Ооо и инвалидность

Льготы для малого бизнеса: права «инвалидных» компаний

Тему статьи предложила Эльмира Альфредовна Загидуллина, главный бухгалтер ООО «Альметьевское реабилитационно-производственное предприятие “Юго-Восток”».

Больше 3 лет назад на «инвалидные» компании были распространены льготы, предусмотренные для субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) ст. 1 Закона от 10.07.2012 № 110-ФЗ . Но не все об этом знают, в связи с чем таким компаниям нередко отказывают в преференциях. Мы решили помочь нашим читателям и осветить эту тему.

Тем более что в текущем году «малышей» ждут перемены — с августа критерии присвоения организациям и предпринимателям такого статуса несколько изменятся, а на сайте ФНС заработает единый реестр субъектов МСП.

При каких условиях «инвалидные» компании считаются субъектами МСП

По общему правилу субъектами МСП до 01.08.2016 признаются организации, которые соответствуют следующим критериям.

• суммарная доля участия государства, муниципалитетов, субъектов РФ, общественных и религиозных организаций, благотворительных и иных фондов — не более 25%;
• суммарная доля участия компаний, не относящихся к малому и среднему бизнесу, а также суммарная доля иностранных компаний — не более 49% каждая

Кроме того, субъектами МСП могут быть фирмы, созданные общественными организациями инвалидов (ООИ), при следующих условия х ст. 33 Закона от 24.11.95 № 181-ФЗ :

• уставный капитал полностью состоит из вкладов ООИ;
• среднесписочная численность инвалидов по отношению к другим работникам составляет не менее 50%;
• доля оплаты труда инвалидов в общем фонде оплаты труда — не менее 25%;
• фирма соответствует критериям, приведенным в таблице, кроме требования по уставному капиталу.

Иначе говоря, подобные компании имеют статус субъекта МСП, несмотря на то что доля ООИ в их уставном капитале превышает 25%. Сказанное нам подтвердил и представитель Минэкономразвития.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

“ В случае если хозяйственное общество создано общественной организацией инвалидов и доля участия последней в уставном капитале общества превышает 25%, такое общество признается субъектом малого или среднего предпринимательства при соответствии критериям по размеру выручки и численности занятых сотрудников, установленным ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ, а также критериям по структуре занятости на предприятии, установленным ст. 33 Федерального закона от 24.11.95 № 181-ФЗ ” .

Таким образом, при названных условиях «инвалидные» компании имеют право на все льготы, положенные «малышам», в том числе такие, как:

• применение упрощенных способов ведения бухучета, а также составление бухотчетности в упрощенной форм е п. 1 ч. 4 ст. 6 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ ;
• возможность самостоятельного ведения бухучета директоро м ч. 3 ст. 7, п. 1 ч. 4 ст. 6 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ ;
• упрощенный порядок составления статотчетност и п. 3 ст. 7 Закона № 209-ФЗ ;
• введенный с 2016 г. трехлетний мораторий на проверки малого бизнес а ч. 1 ст. 26.1 Закона от 26.12.2008 № 294-ФЗ .

Мораторий не распространяется на проверки налоговых органов, ПФР и ФСС ч. 3.1 ст. 1 Закона от 26.12.2008 № 294-ФЗ .

Что изменится для «инвалидных» компаний с 1 августа 2016 г.

В конце прошлого года в Закон о развитии МСП внесли поправки, которые начнут применяться с 01.08.2016, в частност и ст. 6, п. 10 ст. 10 Закона № 408-ФЗ ; пп. 2, 3 ч. 1.1 ст. 4 Закона № 209-ФЗ :

• в расчет будет приниматься не средняя, а среднесписочная численность работников;
• критерий выручки заменят на критерий дохода, при этом цифры останутся прежним и п. 1 Постановления Правительства от 04.04.2016 № 265 .

Подробнее о важных для субъектов МСП изменениях можно узнать: 2016, № 8, с. 12

Как видим, для «инвалидных» компаний изменения не слишком принципиальны. Проблема в следующем. В действующей редакции Закона об инвалидах (№ 181-ФЗ) сказано, что «инвалидные» компании могут пользоваться льготами при соответствии условиям, указанным в Законе о развитии МСП, за исключением п. 1 ч. 4 ст. 4 этого Закона (критерий уставного капитала).

Так вот, в результате поправок в ст. 4 Закона о развитии МСП меняется нумерация и п. 1 ч. 1 ст. 4 исчезает. И формально перестает работать условие о нераспространении на «инвалидные» компании требования о не более чем 25%-й доле организаций в уставном капитале.

Очевидно, что это чисто техническая проблема — вряд ли законодатель хотел лишить компании, созданные ООИ, возможности и дальше пользоваться статусом субъекта МСП. Представитель Минэкономразвития также считает, что это нецелесообразно.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

“ Действительно, с 1 августа 2016 г. начнет действовать новая редакция ст. 4 Закона № 209-ФЗ. На мой взгляд, нецелесообразно отказываться от положения о признании хозяйственного общества, 100% уставного капитала которого принадлежит общественной организации инвалидов, субъектом МСП, при условии что оно соответствует другим критериям (по численности, размеру дохода и т. д.).

Вместе с тем вопрос присвоения статуса субъекта МСП таким обществам требует дополнительной проработки с учетом того, что с 1 августа 2016 г. на сайте Федеральной налоговой службы будет сформирован единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства. Вероятно, потребуется корректировка законодательства в этой части — в первую очередь для того, чтобы налоговые органы могли идентифицировать рассматриваемую категорию предприятий и в дальнейшем вносить соответствующую информацию в реест р ” .

ПАРШИН Максим Викторович
Минэкономразвития России

Будем надеяться, что до 01.08.2016 Закон об инвалидах откорректируют. Если нет, то госорганы смогут ссылаться на такое совершенно формальное обстоятельство как на причину отказа в признании «инвалидных» компаний малым и средним бизнесом. Представляется, что вопрос можно будет решить через суд. А пока советуем не сидеть сложа руки и написать официальный запрос в Минэкономразвития о своей дальнейшей судьбе.

Налоговые льготы для инвалидов и компаний, в которых они работают

Кроме льгот, предоставленных инвалидам трудовым законодательством, им положены и налоговые льготы. Эти льготы гарантируются как самим работникам-инвалидам, так и организациям, в которых они трудятся. Рассмотрим данный вопрос подробно.

Инвалиды могут получить льготы по следующим налогам: НДФЛ, ЕСН, налогу на имущество и земельному налогу. Поскольку к расчету двух последних налогов организация отношения не имеет (работник-инвалид рассчитывает их самостоятельно), в этом разделе мы рассмотрим только льготы по НДФЛ и ЕСН.

НДФЛ

Согласно статье 218 Налогового кодекса работник-инвалид имеет право на два стандартных налоговых вычета.

Вычет в размере 3000 руб. в месяц. Перечень лиц, имеющих право на этот вычет, приведен в подпункте 1 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса. К ним относятся:

– участники, ликвидаторы, инвалиды и другие пострадавшие на атомных объектах в результате радиационных аварий и испытаний ядерного оружия, в частности на Чернобыльской АЭС, объекте “Укрытие”, производственном объединении “Маяк”;
– инвалиды Великой Отечественной войны;
– инвалиды I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР или РФ.

Вычет в размере 3000 руб. для этих категорий работников предоставляется независимо от величины их дохода, исчисленного нарастающим итогом с начала года.

Вычет в размере 500 руб. в месяц. Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса право на этот вычет имеют:

– инвалиды детства;
– инвалиды I и II групп.

Вычет в размере 500 руб. также предоставляется независимо от величины годового дохода работника.

Кроме того, не облагаются НДФЛ следующие выплаты:

– стоимость путевок инвалидам в санаторно-курортные и оздоровительные учреждения (кроме туристских), которые приобретены за счет средств, оставшихся в распоряжении работодателя после уплаты налога на прибыль (п. 9 ст. 217 НК РФ);
– суммы, потраченные организацией на технические средства профилактики и реабилитации работников-инвалидов – слуховые аппараты, протезы и т. д. (п. 22 ст. 217 НК РФ);
– материальная помощь, полученная инвалидами-пенсионерами от бывшего работодателя в пределах 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ). Сумма материальной помощи, превышающая 4000 руб., облагается НДФЛ. Удержать и перечислить его в бюджет должна фирма, которая выплатила деньги;
– стоимость медикаментов, которую возместили инвалидам, в пределах 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ). Льготой можно воспользоваться только в том случае, если лекарства назначены врачом и есть документы, подтверждающие их покупку.

ЕСН

От уплаты единого социального налога освобождаются индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, которые являются инвалидами I, II или III группы, в части доходов от их предпринимательской и иной профессиональной деятельности.

Сумма дохода, освобождаемая от обложения ЕСН, не должна превышать 100 000 руб. в течение года (подп. 3 п. 1 ст. 239 НК РФ).

Льготы для огранизаций

Принимая на работу инвалида, фирма может уменьшить облагаемую базу по налогу на прибыль, получить льготы по ЕСН и страховым взносам на травматизм.

Налог на прибыль

Прочие расходы. Согласно подпункту 38 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса расходы, произведенные налогоплательщиком-организацией, где трудятся инвалиды, на цели их социальной защиты, учитываются в составе прочих расходов. При этом численность работников-инвалидов должна составлять не менее 50% среднесписочной численности всего персонала, а доля расходов на оплату их труда в общем объеме выплат – не менее 25%.

В этом же подпункте приведен закрытый перечень целей социальной защиты инвалидов. К ним относятся:

– улучшение условий и охраны труда инвалидов;
– создание и сохранение рабочих мест для инвалидов (приобретение и монтаж оборудования, в том числе организация труда рабочих-надомников);
– обучение (в том числе новым профессиям и приемам труда) и трудоустройство инвалидов;
– изготовление и ремонт протезных изделий;
– приобретение и обслуживание технических средств реабилитации (включая приобретение собак-проводников);
– санаторно-курортное обслуживание инвалидов, а также лиц, сопровождающих инвалидов I группы и детей-инвалидов;
– защита прав и законных интересов инвалидов;
– мероприятия по интеграции инвалидов в общество (включая культурные, спортивные и иные подобные мероприятия);
– обеспечение инвалидам равных с другими гражданами возможностей (включая транспортное обслуживание лиц, сопровождающих инвалидов I группы и детей-инвалидов);
– приобретение и распространение среди инвалидов печатных изданий общественных организаций инвалидов, видеоматериалов с субтитрами или сурдопереводом;
– взносы, направленные общественным организациям инвалидов на их содержание.

Обратите внимание: при определении общего числа инвалидов в среднесписочную численность сотрудников не включаются инвалиды, работающие по совместительству, договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характера.

Расходы на оплату труда. Кроме прочих расходов работодатель, у которого работают инвалиды, имеет право увеличить расходы на оплату труда. Согласно пункту 23 статьи 255 Налогового кодекса расходы на доплаты инвалидам, предусмотренные законодательством РФ, включаются в расходы на оплату труда, учитываемые при определении налогооблагаемой прибыли.

Примером может служить доплата до размера прежнего заработка при переводе инвалида, который подвергся радиационному воздействию вследствие чернобыльской катастрофы, по медицинским показаниям на нижеоплачиваемую работу (п. 4 ст. 14 Федерального закона от 15.05.91 N 1244-1 “О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС”). Эти доплаты работник-инвалид получает до момента восстановления трудоспособности.

ЕСН

В статье 239 Налогового кодекса предусмотрено два вида льгот по ЕСН.

Льготы для организаций, созданных инвалидами. К ним относятся:

– общественные организации инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80%;
– фирмы, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов. При этом среднесписочная численность инвалидов должна быть не менее 50%, а доля их заработной платы – не меньше 25%;
– учреждения, созданные для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных и других социальных целей. Льгота предоставляется, если все имущество таких учреждений находится в собственности общественных организаций инвалидов;
– учреждения, созданные для оказания правовой и другой помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям. Льгота предоставляется при условии, что все имущество таких учреждений находится в собственности общественных организаций инвалидов.

От уплаты ЕСН эти организации освобождаются при условии, что сумма дохода каждого физического лица (а не только работника-инвалида) в течение года не превысит 100 000 руб.

Обратите внимание: указанные льготы не распространяются на организации, занимающиеся производством и (или) реализацией подакцизных товаров, минерального сырья и других полезных ископаемых, а также иных товаров, указанных в постановлении Правительства Российской Федерации от 22.11.2000 N 884.

Льготы для организаций, осуществляющих выплаты инвалидам I, II и III групп. Льготы распространяются на выплаты только этим категориям сотрудников также при условии, что сумма выплат в течение календарного года не превысит 100 000 руб. на каждого работника-инвалида.

При этом не имеет значения, по какому договору инвалид получает вознаграждение – трудовому, гражданско-правовому или авторскому (подп. 1 п. 1 ст. 239 НК РФ).
Однако ЕСН придется начислять в случае, если на работу приняли ребенка-инвалида. Такая категория присваивается гражданину в возрасте до 18 лет в случае, если у него обнаружено стойкое расстройство функций организма, возникшее в результате заболеваний, последствий травм или дефектов (п. 7 постановления Правительства РФ от 20.02.2006 N 95 “О порядке и условиях признания лица инвалидом”).

Поскольку ребенок-инвалид не имеет группы инвалидности, то в отношении выплат в пользу этого работника организация не может воспользоваться налоговой льготой, установленной в подпункте 1 пункта 1 статьи 239 Налогового кодекса. Поэтому авансовые платежи по ЕСН с заработной платы такого сотрудника организация начисляет в общеустановленном порядке.

Как подтвердить право на применение льготы по ЕСН? Однозначного ответа на этот вопрос законодательство не содержит. Перечень документов, подтверждающих правомерность применения льгот по ЕСН, главой 24 НК РФ не установлен. Однако на практике налоговики требуют от фирм копии справок, которые выдают инвалидам учреждения медико-социальной экспертизы.

А вот арбитражные суды придерживаются другого мнения. Одни арбитры считают, что для подтверждения права на льготы достаточно правильно указать реквизиты этих справок в налоговой отчетности по ЕСН. Такое мнение было высказано, например, в постановлении ФАС Уральского округа от 20.04.2006 N Ф09-2849/06-С2. А в постановлении ФАС Северо-Западного округа от 26.07.2005 N А26-274/05-218 судьи указывают на то, что право на льготу можно подтвердить, например, копиями пенсионных удостоверений о назначении сотрудникам пенсий по инвалидности.

В любом случае необходимо отслеживать срок действия представленных инвалидом документов и заранее напоминать о приближении даты очередного переосвидетельствования.

Как отказаться от льготы по ЕСН? Организация может и не использовать льготу по ЕСН (п. 2 ст. 56 НК РФ), о чем нужно письменно уведомить налоговую инспекцию. Об этом говорится в письме Минфина России от 16.11.2001 N 04-04-07/196.

Утвержденной формы заявления об отказе от льготы не существует, поэтому оно составляется произвольно. При оформлении документа нужно указать, на сколько налоговых периодов компания не нуждается в льготе. Образец заявления смотрите ниже. Если фирма не подаст заявление, налоговые инспекторы могут признать, что ЕСН рассчитан неверно.

Образец заявления о приостановлении использования льготы

Руководителю ИФНС России N 5
по г. Москве
от ООО “Заря”
ИНН 7705145672,
КПП 770501001
ЗАЯВЛЕНИЕ
о приостановлении использования льготы

г. Москва 15 октября 2007 года

В соответствии с пунктом 2 статьи 56 Налогового кодекса РФ сообщаем о приостановлении использования с 1 января по 31 декабря 2008 года льготы по ЕСН в отношении выплат инвалидам. Данная льгота предусмотрена в подпунке 1 пункта 1 статьи 239 Налогового кодекса РФ.

Генеральный директор Коршунов
(должность руководителя предприятия)
К.К. Коршунов

Главный бухгалтер Синицына
Н.Н. Синицына

C 1 января 2008 года льготу по ЕСН по выплатам в пользу работников-инвалидов могут применять не только организации, но и предприниматели, а также физические лица, не являющиеся предпринимателями. Такая поправка внесена пунктом 20 статьи 1 Федерального закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ “О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации”.

Отчетность по ЕСН. Если организация, в которой работают инвалиды, пользуется льготой по ЕСН, то при заполнении расчета по авансовым платежам (форма расчета утверждена приказом Минфина России от 09.02.2007 N 13н) и декларации по ЕСН (форма утверждена приказом Минфина России от 31.01.2006 N 19н) ей необходимо заполнить раздел 3 в обоих отчетах.

В разделе 3 каждого из этих документов нужно привести список работающих инвалидов, даты выдачи справок учреждениями медико-социальной экспертизы, срок, на который устанавливается инвалидность, а также суммы выплат каждому сотруднику-инвалиду.

Оплачиваем больничный работнику-инвалиду. В данном случае действует общий порядок. Первые два дня болезни организация оплачивает за счет своих средств, остальные – за счет средств ФСС России (п. 2 ст. 3 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ).

Застрахованному работнику-инвалиду, имеющему ограничение способности к трудовой деятельности, пособие по временной нетрудоспособности (за исключением заболевания туберкулезом) выплачивается не более четырех месяцев подряд или пяти месяцев в календарном году. Если у работника-инвалида туберкулез, то больничный ему нужно оплачивать до дня восстановления трудоспособности или до дня увеличения степени ограничения способности к трудовой деятельности. Об этом говорится в пункте 3 статьи 6 Закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ.

Взносы на травматизм

Организации имеют право применять льготу по выплатам, исчисленным в пользу работников-инвалидов I, II и III групп. Страховые взносы с зарплаты инвалидов нужно уплачивать в размере 60% страхового тарифа. Об этом говорится в статье 2 Федерального закона от 22.12.2005 N 179-ФЗ “О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 год”. Данный порядок применялся в 2007 году (ст. 1 Федерального закона от 19.12.2006 N 235-ФЗ), а также действует в 2008 году (ст. 1 Федерального закона от 21.07.2007 N 186-ФЗ).

Обратите внимание: выплаты инвалидам по договорам гражданско-правового характера учитываются при расчете суммы взносов на травматизм только в случае, если это предусмотрено договором (абз. 4 п. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.98 N 125-ФЗ “Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний”).

Налог на имущество организаций и земельный налог

Согласно пункту 3 статьи 381 и пункту 5 статьи 395 Налогового кодекса эти налоги не уплачивают:

– общественные организации инвалидов, среди членов которых инвалиды составляют не менее 80%;
– организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50%, а их доля в фонде оплаты труда – не менее 25%;
– организации, единственными собственниками имущества которых являются общественные учреждения инвалидов.

По пенсионным взносам льгот нет!

В пункте 2 статьи 10 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ “Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации” определено, что объектом обложения страховыми взносами и базой для их начисления являются объект налогообложения и налоговая база по ЕСН, утвержденные главой 24 НК РФ.

Однако нормы статьи 239 НК РФ, устанавливающие льготы по ЕСН, не применяются в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, так как это не предусмотрено Законом N 167-ФЗ.

Таким образом, по выплатам в пользу работников-инвалидов страховые пенсионные взносы следует начислять и уплачивать в полном объеме.

Ооо и инвалидность

Levon

01 авг. 2012 12:56

2. Теряюсь в догадках, чем может помочь РОСТРУД бизнесу. Поинтересуйтесь, есть ли в Вашей местности Бизнес-инкубаторы. Там с арендой помещения, могут помочь.
3. 5 дн. Подробности читайте в гл. IV Федерального закона от 8 августа 2001 года N 129-ФЗ “О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей”
4. Если бумаги готовите сами, только госпошлина, см. НК РФ.
5. Сейчас, практически нет, ни при открытии, ни при осуществлении деятельности.

Для семейного бизнеса, ИМХО, часто, предпочтительнее ИП, чем ООО, у ЮЛ только на бухгалтерском учете угарите. Судя по характеру вопросов, Вам без него не обойтись. Правда, при организационной форме ИП, Вы будете отвечать всем своим имуществом по взятым обязательствам, при ООО только в рамках уставного капитала.

olegcok

01 авг. 2012 13:40

не слышал о таких

Baloo

01 авг. 2012 16:44

olegcok

01 авг. 2012 17:29

01 авг. 2012 17:46

MichaelGolubtsov

01 авг. 2012 18:00

Ответ для croc:
Зарегистрировать ИП или ООО очень просто. Есть масса фирм, которые оказывают услуги по заполнению всех документов за Вас. Обращаетесь к ним, они все делают сами, и остается два или три раза съездить в налоговую, когда нужна именно Ваша подпись и все, юридически можно начинать работать. Средняя цена на такие услуги 8 – 10 т.р.

Но вот тут и возникает главный вопрос, без решения которого нет смысла что-то регистрировать – что и как Вы хотите делать. Какое изделие или какую услугу, сможете ли Вы это делать по тем ценам которые у других фирм и получить при этом прибыль и т.д.
Часто бывает так – загорелись, идея классная, все кажется выгодным и простым. Регистрируется фирма. Начинают работу. И в процессе вдруг выясняется что изделие или услуга в Вашем исполнении оказывается на 500 рублей дороже чем у ближайшего конкурента, находящегося на противоположной стороне улицы. Естественно все покупают у него, а Вы прогораете. Или другой пример – Вам кажется что это гениальная идея и идеальный товар и Вы за месяц купите себе машину и квартиру. А в реальности оказывается что это почти никому не нужно и опять-таки Вы в пролете. А если еще и помещение взяли в аренду и/или кредит то и в серьезных долгах.

1) и главное: Определиться какой товар Вы хотите продавать или какую услугу оказывать.
2) Узнать цены на этот товар или услугу в Вашем районе. Много ли фирм предлагают то же самое и по какой цене.
3) Определить, какая стоимость товара или услуги получится у Вас. При этом надо считать ВСЕ затраты при исполнении заказа: материалы, стоимость поездки для покупки чего-либо нужного для исполнения заказа, стоимость всех телефонных переговоров, связанных с заказом, стоимость своего потраченного времени на оказание услуги или изготовление товара, затраты на рекламу (а без нее Вы ничего не продадите!) и т.д. Т.е. получить фактическую сумму денег которую Вы должны потратить при выполнении полученного заказа.
Добавьте к ней сумму налогов, которые Вы будете обязаны заплатить в Налоговой инспекции.

Сравнить ее с цифрами в пункте 2. Стоит иметь в виду, что многие покупают материалы или товары для продажи оптом и напрямую в Китае намного дешевле чем на мелкооптовых и оптовых рынках в Москве и Вам будет очень тяжело выдержать с ними конкуренцию.

Не забудьте о бухгалтерском учете – даже ИП с упрощенной системой налогообложения обязано отчитываться в налоговой инспекции и если у Вас нет образования бухгалтера, то придется тратить деньги за услуги бухгалтера.

Я бы посоветовал сначала определиться с тем, что Вы хотите делать.
Попробовать составить Бизнес-план. Книг на эту тему очень много есть. Он позволяет в какой-то степени “проиграть” Вашу идею ДО вложения денег и увидеть ее недостатки или провальность на этапе планирования, когда все еще можно изменить.

Попробовать начать работать “понарошку”, но фиксируя все затраты времени и средств.

Попробовать дать рекламу, как если бы Вы уже начали работать и посмотреть на отклики.

Если увидите что ничего не получается – вовремя остановитесь. Если будет получаться – оформите фирму и все что сделали пойдет в дело.

Инвалиды на предприятиях

5 минут Светлана Поздникова 517

На сегодняшний день инвалиды на предприятии не являются редкостью. Если опираться на статистику, то в России третья часть инвалидов трудоустроена. Невзирая на физические отклонения, они считаются хорошими специалистами, приносят пользу компании. Предприятия, использующие труд инвалидов, имеют немало льгот. Об этом подробней можно познакомиться в нашей статье.

Необходимая документация

Руководители предприятий, принимающие на работу инвалидов, должны знать о состоянии их здоровья, можно ли гражданам работать в данных условиях. Об этом можно узнать из следующей документации:

• Справки МСЭК (медико-социальной экспертной комиссии) об инвалидности с указанием присвоенной группы.
• Индивидуальной реабилитационной программы.

Из документов можно узнать, является ли присвоенная группа трудоспособной, имеются ли противопоказания к конкретному виду рабочей деятельности, получить сведения о степени ограничения, условиях ведения труда. Реабилитационная программа медицинской комиссией разрабатывается с учетом принципа «не навреди». В ней точно прописываются виды деятельности, разрешенные работающим инвалидам.

Если работнику присваивается инвалидность

Если сотрудник организации становится инвалидом, то дальнейшие действия кадровиков зависят от присвоенной группы. При нерабочей группе он подлежит увольнению с оплатой 14-дневного оклада.

Когда же работник может и желает продолжать рабочую деятельность, то следует действовать исходя из рекомендаций врачей, указанных в реабилитационной программе:

• при отсутствии противопоказаний к выполняемой ранее работе не требуется никаких изменений;
• при наличии противопоказаний необходимо создание условий труда, которые их исключают;
• при невозможности ведения предыдущей деятельности рекомендуется рассмотреть другие имеющиеся вакансии, куда можно перевести сотрудника;
• при отсутствии вакансий, если работник отказался от перевода на другую должность или квота занята, можно инвалида уволить с выплатой 2-недельного оклада.

Если сотрудник переводится на должность с меньшим окладом, то в первый месяц он должен получить заработную плату в прежнем объеме. Если нетрудоспособность присваивается совместителю, то его не имеют право уволить, так как в законодательстве нет запрета на ведение совместительской трудовой деятельности инвалидам.

Льготы, положенные сотруднику

Если человек официально работает на производстве, то он имеет право на следующие льготы, предоставляемые после предъявления документов с МСЭК:

• 30-дневный оплачиваемый отпуск;
• 60-дневный отпуск за свой счет;
• норма рабочих часов в неделю – не более 35 для 1,2 группы, для 3 группы – 40 часов. Такие же ограничения касаются тех работников, у которых есть дети-инвалиды;
• запрещение привлечения граждан с инвалидностью к ночным, сверхурочным сменам, командировкам. Если имеется производственная необходимость и работник проявляет согласие, то он его подтверждает письменно;
• оплата больничного листа.

Россия участвует в международной программе, защищающей права инвалидов, в которой указывается, что маломобильные лица имеют следующие права:

• получение «чистой» заработной платы, исключающей налоговые вычеты;
• выбор рабочего места;
• заработную плату, равную другим сотрудникам, в независимости от количества выработанных часов;
• продвижение в должности;
• формирование своего бизнеса;
• использование кредитов в банке;
• льготный проезда во всех видах общественного транспорта.

В законодательстве РФ указано, что лица, имеющие инвалидность, освобождаются от испытательного срока перед официальным трудоустройством. Если же в организации закончились квоты на рабочее место, то у работодателя имеется право осуществления испытательного срока.

Этот вариант рассматривается в ситуации, когда работодатель проявляет заинтересованность к работнику с инвалидностью. Порой сами маломобильные граждане просят об испытательном сроке, чтобы установить, имеется ли у них возможность ведения трудовой деятельности.

Льготы для инвалидов предпринимателей в 2020 году

Какие существуют льготы инвалидам-предпринимателям — этим вопросом задаются лица с ограниченными возможностями, которые хотят открыть свой бизнес. Законодатель предусмотрел некоторые особенности оформления индивидуального предпринимательства и льготные условия, которыми могут пользоваться инвалиды в процессе ведения хозяйственной деятельности.

Как открыть ИП инвалиду

Каждый человек стремится заработать себе на жизнь. К сожалению, не все работодатели готовы брать на работу людей с инвалидностью. Кроме того, с некоторыми заболеваниями в принципе противопоказано заниматься той или иной трудовой деятельностью.

Как выход из ситуации — это открыть свое предпринимательское дело, которое будет приносить человеку прибыль.

Лицо с ограниченными возможностями имеет право оформить на свое имя индивидуальное предпринимательство. При этом лицо должно знать, какие льготы положены ИП — инвалидам.

Для регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя нужен совсем небольшой перечень документов:

• документ, удостоверяющий личность;
• заявление по форме Р21001;
• квитанция об уплате госпошлины;
• заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения (по желанию).

Внимание! От уплаты госпошлины в данном случае, согласно налоговому кодексу, освобождаются только инвалиды Великой Отечественной войны.

Стартовый грант на открытие ИП

Сумма выделяемая на эти цели в 2019 году составила 58 800 руб. Регистрация своего дела должна последовать незамедлительно после выдачи гранта. Через 12 месяцев после открытия ИП предприниматель должен отчитаться о ходе своей деятельности и проведенных работах.

Будущие предприниматели, имеющие инвалидность будут претендовать на получение гранта на общих основаниях. Каких-либо льгот за гражданами с ограниченными возможностями в данном случае не закреплено.

Выбор системы налогообложения

Следующим шагом после открытия ИП будет решение о выборе системы налогообложения (если заявление не было вложено в пакет документов при регистрации).Необходимо подать в налоговый орган заявление, в котором лицо должно выбрать систему налогообложения.

• общую систему налогообложения (ОСНО);
• патентную систему налогообложения (ПСН);
• единый налог на вменяемый доход (ЕНВД);
• единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
• упрощенную систему налогообложения(УСН).

Кроме того, предприниматели с инвалидностью могут рассчитывать на налоговый вычет при определении размера налоговой базы (п. 2 ч. 1 ст. 218 НК РФ) в размере 500-3000 рублей в каждом налоговом периоде. Сумма вычета зависит от категории инвалидность и от причин послуживших ее наступлению.

Так, например сумма налогового вычета в размере 3000 рублей положена:

• лица, ставшие инвалидами в результате аварии на ПО «Маяк»;
• лица, получившие инвалидность вследствии аварии на Чернобыльской АЭС;
• инвалиды Великой Отечественной войны;
• военнослужащие, получившие инвалидность в результате контузии или увечья, полученного в результате защиты СССР, РФ или при исполнении обязанностей военной службы.

Налоговый вычет в размере 500 рублей в каждом налоговом периоде полагается:

• инвалиды с детства;
• инвалиды I и II группы.

Региональные власти могут предусматривать пониженные ставки для отдельных категорий граждан, по сравнению с общепринятыми, при исчислении единого налога. Такая льгота касается ИП использующих ЕНВД.

Страховые взносы

Все инвалиды независимо от группы получают трудовую пенсию или социальные выплаты. В связи с этим данная категория освобождена от уплаты социальных взносов в фонд социального страхования, Пенсионный фонд.

Перечень сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами определен НК РФ и является исчерпывающим. Каких-либо льгот для ИП с инвалидностью налоговым законодательством не предусмотрено (ст. 422 НК РФ). Так, не подлежат обложению следующие выплаты:

• государственные пособия;
• компенсационные выплаты;
• материальная помощь и т.д.

Также не предусмотрено и применение пониженных тарифов при исчислении страховых взносов для предпринимателей с ограниченными возможностями (ст.427 НК РФ).

Пониженные тарифы при исчислении страховых взносов вправе применять только ИП, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам и применяющие УСН (п. 5 ч. 1 ст. 427 НК РФ). Для предпринимателей-инвалидов, не производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, ст. 430 НК РФ преференции не установлены.

Иные льготы ИП

(п. 2 ч. 2 ст. 433.37 НК РФ).

Также для инвалидов I и II групп, в том числе инвалидов-предпринимателей соответствующих групп предусмотрена скидка в размере 50% при оплате всех видов нотариальных действий (п.2 ст. 433.38 НК РФ).

Лица с ограниченными возможностями имеют право на получение бесплатного образования (в том числе и высшего). Учебные заведения создают квоты для инвалидов. Такие граждане имеют право на получение стипендии в период обучения.

Социальные привилегии

Льготные условия для данной категории предусмотрены в других сферах социальной и экономической жизни.

Так, лица с ограниченными возможностями:

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Последние изменения

Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

Подписывайтесь на наши обновления!

инвалид 2-й группы открыл ип на енвд. положены ли льготы по оплате налогов по енвд?

Здравствуйте, я инвалид-детства 3-ей группы открывший ИП в 2012 году, почему у меня нет никаких льгот?

Обратитесь в ФНС по месту жительства. Там Вас должны проконсультировать по поводу действующих в Вашем регионе льгот для инвалидов в сфере предпринимательства и налогообложения.

Я инвалид 3 группы открыл ип налогообложения усн пока нету деятельности есть ли какие льготы по отчислениям если у меня целый год не будет деятельности с уважением Алексей

Обратитесь с вопросом о возможности применения к Вам налоговых каникул в ФНС. Такие льготы могут устанавливаться в отдельных регионах. Но перечень видов экономической деятельности там ограничен. Отдельных льгот для инвалидов в налогообложении ИП на федеральном уровне нет.

Прочитал статью, но так и не совсем понял, от чего освобождаются ИП с инвалидностью 2-й группы. Меня волнует вопрос, обязан ли ИП с инвалидностью 2-й группы за что нибудь платить, помимо процентов от самих продаж?

На федеральном уровне налоговых льгот в плане предпринимательства у инвалидов нет. По вопросу наличия таких льгот в регионе обратитесь в ИФНС по месту жительства.

Могу ли я открыть ИП в другом регионе и Смогу ли я получать льготы в другом регионе без прописки там

1. Государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (по общим правилам) осуществляется в специально уполномоченном на регистрацию предпринимателей налоговом органе по месту его жительства, то есть по месту регистрации, указанному в паспорте.
2. Саму деятельность ИП не обязан осуществлять исключительно по месту регистрации.
3. В соответствии с п.п. 1, 3, 5 ст. 83 НК РФ ИП подлежит постановке на учет в налоговом органе:
1) по месту его жительства на основании сведений, содержащихся в ЕГРИП;
2) по месту нахождения принадлежащих ему недвижимого имущества и транспортных средств — на основании сведений, сообщаемых органами, указанными в ст. 85 НК РФ;
3) по иным основаниям, предусмотренным НК РФ.
Таким образом, если Вы планируете приобрести недвижимость как ИП в другом регионе или появятся иные правовые основания (например, возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога на игорный бизнес (п. 2 ст. 366 НК РФ), налога на добычу полезных ископаемых (ст. 335 НК РФ) или ЕНВД для отдельных видов деятельности (п.п. 2, 3 ст. 346.28 НК РФ), при осуществлении предпринимательской деятельности на основе патента на территории, на которой ИП не поставлен на налоговый учет (п. 2 ст. 346.45 НК РФ), и в случае возникновения обязанности уплачивать торговый сбор (ст. 416 НК РФ)), то там Вам придется также встать на учет в ФНС в другом регионе.
4. Что касается налоговых льгот, то смотря, о чем идет речь. К примеру, налоговые каникулы действуют только в пределах определенного региона. Поскольку льготная ставка должна быть установлена на территории области соответствующими законами субъекта РФ. Если Вы осуществляете деятельность в другом регионе, где есть налоговые каникулы — Вы вправе применять льготную ставку по патенту по установленной в этом регионе деятельности, даже если в Вашем регионе такой закон отсутствует.

Источники:

http://glavkniga.ru/elver/2016/9/2319-ligoti_malogo_biznesa_prava_invalidnikh_kompanij.html
http://dislife.ru/articles/view/1827
http://www.disability.ru/forum/index.php?id=27626
http://invalidu.com/raznoe/invalidy-predpriyatiyah
http://lgoty-vsem.ru/lgoty/lgoty-dlya-invalidov-predprinimatelej.html