Код льготы 2012000 в 2015 году

Налоговая декларация по налогу на имущество организаций (налоговый расчет по авансовым платежам)

Коды налоговых льгот

Коды
налого-
вых
льгот

организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции Российской Федерации – в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций

п. 1 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации

религиозные организации – в отношении имущества, используемого ими для осуществления религиозной деятельности

п. 2 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации

общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, – в отношении имущества, используемого ими для осуществления их уставной деятельности

п. 3 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации

организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда – не менее 25 процентов, – в отношении имущества, используемого ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг)

п. 3 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации

учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов, – в отношении имущества, используемого ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям

п. 3 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации

организации, основным видом деятельности которых является производство фармацевтической продукции, – в отношении имущества, используемого ими для производства ветеринарных иммунобиологических препаратов, предназначенных для борьбы с эпидемиями и эпизоотиями

п. 4 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации

организации – в отношении объектов, признаваемых памятниками истории и культуры федерального значения в установленном законодательством Российской Федерации порядке

п. 5 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации

организации – в отношении объектов жилищного фонда и инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, содержание которых полностью или частично финансируется за счет средств бюджетов субъектов Российской Федерации и (или) местных бюджетов

п. 6 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации

организации – в отношении объектов социально-культурной сферы, используемых ими для нужд культуры и искусства, образования, физической культуры и спорта, здравоохранения и социального обеспечения

п. 7 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации

организации – в отношении объектов мобилизационного назначения и мобилизационных мощностей, законсервированных и (или) не используемых в производстве

п. 8 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации

испытательных полигонов, снаряжательных баз, аэродромов, объектов единой системы организации воздушного движения, отнесенных в соответствии с законодательством Российской Федерации к объектам особого назначения

п. 8 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации

организации – в отношении ядерных установок, используемых для научных целей, пунктов хранения ядерных материалов и радиоактивных веществ, а также хранилищ радиоактивных отходов

п. 9 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации

организации – в отношении ледоколов, судов с ядерными энергетическими установками и судов атомно-технологического обслуживания

п. 10 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации

организации – в отношении железнодорожных путей общего пользования, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов

п. 11 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации

организации – в отношении федеральных автомобильных дорог общего пользования, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов

п. 11 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации

организации – в отношении магистральных трубопроводов, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов

п. 11 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации

организации – в отношении линий энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов

п. 11 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации

организации – в отношении космических объектов

п. 12 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации

имущество специализированных протезно-ортопедических предприятий

п. 13 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации

имущество коллегий адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультаций

п. 14 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации

имущество государственных научных центров

п. 15 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации

научные организации Российской академии наук, Российской академии медицинских наук, Российской академии сельскохозяйственных наук, Российской академии образования, Российской академии архитектуры и строительных наук, Российской академии художеств – в отношении имущества, используемого ими в целях научной (научно-исследовательской) деятельности

п. 16 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации

Дополнительные льготы по налогу на имущество организаций, устанавливаемые законами субъектов Российской Федерации, за исключением льгот в виде снижения ставки для отдельной категории налогоплательщиков и в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет

п. 2 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации

Дополнительные льготы по налогу на имущество организаций, устанавливаемые законами субъектов Российской Федерации в виде снижения налоговой ставки для отдельной категории налогоплательщиков

п. 2 ст. 372 Налогового кодекса Российской Федерации

Дополнительные льготы по налогу на имущество организаций, устанавливаемые законами субъектов Российской Федерации в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет

п. 2 ст. 372 Налогового кодекса Российской Федерации

Льготы (освобождение) по налогу на имущество организаций, предусмотренные международными договорами Российской Федерации

Статья 7 Налогового кодекса Российской Федерации

Инвесторы по соглашениям о разделе продукции в отношении имущества, используемого исключительно для осуществления деятельности, предусмотренной соглашениями о разделе продукции

п. 7 ст. 346.35 Налогового кодекса Российской Федерации

Типичные ошибки при заполнении декларации по налогу на имущество организаций

Налоговая декларация по налогу на имущество организаций (ссылка на форму декларации)

Типичные ошибки, допускаемые налогоплательщиками

Действия, необходимые для устранения ошибки

Заявляется «Среднегодовая стоимость необлагаемого налогом имущества за налоговый период» (строка 170), но при этом «Код налоговой льготы» (строка 160) остается не заполненным

При отсутствии льготы строка 170 не заполняется.

При наличии льготы заполнить строки 160 и 170 в соответствии с Порядком заполнения декларации.

По строке 160 «Код налоговой льготы» неправильно заполняется вторая часть составного показателя (например: «201200000000», «п. Т ч.5 ст.3», «00080001000Р», «0002000315,1»)

При наличии льготы код строки 160 заполняется следующим образом:

например, если соответствующая льгота установлена подпунктом «ж» пункта 5 ст. 3 Закона РС (Я) от 10.07.2003 48-З N 97-III «О налоговой политике РС (Я)», то по строке 130 указывается: «2012000/00030005000ж».

По строке 160 «Код налоговой льготы» указывается только первая часть составного показателя (код льготы 2012000), при этом вторая часть показателя не заполнена

Читать еще: Подтверждение льготы

Неправомерное отражение кодов налоговых льгот: вместо кода 2012000 указывается 2012400 «.. в виде понижения налоговой ставки…», 2012500 «… в виде уменьшения суммы налога…», 2014000 «…предусмотренные международными договорами…»

При наличии льготы в виде освобождения от налогообложения применяется следующий код налоговой льготы 2012000 «Дополнительные льготы по налогу на имущество организаций, устанавливаемые законами субъектов РФ, за исключением льгот в виде снижения ставки для отдельной категории налогоплательщиков и в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет».

При заполнении показателя строки 230 раздела II «Сумма авансовых платежей, исчисленная за отчетные периоды, отражают уплаченную сумму

По данной строке необходимо просуммировать авансы по налогу (за I квартал, полугодие, девять месяцев), согласно расчетам по авансовым платежам, представленным в течение налогового периода.

При правильном исчислении показателя строки 230 раздела II «Сумма авансовых платежей, исчисленная за отчетные периоды» неправильно отражают показатель строки 030 раздела I «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет»

По строке 030 раздела I отражается разница между суммой налога, исчисленного за налоговый период (строка 220), и суммами авансовых платежей по налогу, исчисленных в течение налогового периода (строка 230).

Налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций

Типичные ошибки, допускаемые налогоплательщиками

Действия, необходимые для устранения ошибки

Заявляется «Средняя стоимость необлагаемого налогом имущества за отчетный период» (строка 140), но при этом «Код налоговой льготы» (строка 130) остается не заполненным

При отсутствии льготы строка 140 не заполняется;

При наличии льготы заполнить строки 130 и 140 в соответствии с Порядком заполнения расчета.

По строке 130 «Код налоговой льготы» неправильно заполняется вторая часть составного показателя (например: «201200000000», «п. Т ч.5 ст.3», «00080001000Р», «0002000315,1»)

При наличии льготы код строки 130 заполняется следующим образом:

например, если соответствующая льгота установлена подпунктом «ж» пункта 5 ст. 3 Закона РС (Я) от 10.07.2003 48-З N 97-III «О налоговой политике РС (Я)»,

то по строке 130 указывается: «2012000/00030005000ж».

По строке 130 «Код налоговой льготы» указывается только первая часть составного показателя (код льготы 2012000) при этом вторая часть показателя не заполнена

При наличии льготы в виде освобождения от налогообложения применяется следующий код налоговой льготы 2012000 “Дополнительные льготы по налогу на имущество организаций, устанавливаемые законами субъектов Российской Федерации, за исключением льгот в виде снижения ставки для отдельной категории налогоплательщиков и в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет”.

Обращаем внимание!
Налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций за девять месяцев 2012 г. налогоплательщики должны предоставить в налоговый орган не позднее 30 октября 2012 г.
Налоговую декларацию по налогу на имущество организаций за 2012 год следует предоставить в срок не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Межрайонная ИФНС России №5 по Республике Саха (Якутич)

Код налоговой льготы 2012000 статья

В составе декларации представляются документы, подтверждающие льготу, если право не является безусловной нормой, вытекающие из сферы деятельности предприятия.

Однако возможность использовать такое освобождение ограничена рядом условий (ст. 381.1 НК РФ), соблюдение которых может привести: Применяемая налоговая ставка для рассматриваемого имущества, если оно не попало под льготу в результате выполнения оговариваемых условий, в 2019 году не может оказаться выше 1,1%. О том, надо ли брать в базу по налогу объекты, взятые в аренду, читайте в публикации

Допустимой является льгота в виде пониженных ставок для объектов (п. 2 ст. 381.1 НК РФ):

не старше 3 лет;
относящихся к разряду инновационного оборудования с высокой эффективностью.

Способы подачи декларации с заявленной льготой

Специальная кодировка для преференций по налогу на имущество юрлиц указывается в их отчетности сразу по нескольким строкам.

В разделе 2 годовой декларации в отношении средней стоимости активов за год:

Дополнительные преференции дают фирмам нормы регионального законодательства, причем в каждом субъекте РФ они свои. Перечень территориальных льгот приведен в таблице 2.

Андрей Тихонов был приглашен к участию в тренировках расширенного состава Национальной сборной WorldSkills по компетенции «Командная работа на производстве».

Пресс-служба Алмазэргиэнбанка В преддверии Нового года Алмазэргиэнбанк запустил программу лояльности «СВОИ», которая возвращает с покупки кэшбэк реальными деньгами.
Предприятие ведет контроль над наличием оснований освобождения от налога, используя льготу по имуществу 2010257.

Основные средства находятся в запасе. Другие объекты в ремонте, поэтому мы временно их не используем в сельхоздеятельности.

Федеральным законом от 24.11.2014 № 366-ФЗ внесены изменения в главу 30 «Налог на имущество организаций» НК РФ, которые вступили в действие с 1 января 2015 г. В частности с 1 января 2015 г.

Санкт-Петербург сохранил льготу для движимого имущества, с даты выпуска которого прошло не более трех лет. С остального имущества нужно заплатить налог по федеральной ставке 1,1%. В Саратовской области налог за 2018 — 2020 годы не нужно платить (ставка 0%) только в отношении инновационного высокоэффективного оборудования, указанного в областном законе.

Налогового кодекса Российской Федерации 2010235 организации — в отношении железнодорожных путей общего пользования, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов п. 11 ст.

Этот шифр проставляют в разделе 2 по факту использования фирмой региональной преференций в виде освобождения от налогообложения имущества или в виде снижения базы по налогу:

в годовой декларации – по строке 160;
в расчете налогового аванса – по строке 130.

В Свердловской области льгота в 2018 году положена некоторым компаниям, перечисленным в областном законе. В Калининградской области налог за 2018 год не должны платить компании, которые получают более 70% выручки от определенных видов деятельности (например, от строительства, оптовой и розничной торговли, гостиничного бизнеса).

Декларация по рассматриваемому налогу содержит 3 раздела. Первый – титульный лист – заполняют все организации и предприниматели. Здесь указываются данные налогоплательщика и период, за который сдаётся расчёт.

Льготы по налогу на имущество организации

В 2014г. государственным фискальным органом публиковалось информативное письмо №БС-4-11/26159 с предоставлением сведений о кодах льгот. В отчетах за 2016г. с расчетами авансовых платежей предприятие в обязательном порядке отражает обозначенные коды, подразумевающие наличие льготы.

В аналогичном порядке следует заполнять строку с кодом 030 (инвентарный номер) раздела 2.1 налогового расчета по авансовому платежу по налогу. 3.

Код налоговой льготы в Москве в 2018 году по налогу на имущество: 2012000/000400010031 В Еврейской автономной области компании за 2018 год должны будут платить налог по ставке 0,5%.

Читать еще: Призер регионального этапа всероссийской олимпиады школьников льготы

От того, на какой именно системе работает предприниматель, также зависит его возможность воспользоваться дополнительными льготами.

Москвы не приняли закон, который бы устанавливал льготы по движимому имуществу с 3-й амортизационный группы. Поэтому , организации зарегистрированные в Москве должны включать в налогооблагаему базу все движимое имущество учтенное как основное средство на счете 01,03 приобретенное как до 2013 года , так и после.

Регион не решил судьбу федеральной льготы по движимому имуществу В большинстве регионов не приняли законы о том, как облагать имущество из п.

Информация о техногенных пожарах, произошедших на территории Республики Саха (Якутия): 26 декабря 2019 г. в 01.08.

Предположим, что налоговое послабление введено подпунктом 12.3 пункта 2 статьи 3 регионального закона.

О порядке отражения в разделе 2 Декларации кодов налоговых льгот по налогу, установленных в виде понижения налоговых ставок в отношении отдельных видов имущества.

Отмена льготы по движимому имуществу компаний.Как составить и сдать расчет авансовых платежей по налогу на имущество? Читайте об этом в нашей статье.

Движимое имущество 3-10 группы, приобретенное после 01.01.2013, освобождается полностью от налогообложения.

В нём предусмотрены следующие строки для внесения: — остаточной стоимости объекта недвижимого имущества. Аналогичный раздел добавлен и в форму расчёта авансового платежа.

При этом, учитывая обязанность налогоплательщика указать отдельную информацию по каждому объекту, имеющему отдельный кадастровый номер, в каждом из заполненных с отдельными кадастровыми номерами блоков строк 010- 050 следует указать и соответствующую остаточную стоимость в соответствующей строке 050 каждого блока строк.

Своеобразной льготой для ИП, как и для других граждан, можно считать вычет из вменяемой налоговой базы площади жилья по социальной норме. Размер вычета напрямую зависит от вида жилой недвижимости:

для комнат – 10 кв.м.;
для квартир – 20 кв.м.;
для коттеджей и домов – 50 кв.м.

В данной статье мы рассмотрим льготы по налогу на имущество организации. На какое имущество распространяются льготы. Порядок получения льготы, куда обращаться.

В декларации по налогу на имущество, а также в налоговые расчеты по авансовому платежу по налогу на имущество организаций за 2013 и 2014 г. стоимость такого имущества не включалась.

С 2015 года не включаются в налоговую базу движимые имущественные объекты, произведенные и поставленные на учет с 2013 года. Под движимым имуществом подразумевают транспортная техника предприятия. Льгота не распространяется на не полностью самортизированные объекты, полученные в собственность предприятий после реорганизации, ликвидации или от взаимозависимых лиц.

Налог на имущество код налоговой льготы 2012000

Своеобразной льготой для ИП, как и для других граждан, можно считать вычет из вменяемой налоговой базы площади жилья по социальной норме.

Согласно подпункту 5 пункта 5.3 Порядка по строке с кодом 160 указывается составной показатель: в первой части показателя указывается код налоговой льготы в соответствии с приложением N 6 к Порядку.

Вопросы заполнения строки с кодом 040 раздела 2.1 Декларации Согласно пункту 6.2 Порядка, по строке с кодом 040 «Код ОКОФ» раздела 2.1 Декларации указывается код объекта недвижимого имущества в соответствии с Общероссийским классификатором основных фондов. При этом предусмотренный формат заполнения строки 040 раздела 2.

С 1 января 2018 года налоговые льготы, указанные в пунктах 21, 24 (в части имущества, расположенного в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря) и пункте 25 статьи 381 Кодекса, применяются на территории субъекта Российской Федерации в случае принятия соответствующего закона субъекта Российской Федерации.

Обложение недвижимости в учете специальных режимов

Целью регионального льготирования выступает потребность в снижении налогового бремени предприятий важных значений для области.
О праве на льготу необходимо заявить в ИФНС. Налогоплательщик обязан представить декларацию с указанием кода льготы, дающей право на освобождение от уплаты налога. Предприятия со специальными режимами декларации не представляют. Начисленные в декларации суммы основываются на данных бухгалтерского учета с определением базы в виде среднегодовой стоимости.

Код льготы по налогу на имущество 2018 проставляют в расчете по авансу и в декларации. В 2018 году код льготы включает две части, заполняемые по-разному. Проверьте коды в своей налоговой отчетности.

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

2012000 льготы по налогу на имущество

Пример 2. Регион не принял льготу В этих регионах налог за 2018 год нужно платить по ставке 1,1%. В строке 170 раздела 2 расчета укажите ставку 1,1, строки 130 и 160 не заполняйте. Пример 3. Регион установил на 2018 год пониженную ставку В ряде регионов льготу не сохранили, но взамен установили пониженную ставку.
Перечень объектов, облагаемых налогом на имущество исходя из кадастровой стоимости, приведён в соответствие статье 378.2 НК РФ.

Типичные ошибки при заполнении декларации по налогу на имущество организаций

Налоговая декларация по налогу на имущество организаций (ссылка на форму декларации)

Типичные ошибки, допускаемые налогоплательщиками

Действия, необходимые для устранения ошибки

При отсутствии льготы строка 170 не заполняется.

При наличии льготы заполнить строки 160 и 170 в соответствии с Порядком заполнения декларации.

При наличии льготы код строки 160 заполняется следующим образом:

Читать еще: Эрмитаж льготы для пенсионеров

Налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций

Типичные ошибки, допускаемые налогоплательщиками

Действия, необходимые для устранения ошибки

При отсутствии льготы строка 140 не заполняется;

При наличии льготы заполнить строки 130 и 140 в соответствии с Порядком заполнения расчета.

При наличии льготы код строки 130 заполняется следующим образом:

то по строке 130 указывается: «2012000/00030005000ж».

Льготы по налогу на имущество организации

Объектом налогообложения имущества организаций являются основные средства, используемые в деятельности предприятием на правах собственности. Земельные участки и имущество, переданное организациям на правах управления или ведения, договоров аренды налогообложению не подлежат. Освобождены от уплаты налога предприятия, применяющие специальные налоговые режимы.

Льготирование организаций и категорий основных средств

При исчислении налога применяются льготы, предоставленные федеральным законодательством или субъектами Федерации на основании актов, изданных в регионе. Целью регионального льготирования выступает потребность в снижении налогового бремени предприятий важных значений для области.

Предоставляются льготы в виде:

Освобождения от уплаты налога. Предусмотрено 2 вида освобождения: всех объектов ОС предприятия или их части, используемых для отдельных форм деятельности.
Снижения ставки, установленной на определенный год. По ряду объектов применяются дифференцированные ставки по годам использования имущества.
Уменьшения величины налога.

О праве на льготу необходимо заявить в ИФНС. Налогоплательщик обязан представить декларацию с указанием кода льготы, дающей право на освобождение от уплаты налога. Предприятия со специальными режимами декларации не представляют. Начисленные в декларации суммы основываются на данных бухгалтерского учета с определением базы в виде среднегодовой стоимости. Читайте также статью: → “Льготы по налогу на прибыль организаций”

Льготы по налогу на имущество организации для предприятий различных видов деятельности

Преимущественное большинство льгот предоставлено на федеральном уровне.

Объекты ОС, отнесенные к первой и второй амортизационной группе, не подлежат обложению налогом.

Способы подачи декларации с заявленной льготой

Декларация представляется в ИФНС по месту учета организации или нахождения имущества. Допускается личная подача документа, почтовым отправлением, через информационный центр и сайт госуслуг. Предприятия с численностью более 100 человек или вновь зарегистрированные представляют отчетность в электронном виде. Налогоплательщик самостоятельно определяет налоговую базу, распределяет стоимость по различным ставкам с отражением данных в декларации.

Наиболее оперативными способами представления декларации является передача через оператора или сайт госуслуг. Минусом электронной формы является дополнительные расходы по оплате оператора или получению электронной подписи. Наименее затратным является представление декларации с личным участием, требующего для реализации значительного времени. Пересылка по почте является длительным способом представления, но подходит для лиц, не имеющих программного обеспечения. Организация может выбрать, какие из затрат его больше устраивают. Читайте также статью: → “Сроки сдачи декларации по УСН в 2017 году”

Пример использования освобождения от уплаты

Организация ООО «Смета» имеет на балансе имущество среднегодовой стоимостью 250 370 рублей, включая необлагаемые объекты на сумму 157 800 рублей. Организация внесла промежуточные платежи в размере 510, 509, 512 рублей. В учете производится расчет налога:

Определяется сумма облагаемого имущества: С = 250 370 – 157 800 = 92 570 рублей.
Исчисляется величина размера годового налога: Нг = 92 570 х 2,2% = 2037 рублей.
Определяется сумма годового платежа с учетом авансов: 2037 – 510 – 509 – 512 = 506 рублей.

Вывод: Сумма 506 рублей указывается к уплате за год.

Применение льгот 2010257 2012000 2012400

Региональным законодательством отдельным организациям может предоставляться пониженная ставка или другие виды льгот (п.2 ст. 372 НК РФ). На основании регионального льготирования применяются коды, по которым декларируются налоговые послабления:

Код 2012000 для всех видов льгот, за исключением снижения ставки или сумы налога.
Код 2012400 в форме снижения ставки.
Код 2012500 в форме снижения налога.

Часть налоговых льгот не имеет отдельных присвоенных кодов. Если у организации возникло право на снижение налога или освобождение без установленной кодировки, необходимо применить 2010257. Рекомендуем ознакомиться с инструкцией по заполнению декларации.

Дополнительные региональные льготы в городах Москве и Санкт-Петербурге

В таблице ниже представлены льготы по Москве и Санкт-Петербургу.

Источники:

http://mvf.klerk.ru/f1otchet/1152001_kod.htm
http://www.audit-it.ru/nalognews/reg121/516234.html
http://x-padder.ru/pravovye-stati/11527-kod-nalogovoy-lgoty-2012000-statya.html
http://www.audit-it.ru/nalognews/reg121/516234.html
http://online-buhuchet.ru/lgoty-po-nalogu-na-imushchestvo-organizacii/

голоса

Рейтинг статьи