Подоходный налог инвалида 3 группы

Как в России платят налоги инвалиды 3 группы

Инвалидам, как гражданам, которые относятся к незащищенному слою населения, предоставляется право на получение разнообразных привилегий. В том числе к ним относятся и скидки по налогам. Размер напрямую зависит от присвоенной степени тяжести болезни. Так, 1 и 2 группа получают большее количество привилегий по сравнению с 3 группой по имущественному и земельному налогу. По транспортному и подоходному сбору действуют единые правила для всех групп. Рассмотрим подробнее, какие льготы по налогам предоставляются инвалидам 3 группы и как их оформить.

Установление инвалидности

Инвалидность в соответствии с федеральным законодательством (далее ФЗ) назначается в случае, если у человека из-за полученных увечий, заболеваний или при врожденных особенностей возникают трудности с осуществлением важных функций организма:

самоконтролем;
взаимодействием с окружающими;
координацией в пространстве;
перемещением;
способностью к учебе;
реализацией трудовой деятельности.

Число функций, которые человек не может осуществлять, влияет на присвоение I, II или III степени инвалидности.

Да Да, с чужой помощью Да Частично или полностью Да, при использовании специального оборудования.

Группа назначается только после достижения совершеннолетия. Несовершеннолетнему гражданину с инвалидностью присваивается статус «ребенок-инвалид». При этом не важны причины приобретения недуга. Это могла быть служба в вооруженных силах, опасная работа и т. д.

Признание гражданина инвалидом происходит согласно следующему алгоритму:

Выдача направления на экспертизу.
Сбор документов.
Прохождение экспертизы.
Выдача документов, подтверждающих факт установления инвалидности.

Направление могут выдавать:

лечащий врач;
работник социальной службы;
другое бюро экспертизы, которое находится выше в иерархии.

Выделяют местное, главное и федеральное бюро медико-социальной экспертизы. Основания для обращения в них представлены в таблице.

Прием граждан без направлений осуществляется только в том случае, если от лечащего врача или сотрудника соцзащиты получен письменный отказ.

Перечень документов, которые потребуется собрать гражданину для прохождения медико-социальной экспертизы:

заявление (образец можно взять в поликлинике);
паспорт;
медицинский полис;
характеристика с места работы и/или учебы, если гражданин осуществляет трудовую деятельность или учится;
выписки, справки и листы из больниц, подтверждающие нарушение ОВЗ;
СНИЛС.

Эти документы предоставляются в местное бюро. Адрес бюро в своем регионе можно найти на официальном сайте федерального бюро в разделе «Контакты» или уточнить в поликлинике.

Документы рассматриваются. После этого назначается дата проведения экспертизы. Длительность ожидания зависит от региона и загруженности местного отделения.

Для проведения формируется специальная комиссия, куда входят:

директор отделения;
сотрудники бюро;
сотрудники ФСС и ФОМС;
сотрудники Центра занятости.

Они проводят обследование:

документации, которая была представлена;
места жительства гражданина;
обстоятельств осуществления трудовой деятельности, если она производится;
психологического состояния заявителя.

Цели экспертизы фактов следующие:

признание гражданина инвалидом;
определение степени тяжести или установление статуса ребенка-инвалида;
определение причин, которые явились следствием инвалидности;
отслеживание периода приобретения увечья;
установка срока действия;
определение возможности осуществлять трудовую деятельность;
подготовка индивидуального плана реабилитации.

Экспертиза может проходить как в самом бюро, так и на дому или в лечебном учреждении, где находится инвалид, если личная явка в бюро невозможна по состоянию здоровья.

Решение принимается среди членов комиссии в день экспертизы путем открытого голосования простым большинством голосов.

По результатам медико-социальной экспертизы составляются:

акт;
индивидуальная программа реабилитации;
справка.

Выписка из акта направляется в ПФР для назначения пенсии медицинской организацией самостоятельно, не позднее трех дней после его составления.

Инвалиды по своему усмотрению могут заказать справку, подтверждающую их состояние для предоставления в различные инстанции при получении льгот и преференций.

Преференции для инвалидов

Граждане с инвалидностью 3 группы относятся к незащищенной группе населения, поэтому им помогает государство. Для них предусмотрено множество льгот и преференций:

размер выплаты по инвалидности с учетом перерасчета;
ежемесячные денежные пособия;
набор социальных услуг;
льготный проезд в общественном транспорте;
скидки на коммунальные услуги;
компенсация ОСАГО;
налоговые вычеты;
помощь при трудоустройстве;
бесплатный участок земли.

Рассмотрим подробнее, как платят налоги инвалиды 3 группы и какие при этом есть особенности.

Налог на имущество

Налог на имущество инвалиды 3 группы не оплачивают только в том случае, если они относятся к категории «инвалиды с детства».

В таком случае они освобождаются от уплаты в отношении одного объекта имущества каждого вида, а именно:

квартиры;
дома;
доли в квартире;
гаража;
места для автомобиля;
объекта незавершенного строительства;
постройки и строения, оформленных как нежилые объекты.

Льготы на налог на имущество для инвалидов 3 группы, которые не относятся к лицам, получившим инвалидность в детстве, не предусмотрены. Они оплачивают налоговые обязательства в стандартном порядке по следующей формуле:

Ставки устанавливаются местными властями, но не могут быть меньше регламентированных в налоговом законодательстве:

0,1% для:

жилья;
объекта незавершенного строительства;
гаража;
места для автомобиля;
хозпостройки площадью до 50 кв.м.;

1% для недвижимости, у которой кадастровая стоимость больше 300 000 000 рублей;
0,5% для остальных объектов.

Налоговая база равна кадастровой стоимости, указанной в ЕГРН. Она подлежит пересмотру ежегодно в установленном порядке.

Льготы по налогу на имущество для инвалидов 3 группы выражаются только в том, что они могут получить вычет по этому налогу:

Стандартный налоговый вычет инвалидам 1, 2, 3 группы и детства

Последнее обновление 2019-01-07 в 17:01

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную налоговую консультацию.

Москва и область 8 (499) 577-01-78
Санкт-Петербург и область 8 (812) 467-43-82
Остальные регионы России 8 (800) 350-84-13 доб. 742

Одной из мер социальной поддержки инвалидов является предоставление им налоговых вычетов. Размер льготы зависит от степени и причин возникновения нарушений здоровья.

Стандартный налоговый вычет инвалидам 1-й и 2-й группы

Право этой категории налогоплательщиков на оформление льготы прописано в абз. 7 пп. 2 п. 1 ст. 218 НК. Примечательно, что законодатель не уточняет причины оформления инвалидности.

Пример 1

Сундуков А. Т. – работающий инвалид 2-й группы. Его официальная зарплата равна 27 500 руб., из них НДФЛ — 3 575 руб. (13%). На руки остается 23 925 руб. Узнав о своем праве, налогоплательщик обратился к работодателю. Теперь ежемесячно при расчете НДФЛ ему оформляется льгота 500 руб. При той же зарплате на руки Сундуков получает 23 990 руб. Фактическая прибавка составила 65 руб. (или 13% от суммы вычета).

Льготы по НДФЛ инвалидам 3-й группы общего заболевания

Москва и область 8 (499) 577-01-78
Санкт-Петербург и область 8 (812) 467-43-82
Остальные регионы России 8 (800) 350-84-13 доб. 742

Читать еще: Ооо и инвалидность

Ст. 218 НК РФ не содержит прямой формулировки про налоговый вычет на инвалида 3-й группы. Однако в абз. 7 пп. 2 п. 1 указанной статьи говорится о том, что такая льгота полагается инвалидам с детства. При этом конкретная группа не уточняется. Значит, при 3-й группе инвалидности налогоплательщики претендуют на стандартный вычет при условии, что они являются инвалидами с детства. Если причиной нарушений здоровья стало общее или профессиональное заболевание, льгота не положена.

Пример 2

Зобнин Е. К. работает бухгалтером на заводе. В 2018 г. в результате перенесенной болезни он получил 3-ю группу инвалидности. В справке, выданной учреждением МСЭ, указано, что причиной стало общее заболевание. По такому основанию Зобнин не может оформить льготу.

Размер вычета инвалидам

Сумма фиксирована и не привязана к заработной плате сотрудника. Вычет в размере 500 руб. оформляется:

инвалидам детства;
инвалидам 1-й и 2-й групп.

Вычет, равный 3 000 руб., в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ положен лицам, заработавшим инвалидность:

в результате аварии на Чернобыльской АЭС (ликвидаторам, работникам, эвакуированным жителям, а также тем, кто отдал костный мозг для лечения пострадавших);
вследствие аварии на объединении «Маяк» в 1957 г.;
при выполнении воинских обязанностей.

Пример 3

Кононов И. Р. получил 3-ю группу инвалидности после ликвидации катастрофы на ЧАЭС. В 2020 г. он еще не ушел на пенсию и продолжает работать. Каждый месяц при расчете подоходного налога с его зарплаты бухгалтерия вычитает из налогооблагаемой базы 3 000 руб.

Пример 4

Балашов К. А. — бывший военнослужащий. Во время боевых действий его ранило. В результате Балашов получил инвалидность 2-й группы и пошел работать по гражданской специальности. У налогоплательщика есть два варианта оформления вычета: 500 руб. и 3 000 руб. По закону работодатель начисляет ему максимальный из возможных — 3 000 руб.

Список необходимых документов

Льгота носит заявительный характер. То есть начисляется только после того, как налогоплательщик подаст письменное заявление на имя работодателя и предоставит пакет документов.

Основной подтверждающий документ — справка об установлении инвалидности, выданная учреждением МСЭ. Ее форма установлена Приказом Минздравсоцразвития от 24.11.2010 № 1031н. В справке обязательно прописывается группа и причина признания гражданина инвалидом.

Для получения вычета 3 000 руб. дополнительно понадобятся удостоверения:

чернобыльца;
ликвидатора аварии на «Маяке»;
ветерана боевых действий.

Как получить

По п. 3 ст. 218 НК льгота начисляется по месту работы налогоплательщика. Последовательность действий:

Сотрудник подает заявление и прикладывает к нему подтверждающие документы.
Работодатель принимает документы и решает, начислять льготу или нет.
В случае положительного решения каждый месяц работодатель уменьшает базу для расчета НДФЛ с доходов сотрудника на сумму вычета.

Право на применение льготы возникает с месяца, в котором человеку была поставлена инвалидность. В соответствии со ст. 9 Постановления Правительства от 20.02.2006 № 95 она устанавливается на определенный срок:

1-я группа — 2 года;
2-я и 3-я группы — 1 год.

Также возможно бессрочное установление. После каждого переосвидетельствования для получения вычета нужно подавать свежую справку.

Итоги

Вычет 500 руб. положен инвалидам 1-2-й групп и инвалидам детства.
Отдельные категории граждан, подорвавших здоровье при исполнении гражданского долга, вправе оформить льготу 3000 руб.
Вычеты не суммируются. Если налогоплательщик претендует сразу на несколько, ему оформляется один, больший по сумме.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Москва и область 8 (499) 577-01-78
Санкт-Петербург и область 8 (812) 467-43-82
Остальные регионы России 8 (800) 350-84-13 доб. 742

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(186 оценок, средняя: 4,34)

Какими налогами облагается доходы работника-инвалида 2 группы и 3 группы? (Г. Митюгина, 28 октября 2013 г.)

Г. Митюгина, советник налоговой службы II ранга,

член Палаты налоговых консультантов РК

КАКИМИ НАЛОГАМИ ОБЛАГАЕТСЯ ДОХОДЫ РАБОТНИКА-ИНВАЛИДА 2 ГРУППЫ И 3 ГРУППЫ?

ТОО, общеустановленный. Работник – инвалид 2 группы, оклад 70 000 тенге. Какими налогами облагается доход, и будет ли разница в расчетах, если работник-инвалид 3 группы.

В том случае, когда работник является инвалидом 2 группы, необходимо уточнить, инвалидность ему установлена бессрочно (пожизненно) или нет. Такая информация обычно содержится в документе об инвалидности. Данное уточнение необходимо для удержания ОПВ из начисляемого работнику дохода. В соответствии с пунктом 3 статьи 24 Закона РК «О пенсионном обеспечении» лица, имеющие инвалидность первой и второй группы, если инвалидность установлена бессрочно, освобождены от уплаты ОПВ. В связи с этим, если работодатель будет удерживать ОПВ из дохода, начисляемого работнику инвалиду второй группы, при инвалидности, установленной бессрочно, ОПВ будут возвращены. А это потребует перерасчетов налогов и платежей, т.к. ОПВ исключались из объектов исчисления ИПН, социального налога и социальных отчислений.

Работник инвалид второй группы имеет право получить освобождение от обложения ИПН годового дохода в размере 55-кратного размера минимальной заработной платы, на основании подпункта 13 пункта 1 статьи 156 Налогового кодекса. Для получения этой льготы, в соответствии с положениями пункта 3 статьи 156 Налогового кодекса, работник должен представить работодателю заявление, с указанием размера дохода, освобождаемого от обложения налогом, с приложением копии документа, подтверждающего его право на применение положений подпункта 13 пункта 1 статьи 156 Налогового кодекса, т.е. копию документа об инвалидности. Обращаем внимание работодателей на обязательное указание в заявлении размера дохода, освобождаемого от обложения данным налоговым агентом. Это требование связано с тем, что предел, установленный в подпункте 13 в размере 55 МЗП, это годовая льгота, которую физическое лицо может применить не только к обложению ИПН дохода, получаемого у данного налогового агента, но и по другим доходам. Так, согласно информации ваш работник инвалид 2 группы получает оклад в размере 70 000 тенге, за год его доход составит 840 000 тенге. Эту сумму работник может указать в заявлении, и вы освободите ее от обложения индивидуальным подоходным налогом. У данного работника в течение года отсутствует доход, облагаемый ИПН, и налог не будет перечисляться в бюджет. При этом у физического лица, предусмотренная на год льгота использована не полностью (1 026 300 – 840 000 = 186 300 тенге), поэтому при необходимости он может остаток льготы получить у другого налогового агента, например, которому он выполняет работу по договору ГПХ, или при работе по совместительству у второго работодателя. На оставшуюся сумму работник также пишет заявление, в котором указывает сумму дохода, подлежащую освобождению от налогообложения – 186 300 тенге, и прилагает копию документа об инвалидности. За достоверность суммы дохода, освобождаемой от обложения ИПН, указанной в заявлении, ответственность несет физическое лицо, подающее заявление.

Читать еще: Мама инвалид 2 группы

Социальный налог работодатель исчисляет и уплачивает за всех работников, в т.ч. за инвалидов, пенсионеров и т.д., на основании пункта 2 статьи 357 Налогового кодекса и с учетом положений пункта 3 статьи 357. Социальные отчисления в соответствии с законодательством об обязательном социальном страховании работодатель уплачивает за всех работников – резидентов, кроме работающих пенсионеров. В связи с этим, если работник инвалид 2 группы при наступлении пенсионного возраста переоформит государственное социальное пособие по инвалидности на пенсию по возрасту, работодатель перестанет уплачивать за него социальные отчисления.

При наличии в коллективе работника инвалида 3 группы, действия изложенных выше положений по исчислению ИПН, социального налога и социальных отчислений сохраняются, кроме удержания ОПВ. Инвалиды 3 группы инвалидности не освобождаются от уплаты обязательных пенсионных взносов, поэтому работодатель будет обязан удерживать их ежемесячно из начисляемого работнику дохода, в установленном пенсионным законодательством порядке.

Перечень и порядок оформления налоговых льгот для инвалидов третьей группы

На сегодняшний день, согласно последним исследованиям, практически каждый 15 человек на территории Российской Федерации является инвалидом 3 группы.

Несмотря на тот факт, что данная группа позволяет ее владельцу осуществлять трудовую деятельность, законодательством предусмотрены определенные пенсии, льготы, в том числе и по налогам, которые способны помочь улучшить жизнедеятельность.

Но проблема в том, что мало кто знает о своих правах, и поэтому не осуществляет процедуру их оформления.

Так все же, какие налоговые льготы предусмотрены для инвалидов 3 группы? Какие документы необходимы для их оформления?

Законодательная база

На сегодняшний день существует определенная законодательная база, которая гарантирует каждому инвалиду 3 группы определенные социальные и налоговые льготы.

В частности речь идет о таких законах:

ст. 17 Налогового Кодекса РФ, которая определяет основные аспекты в вопросе предоставления налоговых льгот для этой категории граждан;
ст. 56 Налогового Кодекса РФ, которая определяет условия получения налоговых льгот для каждой категории инвалидов;
статья 1 Федерального закона “О защите инвалидов”, которая определяет условия и порядок получения статуса инвалид на территории РФ;
Постановление Правительства, которое гарантирует государственную поддержку инвалидам 1,2 и 3 группы, проживающих на территории Российской Федерации;
Жилищный Кодекс РФ, который предусматривает предоставление льгот в вопросах уплаты коммунальных услуг инвалидами любой группы.

Кроме основных законов, в каждом регионе нашей страны местные органы самоуправления имеют законные основания вносить свои коррективы, отталкиваясь от своего местного бюджета.

По их решению льготы могут быть как расширенны, так и существенно снижены, все зависит от того, что позволяет местный бюджет.

Для инвалидов 3 группы действующим законодательством предусмотрены определенные льготы. Рассмотрим их подробней.

Коммунальные

Этой категории инвалидов предусмотрена скидка в размере 50% на оплату коммунальных услуг, при этом в зависимости от региона проживания эта скидка может быть увеличена (при условии, что местные органы самоуправления будут осуществлять разницу в скидке из местного бюджета).

Налоговые

Инвалиды рассматриваемой группы полностью избегают уплаты налога за регистрацию недвижимости. Данное правило действует только на то имущество, которое находиться в полном либо частичном владении инвалида 3 группы.

Помимо этого инвалид 3 группы освобождается:

от налогового сбора при регистрации индивидуального предпринимательства.
от уплаты налоговых сборов при получении ордера на недвижимость.

Помимо этого инвалиды, которые занимаются предпринимательской деятельностью вправе вернуть подоходный налог в размере 500 рублей ежемесячно с помощью налогового вычета.

Под этим подразумевается тот факт, что при расчете размера налога к уплате, предприниматель имеет полное право вычесть из полученной суммы себе 500 рублей.

Транспортные

В большей части регионов нашей страны местные органы самоуправления предоставляют инвалидам 3 группы право на бесплатный проезд, как в городском, так и в пригородном транспорте. Но при этом есть небольшой нюанс: оплата проездного билета осуществляется в полном объеме.

Помимо этого при покупке билета на поезд междугороднего сообщения (по территории РФ) предоставляется скидка в размере 50%.

Стоит также отметить, что если у инвалида 3 группы имеется автомобиль мощностью менее 100 лошадиных сил, транспортный налог не уплачивается, при большей мощности – оплата 100%. Но есть небольшой нюанс: транспортное средство должно быть предназначено исключительно для езды инвалидом и никем другим.

Дополнительные льготы

К дополнительным льготам относят:

разовая ежегодная компенсация, связанная с финансовыми растратами средств, которые были получены по линии фонда социальной защиты населения;
денежная компенсация за расходы на транспортные услуги;
50% скидка при осуществлении страхования своего автомобиля вне зависимости от его мощности;
возможность воспользоваться бесплатной медициной в государственных клиниках, в том числе и получение бесплатных санаторных путевок (либо же с 50% скидкой в зависимости от ее стоимости);
получение бесплатного образования в тех учебных заведениях, которые предлагает центр занятости по месту проживания инвалида.

Порядок оформления

Процесс оформления налоговых либо других льгот заключается в следующем:

сбор необходимого пакета документов;
составление заявления;
подача заявления с сопровождающим перечнем документов в соответствующую инстанцию;
ожидание получения уведомления;
получение льгот.

Куда необходимо обращаться

Многие граждане, которым допускается получение определенных льгот, не знают о том, куда следует обращаться.

Но в этом нет ничего сложного:

для получения социальных льгот – необходимо обращаться в Пенсионный Фонд и в Управление социальной защиты населения;
для оформления налоговых льгот – непосредственно в налоговую инспекцию по месту проживания (регистрации).

Заявление

Часто, граждане совершают ошибки в этом документе, что приводит к тому, что его следует постоянно переписывать.

Чтобы этого не происходило, следует знать о том, что в нем должны содержаться такие сведения:

полные инициалы претендента на получение налоговых льгот;
адрес проживания (необходимо указывать тот адрес, который указан в паспорте);
паспортные данные;
серия и номер удостоверения инвалида 3 группы;
ИНН;
контактный номер телефона (при наличии нескольких номеров, лучше указывать оба).

В самом документе заявитель просит предоставить ему налоговые льготы на основании 3 группы инвалидности и в конце ставит дату составления заявления и подписывает его.

Читать еще: Льготы программа переселения соотечественников

Лучшим вариантом станет составление заявления непосредственно в налоговой инспекции, поскольку там можно взять образец и заполнить его без ошибок.

Перечень необходимой документации

При подаче заявления необходимо предоставить также и определенный перечень документов.

Такими документами являются:

оригинал и копия паспорта инвалида;
само заявление;
оригинал и копию пенсионного удостоверения;
трудовую книжку (при ее наличии);
оригинал и копию справки, которая подтверждает группу инвалидности;
справку о составе семьи.

Подавать заявление со всем перечнем документов можно несколькими способами:

на официальном сайте налоговой инспекции. Для этого необходимо наличие личного кабинета на портале налоговой службы;
с помощью доверенного лица. В данном случае потребуется у нотариуса составить доверенность, поскольку при ее отсутствии другой человек не сможет подать всю документацию;
по почте. При отправлении письма необходимо составить его опись;
самостоятельно.

Стоит отметить, что в зависимости от региона проживания перечень документов может быть видоизменен, поэтому заранее необходимо проконсультироваться в налоговом органе на предмет изменения необходимо перечня документации.

Льготы для работодателей

В свою очередь для работодателей предусмотрены определенные льготы.

Если говорить о работодателях, которые приняли на работу инвалидов 3 группы, то рассчитывать на льготы по НДФЛ не стоит, поскольку они действуют только в том случае, если инвалидность 1 либо 2 группы.

Но при этом, работодатель может рассчитывать на льготы по взносам, которые имеют следующий вид:

ПФР – ставка является 21%;
ФСС – ставка порядка 2,4%;
ФОМС – ставка равняется 3,7%.

На сегодня работодатели неохотно принимают на работу инвалидов любой из групп, поскольку государством не предусмотрены доплаты и льготы за специальное оборудованное место для их трудовой деятельности. Одним словом, все затраты на оборудование места несет за собой исключительно работодатель.

О предоставлении льгот при уплате налогов предпринимателями-инвалидами смотрите в следующем видеоматериале:

Считаем налоги правильно: труд инвалидов предоставляет льготы организациям

В целях усиления поддержки инвалидов и активизации их трудоустройства для организаций, использующих труд инвалидов, установлен ряд льгот по налогам и неналоговым платежам. Учтем особенности этих льгот при исчислении налогов за III квартал 2019 г.

Особенности налогообложения организаций, использующих труд инвалидов, и уплаты ими «зарплатных» налогов можно представить в обобщенном виде (см. таблицу).

Налоги, неналоговые платежи и взносы

НДС

У плательщиков, использующих труд инвалидов, освобождаются от налогообложения обороты по реализации товаров (работ, услуг) (за исключением приобретенных товаров, подакцизных товаров, брокерских и иных посреднических услуг, сдачи в аренду (передачи в финансовую аренду (лизинг)) имущества)

Численность инвалидов, работающих в организации, в среднем за период составляет не менее 50 % численности работников в среднем за этот же период

Налог на прибыль

У организаций, использующих труд инвалидов, освобождается от налогообложения валовая прибыль (кроме прибыли, полученной от торгово-закупочной и посреднической деятельности, доходов от сдачи имущества в аренду (передачи в финансовую аренду (лизинг)), иное возмездное или безвозмездное пользование имуществом)

Налог на недвижимость

У организаций общественного объединения «Белорусское общество инвалидов», общественного объединения «Белорусское общество глухих» и общественного объединения «Белорусское товарищество инвалидов по зрению», а также обособленных подразделений этих организаций освобождаются от налога капитальные строения (здания, сооружения), их части

Численность инвалидов, работающих в указанных организациях или их обособленных подразделениях, составляет не менее 50 % от списочной численности работников в среднем за период.

Объекты недвижимости, освобожденные от налога, не сдаются в аренду, не переданы в иное возмездное пользование либо безвозмездное пользование. Исключение – случаи, когда арендатором (пользователем) выступают категории плательщиков, перечисленные в части второй п. 2 ст. 228 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК), а также когда в аренду предоставляются капитальные строения (здания, сооружения), их части, освобожденные от налога на недвижимость в соответствии с подп. 1.1 п. 1 ст. 228 НК

Земельный налог

Освобождаются от налога земельные участки общественных объединений инвалидов, их унитарных предприятий и учреждений

Земельные участки заняты объектами, используемыми в сфере здравоохранения, туризма, физической культуры и спорта, социального обслуживания, образования, культуры и искусства.

Освобождение не распространяется на земельные участки, занятые производственными, административно-хозяйственными и иными аналогичными объектами.

Земельные участки не являются предоставленными организациям во временное пользование и своевременно не возвращенными в соответствии с законодательством, самовольно занятыми

Арендная плата за земельные участки

Установлен понижающий коэффициент за площади, арендуемые индивидуальными предпринимателями и организациями

Численность работающих на арендуемых площадях инвалидов составляет 50 % и более от списочной численности работающих.

Льгота применяется только при сдаче в аренду капитальных строений (зданий, сооружений), находящихся в государственной собственности, а также в собственности хозяйственных обществ, в уставных фондах которых более 50 % акций (долей) находится в собственности Республики Беларусь и (или) ее административно-территориальных единиц

Страховые взносы в ФСЗН

Размер взносов на пенсионное страхование общественных объединений инвалидов (их законных представителей) и организаций, имущество которых находится в собственности этих общественных объединений, – 5 %.

Организации, предоставляющие работу инвалидам I и II группы, освобождаются от уплаты взносов на пенсионное страхование в части выплат, начисленных таким категориям работников

Страховые взносы в Белгосстрах

Страхователи – общественные объединения инвалидов и пенсионеров, а также организации, имущество которых полностью принадлежит таким общественным объединениям на праве собственности, уплачивают страховой взнос в размере 50 % от страхового тарифа

В указанных организациях работает не менее 50 % инвалидов и пенсионеров от среднесписочной численности работников.

Страхователь обратился к страховщику с соответствующим заявлением, к которому были приложены все необходимые документы, и страховщик принял по нему положительное решение

Подоходный налог

Инвалидам, в отношении которых установлена причинная связь увечья или заболевания, приведших к инвалидности, с катастрофой на Чернобыльской АЭС, другими радиационными авариями, а также инвалидам I и II группы независимо от причин инвалидности, инвалидам с детства предоставляется дополнительный стандартный налоговый вычет в размере 155 руб.

Налоговому агенту представлены следующие документы:

удостоверение пострадавшего от катастрофы на Чернобыльской АЭС, других радиационных аварий, дающее право на льготы в соответствии со ст. 18 или 19 Закона Республики Беларусь от 06.01.2009 № 9-З «О социальной защите граждан, пострадавших от катастрофы на Чернобыльской АЭС, других радиационных аварий»;
«Пасведчанне iнвалiда», удостоверение инвалида, в которых содержатся данные о назначении владельцу соответствующей группы инвалидности

Источники:

http://lgotnikam.ru/kak-v-rossii-platyat-nalogi-invalidy-3-gruppy/
http://nalogbox.ru/standartnyj/nalogovyj-vychet-invalidam-1-2-3-gruppy-i-detstva/
http://online.zakon.kz/Document/?doc_id=31462359
http://posobie-help.ru/nalogi-i-zakony/nalogovye-lgoty/invalidam-3-gruppy.html
http://www.gb.by/aktual/nalogooblozhenie/schitaem-nalogi-pravilno-trud-invalidov

голоса

Рейтинг статьи