизненного наследуемого владения, или договор аренды земельного участка, предоставленного для строительства и обслуживания жилого дома;

– копия договора на приобретение товаров (выполнение работ, оказание услуг);

– документы, подтверждающие фактическую оплату товаров (работ, услуг).

В качестве таких документов могут быть квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные инструкции о перечислении денежных средств со счета плательщика на счет продавца (подрядчика, исполнителя), товарные и кассовые чеки, акты о закупке товаров (выполнении работ, оказании услуг) у физических лиц и другие документы

Важно! Имущественный налоговый вычет в сумме расходов, направленных на строительство одноквартирного жилого дома, предоставляется только после получения плательщиком свидетельства (удостоверения) о государственной регистрации земельного участка и прав на него, или государственного акта на право частной собственности, пожизненного наследуемого владения, или договора аренды земельного участка, предоставленного для строительства и обслуживания жилого дома

Внутренняя отделка одноквартирного жилого дома или квартиры

Имущественный налоговый вычет на сумму расходов, связанных с внутренней отделкой, может быть применен в размере стоимости таких работ, определенной договором, на основании которого осуществлено строительство жилого дома или квартиры, и от выполнения которых физические лица отказались в установленном законодательством порядке.

Важно! Если договором предусмотрено строительство жилья без внутренней отделки, расходы на нее к вычету не принимаются.

– копия договора на приобретение товаров (выполнение работ, оказание услуг);

– документы, подтверждающие фактическую оплату товаров (работ, услуг).

Справочно: к расходам, связанным с внутренней отделкой, относят только расходы на работы (в т.ч. расходы на приобретение материалов), связанные с такой отделкой (оклейкой обоями, окраской, облицовкой) одноквартирного жилого дома или квартиры, а также расходы на покрытие полов, установку дверных блоков в межкомнатных перегородках, сантехнических приборов и оборудования (кроме унитазов, приборов учета воды и газа), электрических плит

Реконструкция одноквартирного жилого дома или квартиры

Имущественный налоговый вычет на сумму расходов, связанных с реконструкцией одноквартирного жилого дома или квартиры, может быть применен:

– если реконструкция осуществлялась по договору строительного подряда одноквартирного жилого дома или квартиры;

– если в результате такой реконструкции физические лица утрачивают основания для признания их нуждающимися в улучшении жилищных условий.

Важно! Вычет предоставляется после завершения реконструкции.

– решение (его копия) местного исполнительного и распорядительного органа либо иного государственного органа, другой организации, принявших плательщика или члена его семьи на учет нуждающихся в улучшении жилищных условий, о снятии с такого учета в связи с осуществленной реконструкцией одноквартирного жилого дома или квартиры;

– копия договора строительного подряда на реконструкцию одноквартирного жилого дома или квартиры;

– документы, подтверждающие фактическую оплату товаров (работ, услуг): квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные инструкции о перечислении денежных средств со счета плательщика на счет продавца (подрядчика, исполнителя), товарные и кассовые чеки, акты о закупке товаров (выполнении работ, оказании услуг) у физических лиц и другие документы

Приобретение жилья

Покупка квартиры или одноквартирного жилого дома

При приобретении физическим лицом, состоящим на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, одноквартирного жилого дома или квартиры имущественный налоговый вычет предоставляется в пределах расходов, понесенных физическим лицом на приобретение жилья.

Важно! В состав расходов включаются также расходы в виде оплаты риэлтерских услуг, связанных с приобретением этого жилого дома или квартиры.

– копии документов, подтверждающих регистрацию права собственности на одноквартирный жилой дом, квартиру;

– договор купли-продажи одноквартирного жилого дома, квартиры;

– документы, подтверждающие фактическую оплату стоимости приобретения одноквартирного жилого дома или квартиры;

– оригиналы и копии платежных инструкций о перечислении денежных средств со счета плательщика на счет продавца – при оплате стоимости приобретенной квартиры или одноквартирного жилого дома путем безналичного расчета

Справочно: имущественный налоговый вычет в сумме расходов на приобретение на территории Республики Беларусь одноквартирного жилого дома или квартиры предоставляется после государственной регистрации права собственности на одноквартирный жилой дом или квартиру

Имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры может быть применен:

– в случае, когда приватизация осуществляется на возмездной основе (плательщик несет расходы на общих основаниях) на суммы понесенных им расходов;

– при условии, что на момент приватизации жилья плательщик состоит на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий.

Важно! При приватизации квартиры с использованием чеков «Жилье» право на получение вычета в размере суммы индексации этих чеков отсутствует, так как плательщик не производит расходы, связанные с приобретением жилья.

– договор купли-продажи квартиры;

-документы, подтверждающие фактическую оплату стоимости приобретения одноквартирного жилого дома или квартиры

Как получить налоговый вычет при покупке квартиры

1. В каких случаях можно получить налоговый вычет при приобретении недвижимости?

если вы приобрели жилье;
если вы приобрели земельный участок, расположенный под приобретенным жилым домом или для строительства на нем жилого дома;
если вы построили дом;
если вы погасили проценты по ипотечным кредитам либо по займам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) таких кредитов.

Читать еще: Почетная грамота республики башкортостан какие льготы

В имущественный вычет при приобретении недвижимости можно также заявить расходы на достройку и отделку, однако сделать это можно только в том случае, если в документах о приобретении недвижимости будет указано, что она продается без отделки.

2. Как действует налоговый вычет при покупке недвижимости?

Оформив налоговый вычет при приобретении недвижимости, вы можете вернуть себе часть ранее уплаченного НДФЛ. Оформить вычет можно только после вступления в права собственности (подписания договора передачи) и только за налоговые периоды (календарные годы), последовавшие после покупки жилья. То есть вам вернется часть подоходного налога, который вы заплатили за годы после покупки. Воспользоваться вычетом за периоды, предшествовавшие покупке недвижимости, нельзя. Исключение оставляют пенсионеры, которые могут перенести вычет на периоды, в которые они получали доход, облагаемый НДФЛ, но не более чем на три года.

Максимальная сумма имущественного вычета при покупке недвижимости — 2 млн рублей (вам вернется 13% от этой суммы). То есть если вы, к примеру, купили квартиру стоимостью 3 млн рублей, к вычету можно заявить только 2 млн рублей. Если недвижимость, которую вы приобрели, стоила дешевле 2 млн рублей, остаток вычета можно Это правило действует, только если вы заявили права на вычет после 1 января 2014 года. Если вы приобрели недвижимость и воспользовались вычетом до 1 января 2014 года, перенести его остаток на другую покупку невозможно.

“>перенести на другую покупку .

В случае с процентами по кредитам (займам) максимальная сумма, к которой можно применить налоговый вычет, — 3 млн рублей.

Вы можете одновременно оформить оба этих вычета. При этом сумма, подлежащая возврату при предоставлении вычета, не может быть больше уплаченных вами за год налогов. Однако вы можете добрать вычет за несколько лет, подавая декларации и заявления на вычет за те периоды, в которые вы уплачивали подоходный налог.

Срока давности для получения имущественного вычета не существует. Но заявить его можно только за три последних года (то есть вам вернется часть налогов, уплаченных за три последних года). К примеру, в 2020 году вы можете подать заявление на вычет за 2019, 2018 и 2017 годы (если недвижимость была приобретена до 2017 года).

3. Что может быть включено в расходы на приобретение недвижимости для получения вычета?

В фактические расходы на новое строительство или приобретение жилого дома или доли (долей) в нем, которые можно заявить к имущественному налоговому вычету, могут включаться:

расходы на разработку проектной и сметной документации;
расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
расходы на приобретение жилого дома или доли (долей) в нем, в том числе, если его строительство не окончено;
расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, если строительство не окончено) и отделке;
расходы на подключение к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации.

В фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них могут включаться следующие расходы:

расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них либо прав на квартиру, комнату или доли (долей) в них в строящемся доме;
расходы на приобретение отделочных материалов и на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ.

Расходы на достройку и отделку приобретенного жилого дома или доли (долей) в нем или отделку приобретенной квартиры, комнаты или доли (долей) в ней примут к вычету только в том случае, если договор предусматривает приобретение жилого дома, строительство которого не окончено, квартиры, комнаты или доли (долей) в них без отделки.

4. Какие нужны документы для получения вычета?

Для оформления имущественного вычета при покупке квартиры (дома, земли и так далее) через налоговую инспекцию вам понадобятся:

справка от работодателя по форме 2-НДФЛ за тот период, за который вы хотите оформить налоговый вычет;
копия договора о приобретении жилого дома или доли (долей) в нем, документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем (выписка из ЕГРН) (при строительстве или приобретении жилого дома или доли (долей) в нем);
копия договора о приобретении квартиры, комнаты или доли (долей) в них и документы, подтверждающие право собственности на квартиру, комнату или долю (доли) в них (выписка из ЕГРН) (при приобретении квартиры, комнаты или доли (долей) в них в собственность);
копия договора участия в долевом строительстве и передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятие его участником долевого строительства, подписанный сторонами при приобретении прав на объект долевого строительства (квартиру или комнату в строящемся доме);
копии документов, подтверждающих право собственности на земельный участок или долю (доли) в нем, и документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем (выписка из ЕГРН) (при приобретении земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них);
копия свидетельства о рождении ребенка (при приобретении родителями недвижимости в собственность своих детей в возрасте до 18 лет);
копия решения органа опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства (при приобретении опекунами недвижимости в собственность своих подопечных в возрасте до 18 лет);
копии документов, подтверждающих произведенные на достройку и отделку расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы), — при принятии к вычету расходов на достройку и отделку;
копия свидетельства о браке (при приобретении имущества в общую совместную собственность);
письменное заявление (соглашение) о договоренности сторон — участников сделки о распределении размера имущественного налогового вычета (при приобретении имущества в общую совместную собственность);

Если вы выплачивали кредит:

копия целевого кредитного договора или договора займа, договора ипотеки, заключенных с кредитными или иными организациями, графика погашения кредита (займа) и уплаты процентов за пользование заемными средствами;
копии документов, свидетельствующих об уплате процентов по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному договору (при отсутствии или выгорании информации в кассовых чеках такими документами могут служить выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит, об уплаченных процентах за пользование кредитом).

5. Как оформить налоговый вычет у работодателя?

Оформить налоговый вычет у работодателя можно, не дожидаясь конца налогового периода (календарного года). Но для этого все равно придется подавать документы в налоговую, чтобы подтвердить свое право на получение вычета.

Вместе с документами, подтверждающими ваше право на вычет, в налоговую инспекцию по месту жительства необходимо представить заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета.

Подать документы можно:

на личном приеме;
онлайн, при помощи сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.

В течение 30 дней налоговая служба должна подтвердить ваше право на получение вычета. Затем вы должны будете представить работодателю:

уведомление о подтверждении права на вычет;
составленное в произвольной форме заявление о предоставлении налогового вычета.

Работодатель должен предоставить вам вычет начиная с месяца, в котором вы к нему обратитесь. Если он удержит НДФЛ без учета налогового вычета, он должен будет вернуть вам сумму излишне удержанного налога. Для этого вам нужно будет подать в бухгалтерию заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, указав в нем банковский счет для перечисления переплаты. Работодатель должен перечислить вам излишне удержанную сумму в течение трех месяцев со дня получения вашего заявления.

6. Как оформить вычет через налоговую?

Вам нужно будет:

Читать еще: Федеральный закон о переселении из аварийного жилья

“>заполнить декларацию 3-НДФЛ (пример заполнения) за тот период, за который вы хотите оформить вычет;
составить Укажите в нем реквизиты банковского счета для перечисления вам переплаты.

“>заявление (образец) о возврате излишне уплаченной суммы налога.

Заполненную декларацию, необходимые для получения вычета документы, а также заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ нужно подать в налоговую инспекцию по месту жительства. Это можно сделать:

на личном приеме;
онлайн, воспользовавшись сервисом «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.

В течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов ФНС проведет камеральную проверку и направит вам сообщение о принятом решении. Если будет принято положительное решение, сумму излишне уплаченного налога вам должны вернуть по окончании камеральной проверки (если заявление о предоставлении вычета вы подавали вместе с декларацией) или в течение 30 дней после подачи заявления.

Перечень документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета при строительстве (приобретении) жилья

справка (ее копия) местного исполнительного и распорядительного органа или иного государственного органа и других государственных организаций, организаций негосударственной формы собственности по месту работы (службы), подтверждающая, что плательщик и члены его семьи состоят на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий или состояли на таком учете на момент заключения кредитного договора или договора займа. Справка выдается по форме, установленной приложением 14 к постановлению Министерства жилищно-коммунального хозяйства Республики Беларусь от 27.12.2010 № 28 «О некоторых мерах по реализации Указа Президента Республики Беларусь от 27 октября 2010 года № 552»;

выписка (либо ее копия) из решения общего собрания членов организации застройщиков (собрания уполномоченных) о включении плательщика или члена его семьи, состоящего на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, в состав жилищно-строительного кооператива – при строительстве квартир в составе жилищно-строительного кооператива;

копия договора о строительстве одноквартирного жилого дома или квартиры, а при строительстве квартиры в составе жилищно-строительного кооператива без заключения договора на строительство – справки (ее копии) о стоимости строительства квартиры, выдаваемой такими кооперативами;

решение (его копия) местного исполнительного и распорядительного органа либо иного государственного органа, другой организации, принявших плательщика или члена его семьи на учет нуждающихся в улучшении жилищных условий, о снятии с такого учета в связи с осуществленной реконструкцией одноквартирного жилого дома или квартиры – в случае осуществления реконструкции одноквартирного жилого дома или квартиры;

копия договора строительного подряда на реконструкцию одноквартирного жилого дома или квартиры – в случае осуществления реконструкции одноквартирного жилого дома или квартиры;

копии документов, подтверждающих регистрацию права собственности на одноквартирный жилой дом или квартиру, договора купли-продажи одноквартирного жилого дома или квартиры, – при приобретении одноквартирного жилого дома или квартиры;

документы, подтверждающие фактическую оплату товаров (работ, услуг);

копия кредитного договора – при получении плательщиком в банках кредитов на строительство либо приобретение на территории Республики Беларусь одноквартирного жилого дома или квартиры, а также на приобретение жилищных облигаций;

копия свидетельства (удостоверения) о государственной регистрации земельного участка и прав на него, или государственного акта на право частной собственности, пожизненного наследуемого владения, или договора аренды земельного участка, предоставленного для строительства и обслуживания жилого дома, – при строительстве одноквартирного жилого дома;

копия договора на приобретение товаров (выполнение работ, оказание услуг) – при строительстве одноквартирного жилого дома. При приобретении таких товаров (выполнении работ, оказании услуг) у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в договоре должны быть указаны фамилия, имя, отчество (если таковое имеется), место жительства, серия и номер документа, удостоверяющего личность такого физического лица;

документы, подтверждающие фактическое погашение (возврат) кредитов, займов (включая проценты по ним), уплату паевых взносов;

копия договора займа – при получении заемных средств от белорусских организаций и (или) белорусских индивидуальных предпринимателей;

копии свидетельства о рождении ребенка (детей), свидетельства о заключении брака, о расторжении брака, решения суда – при получении имущественного налогового вычета членами семьи;

документы, подтверждающие фактическую оплату стоимости приобретения одноквартирного жилого дома или квартиры;

копия договора, в соответствии с которым предусматривается строительство жилого помещения для владельца жилищных облигаций;

документы, подтверждающие фактические расходы на приобретение жилищных облигаций;

копия договора финансовой аренды (лизинга), предусматривающего выкуп предмета лизинга – одноквартирного жилого дома или квартиры;

копия акта приемки-передачи предмета лизинга – при приобретении одноквартирного жилого дома или квартиры в соответствии с договором финансовой аренды (лизинга), предусматривающим выкуп предмета лизинга;

документы, подтверждающие фактическую оплату лизинговых платежей в соответствии с договором финансовой аренды (лизинга), предусматривающим выкуп предмета лизинга, с указанием в них суммы оплаты части стоимости предмета лизинга – одноквартирного жилого дома или квартиры;

документы, подтверждающие получение дохода.

Справочно:документы, подтверждающие фактическую оплату расходов на строительство и (или) приобретение одноквартирного жилого дома или квартиры, погашение (возврат) кредитов банков, займов (включая проценты по ним), должны содержать информацию о фамилии, имени, отчестве (если таковое имеется) плательщика, сумме и дате оплаты, назначении платежа, если такие требования предусмотрены законодательством, регулирующим порядок оформления указанных документов.

В случае, если документы на оплату не содержат указанных реквизитов, к ним прилагается информация получателя платежа, содержащая недостающие сведения.

В случае утери физическим лицом, заполняющим налоговую декларацию, документов на оплату вышеуказанных расходов налоговому органу представляется письменное подтверждение получателя денежных средств о поступлении таких средств с указанием фамилии, имени, отчества (если таковое имеется) плательщика, суммы и даты оплаты, назначения платежа.

Налоговый вычет при покупке квартиры в 2020 году

Какой положен налоговый вычет

А больше – не просить

Если покупает семья

Даешь отделку

договор купли-продажи квартиры/дома, выписка из ЕГРН, подтверждающая права на купленную недвижимость
копии платежных документов, подтверждающих расходы при приобретение имущества (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы)
при погашении процентов по кредиту: 1) кредитный договор, график погашения кредита (займа) и уплаты процентов за пользование заемными средствами, 2) копии документов, свидетельствующих об уплате процентов по кредиту (например, справка из банка). Если при покупке квартиры был составлен договор купли-продажи, где значится сумма более 1 млн., второй вариант, конечно же, выгоднее. Особенно в мегаполисах, где реальная стоимость даже самого дохлого жилья определенно превышает порог в миллион.

А где получить?

1. Через налоговую

В этом случае за вычетом надо обращаться по окончании того года, когда вы купили жилье. Понадобится оформить налоговую декларацию (3-НДФЛ), взять в бухгалтерии по месту работы справку об уплаченном подоходном налоге (2-НДФЛ), подготовить копии документов, подтверждающих права на купленное или построенное жилье и понесенные расходы, – и подать это все в налоговую. Возможные подводные камни: выплата вычета затянется. Причины могут быть разные. Например, вы неправильно оформили декларацию, а налоговики «забыли» вам об этом сказать. Или возникли какие-то еще бюрократические проволочки.
Реальный плюс – вы получите на счет сразу всю запрошенную сумму вычета, которая очень может пригодиться, например, на покупку мебели в новую квартиру.

2. У работодателя

Ждать окончания года не надо, за вычетом можно обращаться сразу после оформления своих прав на новое жилье.
Обратиться для начала надо опять-таки в свою налоговую. Понадобится написать заявление о праве на имущественный вычет, приложить к нему все те же документы, что и в первом случае, и ждать. По истечении 30 дней уведомление вам должны выдать. Этот документ необходимо отнести в свою бухгалтерию. Все.
Минус этого варианта – живыми деньгами сумму вычета вам не выдадут. Но в дни зарплаты будете получать больше – на те самые 13% подоходного налога. Бухгалтерия не станет с вас его брать до тех пор, пока не будет выбрана вся сумма вычета.

Источники:

http://ilex.by/news/mns-o-praktike-predostavleniya-nalogovyh-vychetov-po-podohodnomu-nalogu/
http://www.gb.by/aktual/nalogooblozhenie/usloviya-predostavleniya-imushchestvenno
http://www.mos.ru/otvet-dengi/kak-poluchit-nalogovyy-vychet-pri-pokupke-kvartiry/
http://www.nalog.gov.by/ru/perechen-dok-podtverjdauschih-pravo-na-imusch-socvichet/
http://www.kp.ru/putevoditel/lichnye-finansy/nalogovyj-vychet-pri-pokupke-kvartiry/

голоса

Рейтинг статьи